審計基礎中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業內部控制的有效性進行評價的活動

C.審計是對企業財務狀況和經營成果進行評價的活動

D.審計是對企業合規性進行評價的活動

2.審計的目的是：

A.提高財務報表的質量

B.防范財務風險

C.保障股東權益

D.為企業提供決策依據

3.審計的基本程序包括：

A.預算編制

B.確定審計目標

C.審計計劃

D.審計執行

4.審計證據的來源包括：

A.內部證據

B.外部證據

C.財務報表

D.內部控制

5.審計風險包括：

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計程序風險

D.審計意見風險

6.審計師在審計過程中應遵循的原則有：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

7.審計師在審計過程中應關注的主要問題有：

A.財務報表的真實性

B.財務報表的公允性

C.內部控制的有效性

D.企業合規性

8.審計報告的類型包括：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.否定意見審計報告

9.審計師在審計過程中應采取的措施有：

A.詢問相關人員

B.審查文件和資料

C.實地觀察

D.審查內部控制

10.審計師在審計過程中應遵守的職業道德規范有：

A.誠信原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.專業勝任能力原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，可以自行決定審計的范圍和深度。（）

2.審計師對審計過程中獲取的審計證據負有保密義務。（）

3.審計師在審計過程中，應當保持審計意見的獨立性。（）

4.審計師在審計過程中，如果發現重大舞弊行為，應立即向被審計單位報告。（）

5.審計師對被審計單位的財務報表負有保證責任。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

7.審計師在審計過程中，應當對審計意見負責，而不需要考慮法律責任。（）

8.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報，應當提出保留意見或否定意見。（）

9.審計師在審計過程中，可以依據被審計單位的財務報表直接發表審計意見。（）

10.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的長期償債能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的獨立性原則。

2.簡述審計師在審計過程中對內部控制進行評估的主要步驟。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計風險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應當包括的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業判斷，以及職業判斷對審計工作的重要性。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質量，以及這一平衡對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的可靠性，下列哪項說法是正確的？

A.內部證據比外部證據更可靠

B.外部證據比內部證據更可靠

C.內部證據和外部證據的可靠性相同

D.以上說法都不正確

2.在審計過程中，審計師首先應關注的是：

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的經營成果

C.被審計單位的內部控制

D.被審計單位的合規性

3.審計師在執行實質性程序時，下列哪種方法不適用于檢查現金余額？

A.監盤

B.詢問

C.分析程序

D.內部控制測試

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范？

A.誠信

B.獨立

C.公開

D.客觀

5.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大舞弊行為，應采取的首要措施是：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.向被審計單位董事會報告

C.向注冊會計師協會報告

D.向相關監管機構報告

6.審計師在審計過程中，對于發現的異常交易，首先應：

A.直接發表保留意見

B.與被審計單位討論

C.立即向管理層報告

D.進行進一步調查

7.審計報告的日期應當是：

A.財務報表批準日

B.審計師完成審計工作日

C.財務報表公布日

D.審計師出具審計報告日

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的審計準則？

A.獨立性準則

B.客觀性準則

C.保密性準則

D.成本效益準則

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應：

A.直接發表否定意見

B.與被審計單位討論并尋求解決方案

C.發表保留意見

D.通知被審計單位管理層

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位的內部控制，應：

A.僅進行測試

B.僅進行評估

C.同時進行測試和評估

D.僅進行咨詢

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性、公允性、內部控制的有效性、財務狀況和經營成果的評價，以及合規性的評價。

2.ABCD

解析思路：審計的目的包括提高財務報表質量、防范財務風險、保障股東權益，以及為決策提供依據。

3.BCD

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、審計計劃、審計執行，但不包括預算編制。

4.ABD

解析思路：審計證據的來源包括內部證據和外部證據，財務報表是審計對象，內部控制是審計的考慮因素。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括審計風險、風險評估風險、審計程序風險和審計意見風險。

6.ABCD

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性、公正性和保密性原則。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注財務報表的真實性、公允性、內部控制的有效性和合規性。

8.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應采取詢問、審查文件、實地觀察和審查內部控制等措施。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵守誠信、獨立、客觀和專業勝任能力等職業道德規范。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在審計過程中應保持獨立性，但不能自行決定審計的范圍和深度。

2.√

解析思路：審計師對獲取的審計證據負有保密義務，以保護客戶隱私。

3.√

解析思路：審計師的獨立性是發表客觀、公正審計意見的基礎。

4.×

解析思路：審計師發現重大舞弊行為時，應首先與被審計單位討論，并考慮是否需要報告。

5.×

解析思路：審計師對財務報表的保證責任是有限的，不能承擔無限責任。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中不得接受可能影響獨立性的禮物。

7.×

解析思路：審計師在審計過程中應承擔相應的法律責任。

8.√

解析思路：審計師發現重大錯報時，應根據情況發表保留意見或否定意見。

9.×

解析思路：審計師不能僅依據財務報表直接發表審計意見，需進行必要的審計程序。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應關注被審計單位的長期償債能力。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的獨立性原則。

解析思路：獨立性原則要求審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性，不受被審計單位、管理層或其他第三方的影響。

2.簡述審計師在審計過程中對內部控制進行評估的主要步驟。

解析思路：審計師評估內部控制的主要步驟包括了解內部控制、識別內部控制缺陷、評估內部控制的有效性、確定內部控制對審計程序的影響。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計風險。

解析思路：審計師通過了解被審計單位的環境、評估財務報表重大錯報風險、確定應對審計風險的程序來確定審計風險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應當包括的主要內容。

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發現、審計結論、審計師聲明等主要內容。

四、論述題

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業判斷，以及職業判斷對審計工作的重要性。

解析思路：審計師在審計過程中運