審計(jì)技能中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)范圍

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.詢問(wèn)被審計(jì)單位人員

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評(píng)估

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍確定必要的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，必須具有充分性和可靠性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)抽樣是指從總體中選取一部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，以評(píng)估企業(yè)的償債能力。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀、公正、準(zhǔn)確的原則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出合理的改進(jìn)建議。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)以提高審計(jì)效率和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)原則是最為重要的？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，通常采用的兩種方法是？

A.流程圖和問(wèn)卷調(diào)查

B.詢問(wèn)和觀察

C.詢問(wèn)和測(cè)試

D.問(wèn)卷調(diào)查和觀察

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.方便抽樣

D.分層抽樣

4.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制失效

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪個(gè)步驟不是必須的？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？

A.引言部分

B.審計(jì)范圍部分

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分

D.董事會(huì)聲明部分

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.長(zhǎng)期投資

C.預(yù)收賬款

D.累計(jì)折舊

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受禮物

D.保持專業(yè)勝任能力

9.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)？

A.忽略缺陷

B.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明

C.要求管理層改進(jìn)

D.要求第三方評(píng)估

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束時(shí)，以下哪個(gè)文件不是必須提交的？

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)總結(jié)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察審計(jì)師的職業(yè)道德原則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力。

2.考察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，即風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果。

3.考察審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容，包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制和確定審計(jì)范圍。

4.考察審計(jì)證據(jù)的來(lái)源，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部審計(jì)報(bào)告和詢問(wèn)被審計(jì)單位人員。

5.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性。

6.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)使用的審計(jì)方法，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)評(píng)估。

8.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

10.考察審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、方法、依據(jù)和說(shuō)明。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求，避免利益沖突。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確。

3.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要確定審計(jì)目標(biāo)和范圍。

4.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，必須具有充分性和可靠性。

5.審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的有效性，確保審計(jì)質(zhì)量。

6.審計(jì)抽樣是從總體中選取一部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。

7.審計(jì)師應(yīng)全面審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。

8.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，以評(píng)估企業(yè)的償債能力。

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀、公正、準(zhǔn)確的原則。

10.審計(jì)師應(yīng)提出合理的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍、分配審計(jì)資源、制定審計(jì)時(shí)間表。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：審計(jì)報(bào)告標(biāo)題、引言、管理層責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)、審計(jì)報(bào)告日期和審計(jì)師簽名。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和中立，不受任何利益沖突的影響。專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備必要的知識(shí)和技能，能夠有效地執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)師應(yīng)通過(guò)持續(xù)的專業(yè)發(fā)展、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保