中級(jí)審計(jì)師考試全面提升的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所依據(jù)的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)意見越可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章

D.審計(jì)工作底稿的保存期限不少于10年

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制制度能夠有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施有助于提高審計(jì)工作的效率

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展的基石

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)秩序

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低有助于提高審計(jì)意見的可靠性

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰、完整

D.審計(jì)意見的發(fā)表有助于提高審計(jì)工作的透明度

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。（）

3.內(nèi)部控制制度的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。（）

6.審計(jì)人員可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供審計(jì)和咨詢服務(wù)。（）

7.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)準(zhǔn)則一致。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力成反比。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在審計(jì)過程中，如何有效地識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.無法比較兩種證據(jù)的可靠性

2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求中，不屬于基本要求的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見直接相關(guān)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的要素中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.企業(yè)文化

B.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

C.組織結(jié)構(gòu)

D.權(quán)責(zé)分配

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的步驟中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的要求中，不屬于基本原則的是：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.職業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的最低要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的最高要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的推薦性指導(dǎo)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的強(qiáng)制性規(guī)定

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力成正比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)證據(jù)的充分性來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的可靠性無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的表述中，正確的是：

A.無保留意見適用于所有被審計(jì)單位

B.保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但影響不大的情況

C.否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響嚴(yán)重的情況

D.無法表示意見適用于審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過減少審計(jì)工作底稿的數(shù)量來提高效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個(gè)人能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、類型、可靠性和充分性都是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，因此A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、要求、簽字蓋章和保存期限都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本要求，因此A、B、C、D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的基本概念、目的、作用和要素都是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)，因此A、B、C、D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、步驟、調(diào)整和實(shí)施都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本內(nèi)容，因此A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、簽字蓋章和格式都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本要求，因此A、B、C、D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的定義、原則和作用都是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本規(guī)范，因此A、B、C、D都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、內(nèi)容、作用和實(shí)施都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本要求，因此A、B、C、D都是正確的。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、類型、影響因素和降低方法都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本內(nèi)容，因此A、B、C、D都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的定義、類型、適用情況和表述都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本要求，因此A、B、C、D都是正確的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的定義、目標(biāo)、措施和作用都是審計(jì)實(shí)務(wù)中的基本內(nèi)容，因此A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

2.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的簽字蓋章是確保其完整性和責(zé)任歸屬的重要環(huán)節(jié)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制制度可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)當(dāng)遵循一定的邏輯和審計(jì)準(zhǔn)則。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽字蓋章是審計(jì)人員對(duì)報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)的體現(xiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)為同一家企業(yè)提供審計(jì)和咨詢服務(wù)。

7.√

解析思路：審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

8.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，而不僅僅是獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力成正比，專業(yè)能力越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越低。

10.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)意見，且來源可靠，數(shù)量足夠。

2.審計(jì)工作底稿的作用：記錄審計(jì)過程、提供審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)意見、便于后續(xù)審計(jì)工作、提高審計(jì)質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，具有多種作用，包括支持審計(jì)意見和便于后續(xù)審計(jì)。

3.內(nèi)部控制制度的基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)