實戰模擬中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計人員為得出審計結論而使用的所有信息

B.審計證據包括內部證據和外部證據

C.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據的充分性是指審計證據的數量

2.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員按照審計準則和審計目標所采取的一系列步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序和完成審計工作

C.審計程序的設計應當考慮到審計風險和審計目標

D.審計程序的實施應當確保審計證據的充分性和可靠性

3.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計依據等

C.審計報告的簽發應當由審計人員或者審計機構負責人簽署

D.審計報告的編制應當遵循審計準則和相關法律法規

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為實現其目標而建立的一系列政策和程序

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督

C.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性、經營效率和合規性

D.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執行

5.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種通過選取樣本并對其進行分析，以推斷總體特征的方法

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣應當遵循審計準則和抽樣標準

D.審計抽樣應當確保樣本的代表性、充分性和可靠性

6.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的管理是審計人員的重要職責

D.審計風險的高低取決于審計證據的充分性和可靠性

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員從事審計工作應當遵循的行為規范和操作規程

B.審計準則包括一般準則、專業準則和實務準則

C.審計準則的制定應當遵循國際審計準則和中國注冊會計師審計準則

D.審計準則的執行應當確保審計工作的質量和效率

8.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表發表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發表應當基于審計證據和審計程序

D.審計意見的發表應當遵循審計準則和相關法律法規

9.下列關于審計報告日期的說法，正確的是：

A.審計報告日期是指審計人員完成審計工作的日期

B.審計報告日期應當與審計意見的發表日期一致

C.審計報告日期應當與被審計單位財務報表的截止日期一致

D.審計報告日期應當與審計意見的簽署日期一致

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是指審計機構對其審計工作實施的質量控制

B.審計質量控制包括質量控制政策和程序、質量控制措施和監督

C.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量和效率

D.審計質量控制應當遵循審計準則和相關法律法規

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據的可靠性是指證據的可信程度，與證據的來源無關。（×）

2.審計程序的設計應當從風險評估開始，以確保審計工作的有效性。（√）

3.審計報告應當由審計人員獨立編制，不受被審計單位管理層的影響。（√）

4.內部控制的有效性可以通過對內部控制活動的觀察和詢問來評估。（√）

5.審計抽樣中的樣本規模越大，審計風險越低。（√）

6.審計人員應當對被審計單位的內部控制進行評估，以確定控制風險。（√）

7.審計準則的遵守是審計人員職業道德的基本要求。（√）

8.審計意見的發表應當以被審計單位財務報表的編制是否符合會計準則為依據。（√）

9.審計報告的日期應當早于被審計單位財務報表的截止日期。（×）

10.審計質量控制的主要目的是確保審計工作的合規性和有效性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.說明審計抽樣中的“樣本規?！笔侨绾未_定的。

3.解釋審計人員在執行控制測試時，應關注哪些關鍵控制點。

4.簡要描述審計人員在完成審計工作后，如何編制審計總結報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述在數字化時代，審計人員應如何應對新興技術對審計工作帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員發現被審計單位財務報表存在重大錯報，但未能發現，這種情況屬于：

A.檢查風險

B.固有風險

C.控制風險

D.審計風險

2.下列哪項不是審計證據的特征？

A.可靠性

B.可理解性

C.完整性

D.可追溯性

3.在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計報告

D.審計計劃

4.審計意見分為以下幾種類型，但不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計建議

5.內部控制的首要目標是：

A.確保財務報告的可靠性

B.提高經營效率

C.促進合規性

D.以上都是

6.審計抽樣中，樣本的選取應當是：

A.隨機進行的

B.非隨機進行的

C.根據審計人員的判斷進行的

D.以上都可以

7.審計人員在進行內部控制測試時，關注的重點通常是：

A.內部控制的復雜性

B.內部控制的成本效益

C.內部控制的執行情況

D.內部控制的書面文件

8.審計準則的制定是由：

A.國際審計和鑒證準則理事會

B.各國審計協會

C.被審計單位管理層

D.審計人員個人

9.下列哪項不是審計報告的必備內容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據

D.被審計單位管理層對財務報表的責任聲明

10.審計質量控制的關鍵環節是：

A.審計計劃

B.審計執行

C.審計報告

D.審計后續程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據的定義、類型、可靠性和充分性都是審計證據的基本特征。

2.ABCD

解析思路：審計程序的定義、組成部分和設計原則都是審計程序的基本內容。

3.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內容、簽發和編制要求都是審計報告的基本要求。

4.ABCD

解析思路：內部控制的定義、組成部分和目標都是內部控制的基本概念。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣的定義、類型、標準和實施都是審計抽樣技術的基本內容。

6.ABCD

解析思路：審計風險的定義、要素和構成都是審計風險的基本概念。

7.ABCD

解析思路：審計準則的定義、類型和制定都是審計準則的基本知識。

8.ABCD

解析思路：審計意見的定義、類型和發表都是審計意見的基本要求。

9.ABCD

解析思路：審計報告日期的定義、確定和重要性都是審計報告日期的基本概念。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制的目標、政策和程序都是審計質量控制的基本內容。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計證據的可靠性不僅與證據的來源有關，還與證據的可靠性程度有關。

2.√

解析思路：審計程序的設計確實應當從風險評估開始，以確保審計工作的有效性。

3.√

解析思路：審計報告的獨立性要求審計人員獨立編制，不受被審計單位管理層的影響。

4.√

解析思路：內部控制的有效性確實可以通過觀察和詢問來評估。

5.√

解析思路：樣本規模越大，樣本的代表性越高，審計風險越低。

6.√

解析思路：審計人員確實應當評估被審計單位的內部控制，以確定控制風險。

7.√

解析思路：審計準則的遵守是審計人員職業道德的基本要求。

8.√

解析思路：審計意見的發表確實應當基于被審計單位財務報表的編制是否符合會計準則。

9.×

解析思路：審計報告日期應當晚于或等于被審計單位財務報表的截止日期。

10.√

解析思路：審計質量控制的主要目標確實是為了確保審計工作的合規性和有效性。

三、簡答題

1.審計風險的三要素及其相互關系：

-固有風險：指被審計單位財務報表中存在的錯誤或舞弊的可能性，與審計人員無關。

-控制風險：指被審計單位內部控制未能有效防止或發現錯誤或舞弊的可能性。

-檢查風險：指審計人員未能發現被審計單位財務報表中存在的錯誤或舞弊的可能性。

相互關系：審計風險是固有風險、控制風險和檢查風險的組合，三者相互影響，審計人員需要通過風險評估和審計程序來降低審計風險。

2.審計抽樣中的“樣本規模”確定：

-樣本規模取決于審計風險、總體特征、抽樣方法和審計人員的專業判斷。

-審計人員應當根據審計準則和抽樣標準來確定樣本規模。

-樣本規模應足夠大，以提供對總體特征的合理估計。

3.審計人員在執行控制測試時，應關注的關