中級審計師應試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.寬容性

D.尊重性

E.謹慎性

2.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現的錯誤和遺漏。

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。

C.審計風險的高低取決于審計師的專業能力。

D.審計師應通過風險評估程序來降低審計風險。

E.審計風險與審計師的審計意見沒有直接關系。

3.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師進行審計工作的重要依據。

B.審計證據包括外部證據和內部證據。

C.審計證據的質量直接影響審計意見的準確性。

D.審計證據的獲取方式主要包括觀察、詢問、分析程序和測試。

E.審計證據的數量越多，審計意見越準確。

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是指企業為了實現經營目標，確保財務報告的可靠性、經營的效率和效果、合規性而制定的一系列政策和程序。

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素。

C.內部控制的有效性取決于企業的規模和業務復雜程度。

D.內部控制的目標是降低企業的經營風險。

E.內部控制與審計風險無關。

5.下列關于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是指審計師為了完成審計任務而制定的一系列工作安排。

B.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。

C.審計計劃應包括對審計風險的評估。

D.審計計劃應根據審計目標進行調整。

E.審計計劃是審計工作的重要組成部分。

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表進行審計后，向委托人提交的書面文件。

B.審計報告應包括審計意見、審計過程和審計發現等內容。

C.審計報告應根據審計意見的類型進行分類。

D.審計報告是審計工作的最終成果。

E.審計報告的編制應遵循相關法律法規和審計準則。

7.下列關于審計師職業責任的說法，正確的是：

A.審計師職業責任是指審計師在審計過程中應承擔的責任。

B.審計師職業責任包括遵守職業道德、保持獨立性、確保審計質量等。

C.審計師職業責任與審計風險密切相關。

D.審計師職業責任包括對委托人的保密義務。

E.審計師職業責任與被審計單位的經營風險無關。

8.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師職業道德是指審計師在審計過程中應遵循的行為規范。

B.審計師職業道德包括誠信、公正、專業、謹慎等原則。

C.審計師職業道德與審計質量密切相關。

D.審計師職業道德是審計師職業責任的體現。

E.審計師職業道德與被審計單位的經營風險無關。

9.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在審計過程中應保持客觀、公正的態度。

B.審計師獨立性包括組織獨立性、業務獨立性、心理獨立性。

C.審計師獨立性是審計師職業道德的核心。

D.審計師獨立性不受被審計單位經營風險的影響。

E.審計師獨立性是確保審計質量的關鍵。

10.下列關于審計師繼續教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續教育是指審計師在執業過程中，為了提高自身專業能力和素質而接受的教育培訓。

B.審計師繼續教育是審計師職業發展的必要條件。

C.審計師繼續教育包括專業知識和技能培訓、職業道德教育等。

D.審計師繼續教育有助于提高審計師的專業水平和審計質量。

E.審計師繼續教育與審計師的執業資格無關。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計風險是指審計師在審計過程中可能因為各種原因導致審計結論出現錯誤的風險。（）

3.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計結論。（）

4.內部控制的有效性越高，審計師對被審計單位的依賴程度就越低。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價，并根據評價結果確定審計程序。（）

6.審計師在出具審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發表意見。（）

7.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，應當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當建議被審計單位進行改進。（）

10.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的舞弊風險，并采取相應的審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

2.簡述內部控制的主要要素及其相互關系。

3.簡述審計師在出具非無保留意見審計報告時，應考慮的因素。

4.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當的審計證據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業判斷的關系。

2.論述在數字化時代，審計師應如何應對新技術帶來的挑戰，并提高審計工作的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，審計師發現被審計單位存在重大舞弊嫌疑，下列哪項措施是正確的？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留證據，繼續審計工作

C.延長審計時間

D.建議被審計單位自行調查

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據的三個基本特征？

A.充分性

B.適當性

C.可靠性

D.完整性

4.下列關于內部控制的說法，錯誤的是：

A.內部控制是企業管理的重要組成部分

B.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性

C.內部控制與審計風險無關

D.內部控制的有效性可以通過內部審計進行評估

5.審計師在編制審計計劃時，下列哪項不是考慮的因素？

A.審計目標

B.審計風險

C.審計時間

D.審計費用

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的最終評價

B.審計報告的編制應遵循審計準則

C.審計報告的格式可以由審計師自行決定

D.審計報告的編制與審計意見無關

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業責任的一部分？

A.遵守職業道德規范

B.保持獨立性

C.獲取充足的審計證據

D.對審計結果負責

8.下列關于審計師繼續教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續教育是強制性的

B.審計師可以自行決定是否參加繼續教育

C.審計師繼續教育的內容不包括職業道德教育

D.審計師繼續教育不影響審計師的執業資格

9.下列關于審計師獨立性說法，錯誤的是：

A.審計師獨立性是審計師職業道德的核心

B.審計師獨立性包括組織獨立性和業務獨立性

C.審計師獨立性不受被審計單位經營風險的影響

D.審計師獨立性可以通過審計師所在機構的獨立性來保證

10.下列關于審計師在數字化時代應對挑戰的說法，正確的是：

A.審計師應減少對信息技術的依賴

B.審計師應關注新技術對審計工作的影響

C.審計師應拒絕使用新技術

D.審計師應忽視網絡安全問題

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：獨立性、客觀性和謹慎性是審計師職業道德的基本原則，而寬容性和尊重性雖然也是重要的職業態度，但不是職業道德原則。

2.BDE

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師通過風險評估程序來降低審計風險，審計風險與審計意見的準確性有關。

3.ABCD

解析思路：審計證據是審計師進行審計工作的重要依據，包括外部證據和內部證據，其質量直接影響審計意見的準確性，獲取方式包括觀察、詢問、分析程序和測試。

4.ABD

解析思路：內部控制是指企業為了實現經營目標而制定的一系列政策和程序，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素，其目標是降低企業的經營風險。

5.ABCD

解析思路：審計計劃是指審計師為了完成審計任務而制定的一系列工作安排，包括總體審計策略和具體審計計劃，應包括對審計風險的評估，并根據審計目標進行調整。

6.ABCDE

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表進行審計后，向委托人提交的書面文件，應包括審計意見、審計過程和審計發現等內容，編制應遵循相關法律法規和審計準則。

7.ABD

解析思路：審計師職業責任是指審計師在審計過程中應承擔的責任，包括遵守職業道德、保持獨立性、確保審計質量等，與審計風險密切相關，對委托人保密，關注舞弊風險。

8.ABCD

解析思路：審計師職業道德是指審計師在審計過程中應遵循的行為規范，包括誠信、公正、專業、謹慎等原則，與審計質量密切相關，是審計師職業責任的體現。

9.ABCDE

解析思路：審計師獨立性是指審計師在審計過程中應保持客觀、公正的態度，包括組織獨立性、業務獨立性、心理獨立性，是審計師職業道德的核心，不受被審計單位經營風險的影響。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續教育是指審計師在執業過程中，為了提高自身專業能力和素質而接受的教育培訓，是審計師職業發展的必要條件，包括專業知識和技能培訓、職業道德教育等，有助于提高審計師的專業水平和審計質量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在審計過程中應保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。

2.√

解析思路：審計風險是指審計過程中可能因為各種原因導致審計結論出現錯誤的風險。

3.√

解析思路：審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計結論。

4.√

解析思路：內部控制的有效性越高，審計師對被審計單位的依賴程度就越低。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評價，并根據評價結果確定審計程序。

6.√

解析思路：審計師在出具審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發表意見。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報時，應當立即向被審計單位管理層報告。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當建議被審計單位進行改進。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的舞弊風險，并采取相應的審計程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在審計過程中評估和控制審計風險的方法包括：了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險