2024年中級審計師的創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？（）

（A）控制環(huán)境

（B）風(fēng)險評估

（C）控制活動

（D）信息與溝通

（E）監(jiān)督

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制的五個關(guān)鍵控制領(lǐng)域包括：（）

（A）業(yè)務(wù)流程控制

（B）財務(wù)報告控制

（C）合規(guī)性控制

（D）信息系統(tǒng)控制

（E）風(fēng)險管理

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要獲取的證據(jù)類型？（）

（A）書面文件

（B）電子證據(jù)

（C）觀察記錄

（D）訪談記錄

（E）分析程序

4.審計師在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（）

（A）財務(wù)報表的完整性

（B）財務(wù)報表的真實性

（C）財務(wù)報表的公允性

（D）財務(wù)報表的合法性

（E）財務(wù)報表的合理性

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要遵循的職業(yè)道德要求？（）

（A）獨(dú)立性

（B）誠信

（C）客觀性

（D）謹(jǐn)慎性

（E）保密性

6.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險？（）

（A）通過風(fēng)險評估程序

（B）通過了解內(nèi)部控制

（C）通過實質(zhì)性程序

（D）通過詢問管理層

（E）通過分析程序

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些屬于審計程序的目標(biāo)？（）

（A）獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

（B）得出合理的審計結(jié)論

（C）識別和評估重大錯報風(fēng)險

（D）發(fā)表無保留意見或保留意見

（E）提高審計效率

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息系統(tǒng)控制？（）

（A）訪問控制

（B）變更控制

（C）備份與恢復(fù)

（D）數(shù)據(jù)加密

（E）用戶權(quán)限管理

9.審計師在進(jìn)行審計計劃時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素？（）

（A）審計目標(biāo)

（B）審計范圍

（C）審計程序

（D）審計時間

（E）審計成本

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？（）

（A）控制環(huán)境薄弱

（B）風(fēng)險評估不充分

（C）控制活動設(shè)計不合理

（D）信息與溝通不暢

（E）監(jiān)督缺失

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯誤和舞弊。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)始終假設(shè)存在重大錯報風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將所有審計程序的結(jié)果與財務(wù)報表中的披露進(jìn)行比較。（）

4.審計師在評估內(nèi)部控制的設(shè)計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動的執(zhí)行情況。（）

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)對所有的交易進(jìn)行抽樣測試。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計單位，不得接受任何形式的利益沖突。（）

7.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報表的公允性。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況，調(diào)整審計計劃和程序。（）

9.審計師在審計過程中，可以通過分析程序發(fā)現(xiàn)重大的非財務(wù)信息。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估，包括設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素在審計過程中的作用。

3.說明審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如何考慮被審計單位的外部因素。

4.闡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何利用分析程序來識別潛在的風(fēng)險。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計風(fēng)險、審計成本和審計質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.闡述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

（A）審計目標(biāo)

（B）審計范圍

（C）審計程序

（D）審計客戶的歷史業(yè)績

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

（A）確保財務(wù)報告的公允性

（B）確保資產(chǎn)的安全完整

（C）確保遵守法律法規(guī)

（D）提高管理層的決策效率

3.下列哪項不是審計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的方法？（）

（A）觀察

（B）詢問

（C）分析程序

（D）直接購買資產(chǎn)

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是評估重大錯報風(fēng)險的方法？（）

（A）風(fēng)險評估程序

（B）了解內(nèi)部控制

（C）實質(zhì)性程序

（D）詢問管理層

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

（A）獨(dú)立性

（B）客觀性

（C）保密性

（D）追求利潤最大化

6.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪項不是審計意見的類型？（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）意見分歧

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息系統(tǒng)控制？（）

（A）訪問控制

（B）變更控制

（C）備份與恢復(fù)

（D）市場分析

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？（）

（A）內(nèi)部審計報告

（B）外部審計報告

（C）被審計單位提供的證據(jù)

（D）審計師自行收集的證據(jù)

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？（）

（A）控制環(huán)境薄弱

（B）風(fēng)險評估不充分

（C）控制活動設(shè)計不合理

（D）市場環(huán)境變化

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

（A）審計目標(biāo)

（B）審計范圍

（C）審計程序

（D）被審計單位的管理層背景

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，均為審計的基本要素。

2.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：五個關(guān)鍵控制領(lǐng)域涵蓋業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報告、合規(guī)性、信息系統(tǒng)和風(fēng)險管理，都是內(nèi)部控制審計的重點(diǎn)。

3.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計證據(jù)類型包括書面文件、電子證據(jù)、觀察記錄、訪談記錄和分析程序，都是審計取證的方法。

4.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：財務(wù)報表審計關(guān)注的是報表的完整性、真實性、公允性、合法性和合理性，這些都是審計目標(biāo)。

5.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、誠信、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是職業(yè)行為規(guī)范。

6.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計師通過風(fēng)險評估程序、了解內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序、詢問管理層和分析程序來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

7.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計程序的目標(biāo)包括獲取審計證據(jù)、得出審計結(jié)論、識別和評估風(fēng)險、發(fā)表審計意見和優(yōu)化審計效率。

8.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：信息系統(tǒng)控制包括訪問控制、變更控制、備份與恢復(fù)、數(shù)據(jù)加密和用戶權(quán)限管理，都是保障信息系統(tǒng)安全的重要措施。

9.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計計劃時考慮的因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計時間和審計成本。

10.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估不充分、控制活動設(shè)計不合理、信息與溝通不暢和監(jiān)督缺失。

二、判斷題

1.(×)解析思路：內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠合理保證財務(wù)報告的公允性，而不是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯誤和舞弊。

2.(×)解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不應(yīng)當(dāng)始終假設(shè)存在重大錯報風(fēng)險，而應(yīng)根據(jù)具體情況評估風(fēng)險。

3.(×)解析思路：審計師在審計過程中，需要比較審計程序的結(jié)果與財務(wù)報表中的披露，但不僅限于此。

4.(×)解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制的設(shè)計時，應(yīng)關(guān)注控制活動的設(shè)計合理性，而不是執(zhí)行情況。

5.(×)解析思路：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，不一定需要對所有交易進(jìn)行抽樣測試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)臏y試方法。

6.(√)解析思路：審計師在審計過程中，確實應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計單位，避免利益沖突。

7.(×)解析思路：審計師在審計財務(wù)報表時，除了關(guān)注公允性外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注報表的完整性、真實性和合法性。

8.(√)解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整審計計劃和程序。

9.(√)解析思路：審計師可以通過分析程序發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險和非財務(wù)信息。

10.(√)解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面評估，包括設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)通過風(fēng)險評估程序、了解內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序、詢問管理層和分析程序等方法進(jìn)行。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素在審計過程中的作用包括：控制環(huán)境提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估識別風(fēng)險，控制活動執(zhí)行措施，信息與溝通傳遞信息，監(jiān)督確保有效。

3.解析思路：審計師在評估外部因素時，應(yīng)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)趨勢、法規(guī)變化、市場競爭等，以判斷這些因素如何影響被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營