2024年中級審計師考試基礎知識復習及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性和合法性的審查

2.下列關于審計證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關于審計工作底稿的編制要求，正確的有：

A.審計工作底稿應當真實、完整、準確

B.審計工作底稿應當清晰、簡潔、易懂

C.審計工作底稿應當符合審計準則的要求

D.審計工作底稿應當由審計人員簽字或蓋章

4.下列關于審計意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列關于審計程序，正確的有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

6.下列關于內部控制的目標，正確的有：

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.促進合規(guī)性

D.提高財務報告質量

7.下列關于審計風險，正確的有：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計人員的專業(yè)能力無關

D.審計風險可以通過審計程序來降低

8.下列關于審計獨立性，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員不受審計客戶的影響

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的基礎

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德來保證

9.下列關于審計準則，正確的有：

A.審計準則是審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則和具體準則

C.審計準則由審計機構制定

D.審計準則具有強制性

10.下列關于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應當客觀、公正、真實

C.審計報告應當包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應當由審計人員簽字或蓋章

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立、客觀的判斷。（）

2.審計工作底稿是審計人員對審計工作的記錄和總結，可以替代審計報告。（）

3.審計意見應當由審計人員獨立出具，不受審計客戶的影響。（）

4.審計人員對審計證據(jù)的獲取應當以書面形式為主，口頭證據(jù)不予考慮。（）

5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應當遵循審計準則的要求。（）

6.審計風險與審計人員的專業(yè)能力成正比，專業(yè)能力越高，審計風險越低。（）

7.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德和審計機構的監(jiān)管來保證。（）

8.審計工作底稿的保存期限應當與審計報告的保存期限相同。（）

9.審計人員對審計客戶的內部控制制度進行評估，是為了確定審計程序的范圍。（）

10.審計報告應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計工作底稿的基本要求。

3.簡述審計意見的類型及其適用情況。

4.簡述審計獨立性的重要性及其維護措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.論述審計人員在面對重大錯報風險時的應對策略和審計程序。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是：

A.確保財務報表的真實性

B.提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

C.防范和揭露經(jīng)濟犯罪

D.以上都是

2.審計工作底稿的編制應當遵循的原則是：

A.真實性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.以上都是

3.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成的日期

B.財務報表編制的日期

C.財務報表對外公布的日期

D.以上都不對

4.審計意見的依據(jù)是：

A.審計工作底稿

B.審計程序

C.審計準則

D.審計人員的經(jīng)驗

5.下列哪項不是審計的固有風險？

A.會計估計的不確定性

B.內部控制的缺陷

C.交易復雜性

D.審計人員的專業(yè)能力

6.審計獨立性包括：

A.實質獨立性和形式獨立性

B.審計人員的獨立性

C.審計機構的獨立性

D.以上都是

7.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應當關注的重點領域是：

A.財務報表的重大錯報風險

B.財務報表的合規(guī)性

C.財務報表的準確性

D.以上都是

8.審計準則的制定者是：

A.審計人員

B.審計客戶

C.審計機構

D.國際審計和鑒證準則理事會

9.審計報告的受眾是：

A.審計人員

B.審計客戶

C.股東和債權人

D.以上都是

10.下列哪項不是審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.保密原則

D.從事審計業(yè)務以外的兼職

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.答案：B,C,D

解析思路：審計的定義涵蓋了財務狀況、經(jīng)營成果、內部控制和財務報表的真實性、公允性和合法性。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的獲取方式包括內部和外部證據(jù)，以及直接和間接證據(jù)。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實性、完整性、清晰性和符合審計準則。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留、保留、拒絕表示和無法表示意見。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：內部控制的目標包括資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率、合規(guī)性和財務報告質量。

7.答案：A,B,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計人員的專業(yè)能力有關。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，是審計工作的基礎，通過職業(yè)道德和監(jiān)管保證。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計準則包括一般準則和具體準則，由審計機構制定，具有強制性。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應當客觀、公正、真實，包括意見和發(fā)現(xiàn)。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計人員應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進行獨立判斷。

2.答案：錯誤

解析思路：審計工作底稿是審計報告的補充，不能替代審計報告。

3.答案：正確

解析思路：審計意見應獨立出具，不受客戶影響。

4.答案：錯誤

解析思路：審計證據(jù)的獲取方式多樣，包括書面和口頭證據(jù)。

5.答案：正確

解析思路：審計程序應遵循審計準則的要求。

6.答案：錯誤

解析思路：審計風險與專業(yè)能力成反比，專業(yè)能力越高，風險越低。

7.答案：正確

解析思路：審計獨立性通過職業(yè)道德和監(jiān)管來保證。

8.答案：正確

解析思路：審計工作底稿的保存期限應與審計報告相同。

9.答案：正確

解析思路：審計人員評估內部控制是為了確定審計程序的范圍。

10.答案：錯誤

解析思路：審計報告應說明重大問題，但不是所有問題都需要詳細說明。

三、簡答題

1.答案：審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、相關性和充分性。

解析思路：可靠性指證據(jù)的真實性和可信度；相關性指證據(jù)與審計目標的相關性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質量足以支持審計意見。

2.答案：審計工作底稿的基本要求包括：真實、完整、準確、清晰、簡潔、易懂、符合審計準則、由審計人員簽字或蓋章。

解析思路：這些要求確保了工作底稿的質量和可用性，便于審計工作的追溯和監(jiān)督。

3.答案：審計意見的類型包括：無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

解析思路：這些類型根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見的確定性來確定。

4.答案：審計獨立性的重要性體現(xiàn)在：保證審計意見的客觀公正、增強審計報告的公信力、維護審計職業(yè)的聲譽。

解析思路：獨立性是審計的核心原則，確保審計工作的有效性和可靠性。

四、論述題

1.答案：審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用包括：揭示經(jīng)濟犯罪、提高企業(yè)透明度、促進合規(guī)經(jīng)營、增強投資者