中級審計師考試階段試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有（）。

A.審計是對財務報表的編制過程進行審查

B.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查

C.審計是對企業經濟活動的合規性進行審查

D.審計是對企業內部控制進行評價

2.下列關于審計證據的表述，正確的有（）。

A.審計證據應當具有可靠性

B.審計證據應當具有相關性

C.審計證據應當具有充分性

D.審計證據應當具有代表性

3.下列關于審計風險，正確的有（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計證據的充分性和適當性有關

C.審計風險與審計師的職業判斷有關

D.審計風險與審計師的審計程序有關

4.下列關于審計程序，正確的有（）。

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.審計程序應當根據審計風險和審計證據的充分性、適當性進行調整

C.審計程序應當包括對內部控制的設計和執行進行評價

D.審計程序應當包括對財務報表的編制過程進行審查

5.下列關于審計報告，正確的有（）。

A.審計報告應當包括審計師的責任、審計范圍、審計程序、審計發現和審計結論

B.審計報告應當對財務報表的真實性、公允性發表意見

C.審計報告應當對內部控制的有效性發表意見

D.審計報告應當對審計師的職業判斷進行說明

6.下列關于審計準則，正確的有（）。

A.審計準則是對審計師進行審計工作的規范

B.審計準則包括一般準則、專業準則和實務準則

C.審計準則應當根據審計風險和審計證據的充分性、適當性進行調整

D.審計準則應當對審計師的職業判斷進行指導

7.下列關于審計師職業道德，正確的有（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業勝任能力

C.審計師應當保守秘密

D.審計師應當遵循審計準則

8.下列關于審計師職業責任，正確的有（）。

A.審計師應當對審計報告的真實性、公允性負責

B.審計師應當對審計過程中的錯誤和遺漏負責

C.審計師應當對審計過程中的舞弊行為負責

D.審計師應當對審計過程中的違規行為負責

9.下列關于審計師業務質量控制，正確的有（）。

A.審計師業務質量控制應當確保審計工作的質量

B.審計師業務質量控制應當包括審計項目的策劃、執行和監督

C.審計師業務質量控制應當包括審計師的培訓和教育

D.審計師業務質量控制應當包括審計師的職業道德和職業責任

10.下列關于審計師獨立性，正確的有（）。

A.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.審計師獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正

C.審計師獨立性要求審計師在審計過程中不受任何利益沖突的影響

D.審計師獨立性要求審計師在審計過程中保持專業勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，必須遵守審計準則。（）

2.審計師對客戶的財務報表發表審計意見，是對客戶財務狀況的全面評價。（）

3.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大舞弊行為，應當立即向客戶報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以接受客戶的禮品和招待。（）

5.審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制進行評價。（）

6.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性。（）

7.審計師在審計報告中，應當對客戶的財務報表的真實性、公允性發表意見。（）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行審計調整。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在重大錯誤，應當要求客戶進行糾正。（）

10.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行詳細審查，以確保其真實性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風險評估程序中，應當關注哪些方面。

3.簡述審計師在控制測試程序中，如何評估內部控制的有效性。

4.簡述審計師在實質性程序中，如何獲取充分、適當的審計證據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應對和評估舞弊風險。

2.論述審計師在審計報告中如何表達對財務報表的審計意見，以及這種意見的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，以下哪項不屬于審計準則的要求？（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業勝任能力

C.審計師應當接受客戶的禮品和招待

D.審計師應當遵循職業道德規范

2.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據的充分性要求？（）

A.審計證據應當具有可靠性

B.審計證據應當具有相關性

C.審計證據應當具有充分性

D.審計證據應當具有代表性

3.審計師在評估審計風險時，以下哪項不屬于固有風險？（）

A.財務報表編制過程的復雜性

B.財務報表編制過程的合法性

C.財務報表編制過程的舞弊風險

D.財務報表編制過程的內部控制

4.審計師在執行控制測試時，以下哪項不屬于控制測試的目的？（）

A.評估內部控制的設計

B.評估內部控制的有效性

C.識別內部控制中的缺陷

D.確定審計程序的范圍

5.審計師在執行實質性程序時，以下哪項不屬于實質性分析程序的用途？（）

A.識別異常交易或事件

B.驗證財務報表的披露

C.評估財務報表的準確性

D.評估財務報表的完整性

6.審計師在審計報告中，以下哪項不屬于非無保留意見？（）

A.保留意見

B.拒絕表示意見

C.無保留意見

D.否定意見

7.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職責？（）

A.對財務報表的真實性、公允性發表意見

B.對客戶的內部控制進行評價

C.對客戶的業務流程進行審查

D.對客戶的經營決策進行評價

8.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職業道德要求？（）

A.保持獨立性和客觀性

B.保持專業勝任能力

C.保守客戶秘密

D.接受客戶的禮品和招待

9.審計師在審計報告中，以下哪項不屬于審計師的免責聲明？（）

A.審計師對財務報表的真實性、公允性發表意見

B.審計師對審計工作的范圍和程序負責

C.審計師對審計報告的真實性、公允性負責

D.審計師對客戶的經營決策負責

10.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職業責任？（）

A.對審計報告的真實性、公允性負責

B.對審計過程中的錯誤和遺漏負責

C.對審計過程中的舞弊行為負責

D.對客戶的經營狀況負責

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計的定義包括對財務報表的真實性、公允性進行審查，以及對經濟活動的合規性進行審查，因此選項B和C正確。審計師會對內部控制進行評價，因此選項D也正確。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據的可靠性、相關性、充分性和代表性是審計證據的基本特征，因此所有選項都是正確的。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，這三個風險因素共同決定了審計風險的水平。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，這些程序是審計工作的基本組成部分。

5.答案：A,B,C

解析思路：審計報告應當包括審計師的責任、審計范圍、審計程序、審計發現和審計結論，但并不一定包括審計師的職業判斷。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計準則是對審計師進行審計工作的規范，包括一般準則、專業準則和實務準則，并且應當根據審計風險和審計證據的充分性、適當性進行調整。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師的職業道德要求包括保持獨立性和客觀性、保持專業勝任能力、保守秘密和遵循審計準則。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師的職業責任包括對審計報告的真實性、公允性負責、對審計過程中的錯誤和遺漏負責、對審計過程中的舞弊行為負責以及對審計過程中的違規行為負責。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師業務質量控制的目標是確保審計工作的質量，包括審計項目的策劃、執行和監督，以及審計師的培訓和教育。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，這些要求確保審計師在審計過程中保持客觀、公正，不受任何利益沖突的影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師在執行審計業務時，保持獨立性包括實質獨立性和形式獨立性。實質獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正，不受客戶或其他外部因素的影響；形式獨立性要求審計師在公眾面前保持獨立形象，不受利益沖突的影響。

2.答案：審計師在風險評估程序中，應當關注客戶的行業特點、經營狀況、內部控制環境、財務報表的編制過程、重大交易和事件等因素，以識別和評估可能存在的風險。

3.答案：審計師在控制測試程序中，通過觀察、詢問、檢查記錄和執行穿行測試等方法，評估內部控制的設計和執行情況，以確定內部控制是否能夠有效預防或發現錯誤和舞弊。

4.答案：審計師在實質性程序中，通過實施分析程序、細節測試和其他審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以支持對財務報表的真實性、公允性的審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計師在審計過程中，通過了解客戶的業務流程、內部控制