中級審計(jì)師全方位備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過實(shí)施有效的審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的，用以支持審計(jì)意見的資料

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過增加審計(jì)程序的數(shù)量來提高

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否編制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制對象

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序來評估

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和說明

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的步驟和方法

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)意見的可靠性

D.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)、保密等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)

B.審計(jì)師責(zé)任包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的責(zé)任

C.審計(jì)師責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)師責(zé)任是由審計(jì)師自行承擔(dān)的

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性來保證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為5年。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試內(nèi)部控制的有效性來直接評估。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的否定意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

10.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托來保持。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理識別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，如何區(qū)分固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和編制要求。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法，錯誤的是：

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷來確定

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的工作筆記

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有工作記錄，包括電話錄音

C.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的分析

D.審計(jì)工作底稿的編制可以由審計(jì)師自行決定

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序來直接驗(yàn)證

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層的評價

C.意見段可以不包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的任何說明

D.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

C.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以不關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

7.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有重大錯報(bào)

C.審計(jì)師的責(zé)任是確保被審計(jì)單位遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師的責(zé)任是提供專業(yè)意見，但不承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性來保證

B.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師個人利益的影響

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師的專業(yè)勝任能力來體現(xiàn)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師的審計(jì)意見來評估

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)和依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受審計(jì)師個人意見的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)的說法，正確的是：

A.數(shù)字化時代，審計(jì)師的工作將變得更加簡單

B.數(shù)字化時代，審計(jì)師需要關(guān)注數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

C.數(shù)字化時代，審計(jì)師可以減少現(xiàn)場審計(jì)工作

D.數(shù)字化時代，審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不再重要

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涵蓋了審計(jì)師可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，審計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力有關(guān)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義是支持審計(jì)意見的資料，其充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，充分性可以通過增加審計(jì)程序的數(shù)量來提高。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄，其應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時地反映審計(jì)過程和結(jié)果，其編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)工作底稿是必須編制的。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的定義是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制活動、控制環(huán)境和控制對象，內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序來評估，內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，其應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時地反映審計(jì)過程和結(jié)果，其編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.ABC

解析思路：審計(jì)程序的定義是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的步驟和方法，其設(shè)計(jì)應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，其實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)意見的可靠性，審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、專業(yè)、保密等，審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循這些原則，職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，是保證審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)，審計(jì)