2024年審計師備戰新景象試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的是：

A.評價財務報表的公允性

B.評估內部控制的有效性

C.確定財務報表是否遵循了適用的會計準則

D.發現和揭露財務報表中的重大錯誤或舞弊

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據必須具有充分性和可靠性

B.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響

C.審計證據可以是內部證據，也可以是外部證據

D.審計證據必須與審計目標直接相關

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告

B.風險評估程序旨在識別和評估財務報表重大錯報風險

C.審計測試程序旨在收集和評價審計證據

D.審計報告程序旨在對財務報表進行評價并出具審計意見

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是為了實現組織目標而建立的一系列政策和程序

B.內部控制的有效性取決于其設計和實施

C.內部控制可以降低財務報表重大錯報風險

D.內部控制包括預防性控制和糾正性控制

5.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業勝任能力

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師應當遵守相關法律法規和審計準則

6.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.實質獨立性是指審計師在審計過程中保持客觀公正

C.形式獨立性是指審計師在組織結構、利益和關系上保持獨立

D.實質獨立性和形式獨立性是相互獨立的

7.下列關于審計師職業責任的說法，正確的是：

A.審計師對其審計意見負責

B.審計師對客戶和第三方負責

C.審計師對審計職業負責

D.審計師對法律法規負責

8.下列關于審計師業務承接的說法，正確的是：

A.審計師在承接業務前應評估自身能力

B.審計師在承接業務前應了解客戶行業和業務

C.審計師在承接業務前應評估客戶誠信度

D.審計師在承接業務前應評估業務風險

9.下列關于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務報表的全面評價

B.審計報告應包括審計意見和審計師對財務報表的說明

C.審計報告應包括審計師對內部控制的有效性評價

D.審計報告應包括審計師對審計程序的實施情況

10.下列關于審計師后續工作的說法，正確的是：

A.審計師在出具審計報告后，應繼續關注客戶財務狀況和經營成果

B.審計師應定期與客戶溝通，了解客戶財務狀況和經營成果的變化

C.審計師應關注客戶是否存在重大錯報風險

D.審計師應關注客戶是否存在舞弊行為

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，可以接受與客戶有關的利益，只要這些利益不影響其獨立性。（×）

2.內部控制的設計應當遵循成本效益原則，即內部控制的有效性應當與其成本相匹配。（√）

3.審計師在執行審計程序時，應當首先關注財務報表的重大錯報風險。（√）

4.審計師在審計過程中，可以僅依賴內部證據，無需考慮外部證據。（×）

5.審計師在出具非無保留意見時，應當明確指出財務報表的錯報或舞弊。（√）

6.審計師在執行審計工作時，應當保持專業懷疑態度。（√）

7.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在重大錯報風險，應當立即向客戶披露。（×）

8.審計師在審計報告中，應當對內部控制的有效性進行評價。（√）

9.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在舞弊行為，應當立即向監管機構報告。（√）

10.審計師在審計完成后，應當將所有審計文件歸檔保存，保存期限不少于10年。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中的主要任務。

2.解釋審計師在執行審計測試時，如何運用專業判斷。

3.描述審計師在出具非無保留意見時，應當考慮的因素。

4.簡述審計師在執行后續審計程序時，可能采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計工作時，如何保持獨立性，以及獨立性對審計質量的影響。

2.討論在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術和復雜財務報告帶來的挑戰。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在風險評估程序中的主要任務？

A.識別和評估財務報表重大錯報風險

B.評估內部控制的有效性

C.確定審計范圍

D.制定審計計劃

2.審計師在執行審計測試時，以下哪項不是影響其專業判斷的因素？

A.審計師的專業知識和經驗

B.審計證據的可靠性

C.客戶的行業特性

D.審計師的個人偏好

3.下列哪種情況下，審計師應當出具保留意見？

A.財務報表存在重大錯報，但不影響財務報表的整體公允性

B.財務報表存在重大錯報，影響財務報表的整體公允性

C.財務報表存在非重大錯報，不影響財務報表的整體公允性

D.財務報表存在非重大錯報，影響財務報表的整體公允性

4.審計師在審計過程中，發現客戶存在舞弊行為，以下哪項不是審計師的職責？

A.確定舞弊的性質和范圍

B.向客戶披露舞弊行為

C.向監管機構報告舞弊行為

D.評估舞弊對財務報表的影響

5.審計師在執行后續審計程序時，以下哪項不是可能采取的措施？

A.審查客戶的財務報告

B.評估客戶內部控制的有效性

C.跟蹤客戶重大交易

D.評估客戶的市場競爭力

6.下列哪項不是審計師在承接業務前應當考慮的因素？

A.審計師的專業勝任能力

B.客戶的行業和業務

C.客戶的誠信度

D.審計師的個人興趣愛好

7.審計師在出具審計報告時，以下哪項不是應當包括的內容？

A.審計意見

B.審計師對財務報表的說明

C.審計師對內部控制的有效性評價

D.審計師的聯系方式

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計證據可靠性的因素？

A.證據的來源

B.證據的可靠性

C.證據的性質

D.審計師的主觀判斷

10.下列哪項不是審計師在執行審計測試時應當關注的事項？

A.交易的性質和復雜性

B.交易的金額和頻率

C.交易的內部控制

D.審計師的個人情緒

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計目標包括評價財務報表的公允性、評估內部控制的有效性、確定財務報表是否遵循了適用的會計準則和發現和揭露財務報表中的重大錯誤或舞弊。

2.審計證據必須具有充分性和可靠性，其可靠性受其來源和性質的影響，可以是內部證據或外部證據，且必須與審計目標直接相關。

3.審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告，風險評估旨在識別和評估財務報表重大錯報風險，審計測試旨在收集和評價審計證據，審計報告旨在對財務報表進行評價并出具審計意見。

4.內部控制是為了實現組織目標而建立的一系列政策和程序，其有效性取決于其設計和實施，可以降低財務報表重大錯報風險，包括預防性控制和糾正性控制。

5.審計師職業道德要求保持獨立性和客觀性，保持專業勝任能力，保守客戶秘密，遵守相關法律法規和審計準則。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師接受與客戶有關的利益可能會影響其獨立性，因此不應接受。

2.內部控制的設計應當遵循成本效益原則，確保其有效性和成本相匹配。

3.審計師在執行審計工作時，應當首先關注財務報表的重大錯報風險。

4.審計師在執行審計程序時，需要綜合考慮內部和外部證據。

5.審計師出具非無保留意見時，應當明確指出財務報表的錯報或舞弊。

6.審計師在審計過程中，應當保持專業懷疑態度。

7.審計師在發現客戶存在重大錯報風險時，應當立即向客戶披露，但不一定是立即報告。

8.審計師在審計報告中，應當對內部控制的有效性進行評價。

9.審計師在發現客戶存在舞弊行為時，應當立即向監管機構報告。

10.審計師在審計完成后，應當將所有審計文件歸檔保存，保存期限不少于10年。

三、簡答題答案：

1.審計師在風險評估程序中的主要任務是識別和評估財務報表重大錯報風險，包括理解被審計單位及其環境，識別和評估相關的內部控制，以及評估重大錯報風險。

2.審計師在執行審計測試時，運用專業判斷主要包括評估交易的性質和復雜性、確定審計程序的性質、時間和范圍、評價審計證據的充分性和適當性等。

3.審計師在出具非無保留意見時，應當考慮財務報表的重大錯報是否得到恰當的調整或披露，以及是否影響財務報表的整體公允性。

4.審計師在執行后續審計程序時，可能采取的措施包括審查客戶的財務報告、評估客戶內部控制的有效性、跟蹤客戶重大交易和評估客戶是否存在新的重大錯報風險。

四、論述題答案：

1.審計師保持獨立性是確保審計質量的關鍵。獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，實質獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀公正，形式獨立性要求審計