2024中級(jí)審計(jì)師構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.評(píng)價(jià)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不得偏袒任何一方

D.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提升自身素質(zhì)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)的，用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、分析程序等

D.審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給被審計(jì)單位的管理層和股東

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督和管理的活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求等

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遭受的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的重要手段

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，適應(yīng)行業(yè)變化

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流，拓寬視野

D.審計(jì)師應(yīng)注重個(gè)人素質(zhì)的提升，樹立良好的職業(yè)形象

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)目標(biāo)即可。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方法和范圍。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位提供的任何利益。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以根據(jù)自己的判斷，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估。（×）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)關(guān)注的主要領(lǐng)域。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性四個(gè)方面的含義。

3.說明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于“誠(chéng)信”原則的是：

A.真實(shí)性

B.公正性

C.私密性

D.責(zé)任感

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.必須經(jīng)過被審計(jì)單位同意后方可報(bào)告

C.僅在審計(jì)報(bào)告中提及，無需直接報(bào)告

D.在必要時(shí)向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有不適當(dāng)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督和管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制僅關(guān)注審計(jì)工作的結(jié)果

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.提高管理效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，適應(yīng)行業(yè)變化

C.審計(jì)師應(yīng)注重個(gè)人素質(zhì)的提升，樹立良好的職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)避免參與行業(yè)交流，以免泄露客戶信息

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤以及評(píng)價(jià)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)師的職業(yè)判斷，實(shí)施應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行調(diào)整。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守保密原則、保持客觀公正以及具備專業(yè)勝任能力。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，收集方法包括觀察、詢問、分析程序等，評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合審計(jì)師的職業(yè)判斷。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求等，應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)，控制是實(shí)施審計(jì)程序的重要手段。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則，由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)制定和修訂，實(shí)施是履行職責(zé)的重要保障。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，積極參與行業(yè)交流，注重個(gè)人素質(zhì)的提升，樹立良好的職業(yè)形象。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以保障審計(jì)的公正性和有效性。

3.×

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法和范圍應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際情況決定。

5.×

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)，只能對(duì)其歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出整改建議，以幫助被審計(jì)單位改善內(nèi)部控制。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位影響，以確保審計(jì)的客觀性。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)視情況決定是否報(bào)告，而非必須報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，以便進(jìn)行有效的審計(jì)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷，而非完全依賴自己的判斷。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：

-財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)測(cè)性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

-財(cái)務(wù)報(bào)表的穩(wěn)健性

2.答案要點(diǎn)：

-可靠性：審計(jì)證據(jù)能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

-相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)師的結(jié)論。

-充分性：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。

-適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)的來源、性質(zhì)和內(nèi)容適合于審計(jì)目的。

3.答案要點(diǎn)：

-分析程序是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以識(shí)別異常或趨勢(shì)。

-審計(jì)師運(yùn)用分析程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

-分析程序可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊行為。

4.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)范圍：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)工作范圍。

-審計(jì)程序：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序和方法。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和異常。

-審計(jì)結(jié)論：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)。

四、論述題答案：

1.答案要點(diǎn)：

-識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)：通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)