2024年應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.專業勝任能力

E.保密性

2.下列關于審計目標的描述，正確的是：

A.評估財務報表的真實性

B.評價內部控制的有效性

C.提供對公司治理的改進建議

D.為公司提供咨詢服務

E.發現公司潛在的經營風險

3.在審計過程中，下列哪些是審計師應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計報告

D.審計記錄

E.審計調整

4.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.聯合抽樣

D.單一抽樣

E.跨行業抽樣

5.下列關于審計風險模型的描述，正確的是：

A.風險評估

B.風險控制

C.風險承受

D.風險轉移

E.風險披露

6.下列關于內部控制審計的描述，正確的是：

A.內部控制審計旨在評估內部控制的有效性

B.內部控制審計關注的是財務報告的可靠性

C.內部控制審計是審計師對內部控制系統的審查

D.內部控制審計旨在提高企業內部控制水平

E.內部控制審計不涉及財務報表審計

7.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對審計結果的總結

B.審計報告應客觀、公正地反映審計過程和結果

C.審計報告應包括審計范圍、審計方法和審計發現

D.審計報告應包括審計師對財務報表的意見

E.審計報告不涉及對公司治理的評估

8.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是：

A.審計師應保持職業獨立性

B.審計師應保持財務獨立性

C.審計師應保持組織獨立性

D.審計師應保持個人獨立性

E.審計師應保持專業獨立性

9.下列關于審計師專業勝任能力的描述，正確的是：

A.審計師應具備扎實的專業知識

B.審計師應具備豐富的實踐經驗

C.審計師應具備良好的溝通能力

D.審計師應具備較強的判斷能力

E.審計師應具備良好的團隊合作精神

10.下列關于審計師保密性要求的描述，正確的是：

A.審計師應對客戶的商業秘密予以保密

B.審計師應遵守相關法律法規

C.審計師應遵守職業道德規范

D.審計師應尊重客戶的意愿

E.審計師應將客戶信息用于審計目的

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應保持客觀性，不受任何外界因素影響。（）

2.審計師在執行審計業務時，無需關注客戶的內部控制制度。（）

3.審計師對客戶的審計意見，應當基于事實和證據，不得受到個人情感的影響。（）

4.審計師在審計過程中，有權對客戶的財務報表進行修改。（）

5.審計師在審計過程中，應當充分了解客戶的業務流程和內部控制制度。（）

6.審計師在執行審計業務時，可以接受客戶的任何形式的禮物和報酬。（）

7.審計師在審計報告中，應當對客戶的財務報表進行評估，并提出改進建議。（）

8.審計師在審計過程中，應當關注客戶的重大錯報風險，并采取相應的審計程序。（）

9.審計師在執行審計業務時，可以不遵守職業道德規范，只要不影響審計意見的公正性。（）

10.審計師在審計報告中，應當對客戶的內部控制制度的有效性進行評價。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計報告中，應當包括哪些主要內容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持與客戶的良好溝通。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用審計抽樣方法提高審計效率和質量。

2.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術對審計工作帶來的挑戰。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是其責任范圍？

A.評估財務報表的公允性

B.評價管理層的舞弊風險

C.為公司提供稅務咨詢服務

D.確保財務報表符合相關法律法規

2.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大舞弊行為，應采取的首要措施是：

A.向客戶告知并要求其改正

B.報告相關監管機構

C.繼續審計程序，不影響審計意見

D.與客戶協商，尋求解決方案

3.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是常用的方法？

A.詢問管理層

B.審查內部控制的合理性

C.分析財務數據

D.考察市場趨勢

4.下列關于內部控制的概念，正確的是：

A.內部控制是指企業內部的管理制度

B.內部控制是指企業內部的所有控制活動

C.內部控制是指企業內部為提高效率和效果而采取的一系列措施

D.內部控制是指企業內部為防止錯誤和舞弊而采取的一系列措施

5.審計師在審計報告中，對財務報表的審計意見應當是：

A.必須無保留意見

B.可能有保留意見

C.可以為否定意見

D.必須為無保留意見或保留意見

6.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是影響獨立性的因素？

A.審計師與客戶的關系

B.審計師的利益沖突

C.審計師的職業聲譽

D.審計師的個人財務狀況

7.下列關于審計抽樣風險的描述，正確的是：

A.審計抽樣風險是指審計師未能發現重大錯報的風險

B.審計抽樣風險是指審計師未能識別重大錯報的風險

C.審計抽樣風險是指審計師未能評估重大錯報風險的風險

D.審計抽樣風險是指審計師未能確定重大錯報風險的風險

8.審計師在審計過程中，對客戶的內部控制制度進行審查，其目的是：

A.評估內部控制制度的設計和執行情況

B.發現內部控制制度中的缺陷

C.評價內部控制制度的有效性

D.以上都是

9.下列關于審計師職業道德的描述，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應維護個人利益

C.審計師應接受客戶的任何形式的禮物

D.審計師應保守客戶的商業秘密

10.審計師在審計報告中，對內部控制的有效性進行評價，其目的是：

A.提高審計報告的可信度

B.評估公司的治理水平

C.為公司提供管理建議

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,E

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

解析思路：

1.審計師職業道德的基本原則涵蓋了獨立性、公正性、客觀性、專業勝任能力和保密性等。

2.審計目標包括評估財務報表的真實性、評價內部控制的有效性、提供對公司治理的改進建議和發現公司潛在的經營風險。

3.審計程序包括審計計劃、審計測試、審計報告、審計記錄和審計調整等。

4.審計抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，以及聯合抽樣、單一抽樣和跨行業抽樣等。

5.審計風險模型包括風險評估、風險控制、風險承受、風險轉移和風險披露等。

6.內部控制審計旨在評估內部控制的有效性，關注的是財務報告的可靠性，是審計師對內部控制系統的審查，旨在提高企業內部控制水平。

7.審計報告應包括審計范圍、審計方法、審計發現、審計意見以及對公司治理的評估等。

8.審計師獨立性要求包括保持職業獨立性、財務獨立性、組織獨立性、個人獨立性和專業獨立性。

9.審計師專業勝任能力要求包括具備扎實的專業知識、豐富的實踐經驗、良好的溝通能力、較強的判斷能力和良好的團隊合作精神。

10.審計師保密性要求包括對客戶的商業秘密予以保密，遵守相關法律法規和職業道德規范，尊重客戶的意愿，將客戶信息用于審計目的。

二、判斷題答案：

1.對

2.錯

3.對

4.錯

5.對

6.錯

7.對

8.對

9.錯

10.對

解析思路：

1.審計師在審計過程中應保持客觀性，不受任何外界因素影響。

2.審計師在執行審計業務時，應關注客戶的內部控制制度。

3.審計師在審計過程中應基于事實和證據，不得受到個人情感的影響。

4.審計師在審計過程中無權對客戶的財務報表進行修改。

5.審計師在審計過程中應充分了解客戶的業務流程和內部控制制度。

6.審計師在執行審計業務時，不應接受客戶的任何形式的禮物和報酬。

7.審計師在審計報告中應客觀、公正地反映審計過程和結果，包括審計范圍、審計方法和審計發現。

8.審計師在審計過程中應關注客戶的重大錯報風險，并采取相應的審計程序。

9.審計師在執行審計業務時，應遵守職業道德規范，不影響審計意見的公正性。

10.審計師在審計報告中應對客戶的內部控制制度的有效性進行評價。

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中，確保審計意見的獨立性主要通過保持職業獨立性、財務獨立性和組織獨立性，遵守職業道德規范，不參與可能影響獨立性的活動或利益沖突，以及保持客觀、公正的態度。

2.審計師在審計過程中識別和評估重大錯報風險，主要通過了解客戶業務流程和內部控制，實施風險評估程序，包括詢問管理層、分析財務數據、觀察和測試內部控制等，以及評估舞弊風險。

3.審計報告中應包括審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、審計師對財務報表的審計意見、審計報告日期、審計師簽名和蓋章、審計范圍和目的的描述等。

4.審計師在審計過程中保持與客戶的良好溝通，主要通過定期會議、溝通審計發現和問題、討論