2024年審計師知識脈絡梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業勝任能力

E.保密性

2.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是企業為了達到特定目標而建立的一系列措施

B.內部控制的主要目的是確保財務報告的可靠性

C.內部控制的有效性可以通過自我評估來確定

D.內部控制不包括防范風險

E.內部控制與企業的經營規模和業務范圍無關

3.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據應當充分、可靠

B.審計證據應當具有相關性

C.審計證據應當具有可理解性

D.審計證據的收集可以完全依賴于被審計單位

E.審計證據的收集應當遵循審計準則的要求

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當明確說明審計的范圍和目的

B.審計報告應當包括對財務報表的意見

C.審計報告應當對被審計單位的內部控制進行評價

D.審計報告應當對被審計單位的財務狀況進行評價

E.審計報告應當由審計師簽名并加蓋審計師事務所公章

5.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計證據收集的一種方法

B.審計抽樣應當遵循審計準則的要求

C.審計抽樣可以降低審計風險

D.審計抽樣應當具有代表性

E.審計抽樣應當以被審計單位財務報表中的項目為對象

6.下列關于財務報表分析的說法，正確的是：

A.財務報表分析是審計工作的重要組成部分

B.財務報表分析可以幫助審計師發現潛在的風險

C.財務報表分析應當遵循審計準則的要求

D.財務報表分析可以完全替代現場審計

E.財務報表分析應當對被審計單位的財務狀況進行評價

7.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師對財務報表的真實性、公允性承擔法律責任

B.審計師對被審計單位的內部控制承擔法律責任

C.審計師對審計報告的真實性、公允性承擔法律責任

D.審計師對審計過程中的保密性承擔法律責任

E.審計師對審計過程中所涉及的第三方信息承擔法律責任

8.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師的獨立性是審計質量的重要保證

B.審計師的獨立性包括組織獨立性和專業獨立性

C.審計師的獨立性可以通過審計師事務所的內部管理來實現

D.審計師的獨立性不受被審計單位的影響

E.審計師的獨立性不受審計準則的影響

9.下列關于審計師繼續教育的說法，正確的是：

A.審計師應當定期參加繼續教育，提高自身專業水平

B.審計師繼續教育的內容應當與審計業務相關

C.審計師繼續教育可以由審計師事務所統一組織

D.審計師繼續教育可以由被審計單位提供

E.審計師繼續教育可以替代審計師的職業道德要求

10.下列關于審計師職業道德準則的說法，正確的是：

A.審計師職業道德準則是審計師職業行為的規范

B.審計師職業道德準則適用于所有審計師

C.審計師職業道德準則不受國家法律法規的約束

D.審計師職業道德準則可以由審計師事務所自行制定

E.審計師職業道德準則應當符合國際審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，不受任何外界因素的干擾。（）

2.審計師在審計過程中，應當保持獨立、客觀、公正的態度。（）

3.審計師對審計過程中獲取的信息負有保密義務。（）

4.被審計單位有權要求審計師提供審計工作底稿。（）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表提出修改建議。（）

6.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在舞弊行為，應當立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品。（）

8.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報，應當發表保留意見的審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行評價，可以代替對財務報表的意見。（）

10.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的財務報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師職業道德的基本原則及其在審計工作中的重要性。

2.解釋審計證據的概念，并說明審計證據的三個基本特征。

3.簡要說明審計抽樣的目的和基本步驟。

4.闡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應對舞弊風險，并說明舞弊風險評估的重要性。

2.討論審計師在審計報告中如何表達對被審計單位財務報表的意見，以及不同意見類型（如無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的應用場景和區別。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

2.內部控制的核心目標是：

A.保障企業資產的安全

B.確保財務報告的可靠性

C.提高企業的經營效率

D.降低企業的經營風險

3.審計證據的可靠性取決于：

A.證據的來源

B.證據的形式

C.證據的金額

D.證據的詳細程度

4.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.審計師對財務報表的真實性和公允性表示懷疑

B.審計師對財務報表的真實性和公允性表示肯定

C.審計師無法對財務報表的真實性和公允性發表意見

D.審計師對財務報表的真實性和公允性表示保留

5.審計抽樣中的“樣本量”是指：

A.需要抽取的樣本數量

B.樣本中包含的項目數量

C.樣本中包含的總體數量

D.樣本中包含的異常值數量

6.財務報表分析中的“比率分析”主要用于：

A.評估企業的盈利能力

B.評估企業的償債能力

C.評估企業的運營能力

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行評價，其目的是：

A.確定內部控制的有效性

B.降低審計風險

C.評估企業的經營風險

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報，應當：

A.發表保留意見的審計報告

B.發表否定意見的審計報告

C.發表無法表示意見的審計報告

D.不發表任何意見

9.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在舞弊行為，應當：

A.立即向被審計單位報告

B.立即向相關監管機構報告

C.保留證據，并在審計報告中說明

D.不采取任何行動

10.審計師在審計過程中，發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當：

A.提出改進建議

B.要求被審計單位立即改正

C.忽略缺陷，繼續審計

D.通知被審計單位，但不提出具體建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABC

3.ABC

4.ABE

5.ABCDE

6.ABCE

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.審計師職業道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、專業勝任能力和保密性。這些原則在審計工作中至關重要，因為它們確保審計師能夠以公正、客觀和專業的態度執行審計任務，從而提高審計報告的可靠性和公信力。

2.審計證據是指審計師為了得出審計結論所獲取的信息。其三個基本特征是：充分性、可靠性和相關性。充分性指證據足以支持審計結論；可靠性指證據的真實性和可信賴程度；相關性指證據與審計目的和審計結論的相關性。

3.審計抽樣的目的是為了以較小的樣本量獲取關于總體特征的可靠信息。基本步驟包括：確定審計目標、設計審計程序、確定樣本量、選取樣本、實施審計程序、評價樣本結果。

4.審計師在審計過程中保持獨立性，包括組織獨立性和專業獨立性。組織獨立性要求審計師事務所與被審計單位之間不存在利益沖突；專業獨立性要求審計師在執行審計業務時，保持客觀、公正的態度，不受外界因素的干擾。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中應對舞弊風險的方法包括：識別舞弊風險因素、評估舞弊風險、設計相應的審計程序來應對舞弊風險。舞弊風險評估的重要性在于幫助審計師識別和評估舞弊風險