2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點難點解析與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：下列各題，每題備選答案中只有一個符合題意，請將正確答案的代碼填寫在括號內。1.下列關于增值稅的描述，正確的是（）。A.增值稅是以商品生產者、商品流通環節的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅是按照商品銷售全額征稅的一種稅C.增值稅的納稅人是在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人D.增值稅的稅率分為兩檔，分別為6%和10%2.下列關于企業所得稅的描述，正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人是在境內設立的企業和其他組織B.企業所得稅的稅率分為三檔，分別為25%、15%和20%C.企業所得稅的計稅依據是企業的全部所得額D.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額3.下列關于個人所得稅的描述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在境內有住所或者居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%和25%C.個人所得稅的計稅依據是個人的全部所得額D.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額4.下列關于營業稅的描述，正確的是（）。A.營業稅的納稅人是在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.營業稅的稅率分為三檔，分別為3%、5%和10%C.營業稅的計稅依據是應稅行為的營業額D.營業稅的計稅依據是應稅行為的增值額5.下列關于房產稅的描述，正確的是（）。A.房產稅的納稅人是在境內擁有房屋產權的單位和個人B.房產稅的稅率分為兩檔，分別為1.2%和1.5%C.房產稅的計稅依據是房屋的余值D.房產稅的計稅依據是房屋的原值6.下列關于土地增值稅的描述，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是在境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的稅率分為兩檔，分別為30%和40%C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額D.土地增值稅的計稅依據是土地增值額和轉讓費用之和7.下列關于城鎮土地使用稅的描述，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是在城鎮范圍內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的稅率分為三檔，分別為4元/平方米、8元/平方米和12元/平方米C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價值8.下列關于車輛購置稅的描述，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在境內購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的稅率分為三檔，分別為10%、15%和20%C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購買價格9.下列關于印花稅的描述，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為兩檔，分別為0.05元/份和0.1元/份C.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額D.印花稅的計稅依據是應稅憑證的份數10.下列關于資源稅的描述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在境內開采、生產或者加工應稅資源產品的單位和個人B.資源稅的稅率分為三檔，分別為2%、4%和6%C.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量D.資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售額二、判斷題要求：下列各題，請判斷表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅是對商品生產、流通和消費各環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。（）2.企業所得稅的稅率是固定的，不受企業所得額的影響。（）3.個人所得稅的起征點是每月3500元。（）4.房產稅的計稅依據是房屋的余值，不包括土地價值。（）5.土地增值稅的納稅人包括境內外的單位和個人。（）6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途，不包括土地的評估價值。（）7.車輛購置稅的稅率是根據車輛的購置價格確定的。（）8.印花稅的稅率是根據應稅憑證的金額確定的。（）9.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量，不受市場行情的影響。（）10.會計在處理稅務問題時，應遵循合法、合規、合理、高效的原則。（）四、計算題要求：下列各題，要求列出計算步驟，并計算出結果。1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用100萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度的應納稅所得額和應繳納的企業所得稅。五、簡答題要求：下列各題，簡要回答問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。六、論述題要求：下列各題，論述問題。1.論述企業稅務籌劃的原則和意義。本次試卷答案如下：一、選擇題1.C解析：增值稅是以商品生產者、商品流通環節的增值額為征稅對象的一種稅，所以選C。2.A解析：企業所得稅的納稅人是在境內設立的企業和其他組織，所以選A。3.D解析：個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額，所以選D。4.A解析：營業稅的納稅人是在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，所以選A。5.B解析：房產稅的稅率分為兩檔，分別為1.2%和1.5%，所以選B。6.A解析：土地增值稅的納稅人是在境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，所以選A。7.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在城鎮范圍內使用土地的單位和個人，所以選A。8.C解析：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，所以選C。9.C解析：印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額，所以選C。10.B解析：資源稅的計稅依據是應稅資源的產量，所以選B。二、判斷題1.√解析：增值稅是對商品生產、流通和消費各環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。2.×解析：企業所得稅的稅率并非固定，根據企業的所得額不同，適用的稅率可能會有所調整。3.√解析：個人所得稅的起征點是每月3500元，這是現行個人所得稅法的規定。4.×解析：房產稅的計稅依據是房屋的余值，包括土地價值。5.×解析：土地增值稅的納稅人僅限于境內單位和個人。6.×解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途，但可能包括土地的評估價值。7.×解析：車輛購置稅的稅率是根據車輛的購置價格確定的，但可能包括車輛購置稅的附加費。8.√解析：印花稅的稅率是根據應稅憑證的金額確定的。9.×解析：資源稅的計稅依據是應稅資源的產量，但受市場行情影響。10.√解析：會計在處理稅務問題時，應遵循合法、合規、合理、高效的原則。四、計算題1.應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業外收入-營業外支出應納稅所得額=1000-800-50-100+20-10=70（萬元）應繳納的企業所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率應繳納的企業所得稅=70