cpa審計學試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)接受所有客戶委托

2.審計目標通常包括：

A.提供財務(wù)報表的真實性保證

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和報告財務(wù)報表中的錯誤

D.提供對被審計單位經(jīng)營狀況的意見

3.審計計劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計范圍

B.確定審計方法

C.確定審計程序

D.確定審計時間

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

C.審計證據(jù)的獲取應(yīng)遵循獨立性原則

D.審計證據(jù)可以包括實物證據(jù)和文件證據(jù)

5.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.財務(wù)報表的重大錯報風險

C.審計程序的選擇

D.審計師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的是：

A.審計抽樣是審計過程中的一種重要方法

B.審計抽樣有助于提高審計效率

C.審計抽樣不能完全消除審計風險

D.審計抽樣應(yīng)根據(jù)審計目標和審計程序選擇

7.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.交易和事項的完整性

B.會計估計的合理性

C.財務(wù)報表披露的充分性

D.財務(wù)報表的真實性

8.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當明確審計師的意見類型

C.審計報告應(yīng)當包含審計師對財務(wù)報表的意見

D.審計報告應(yīng)當包括審計師的免責聲明

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)接受所有客戶委托

10.下列關(guān)于審計計劃階段的說法中，正確的是：

A.審計計劃階段是審計工作的第一步

B.審計計劃階段包括確定審計目標、范圍和方法

C.審計計劃階段有助于提高審計效率

D.審計計劃階段應(yīng)在審計工作開始前完成

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持完全的獨立性。（）

2.財務(wù)報表審計的目標是確定財務(wù)報表是否真實、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

3.審計師在確定審計程序時，應(yīng)當基于風險評估的結(jié)果來選擇適當?shù)膶徲嫵绦颉＃ǎ?/p>

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中重點關(guān)注的內(nèi)容之一。（）

6.審計抽樣是一種降低審計風險的工具，通過抽樣可以完全消除審計風險。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有獲取的審計證據(jù)進行獨立的判斷和評價。（）

8.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表明確意見。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的財務(wù)顧問。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即通知被審計單位的管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計師在風險評估程序中如何識別和評估重大錯報風險。

3.解釋審計抽樣中的“風險應(yīng)對”和“風險容忍度”兩個概念。

4.簡要描述審計師在審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系，以及這種平衡對于審計質(zhì)量的影響。

2.闡述審計師在審計過程中如何運用審計技術(shù)和方法來提高審計效率，并討論這些技術(shù)和方法在保證審計質(zhì)量中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的財務(wù)顧問

C.審計師應(yīng)保持獨立于被審計單位，以避免利益沖突

D.審計師的獨立性僅指財務(wù)獨立性，不包括道德獨立性

2.審計目標中，旨在提供財務(wù)報表公允性的目標是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別和報告財務(wù)報表中的錯誤

C.提供財務(wù)報表的真實性保證

D.提供對被審計單位經(jīng)營狀況的意見

3.審計師在確定審計范圍時，應(yīng)考慮以下因素，除了：

A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.審計師的專業(yè)能力

C.財務(wù)報表的編制方法

D.被審計單位的管理層誠信度

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)只能來自外部

B.審計證據(jù)的獲取不需要遵循獨立性原則

C.審計證據(jù)可以包括實物證據(jù)和文件證據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性和適當性不是審計師關(guān)注的重點

5.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是風險因素：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷

B.會計估計的不確定性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.財務(wù)報表的重大錯報風險

6.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，正確的是：

A.審計抽樣可以完全消除審計風險

B.審計抽樣應(yīng)根據(jù)審計目標和審計程序選擇

C.審計抽樣只適用于實質(zhì)性程序

D.審計抽樣不能提高審計效率

7.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是實質(zhì)性程序的目的：

A.證實財務(wù)報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和報告財務(wù)報表中的錯誤

D.提供對被審計單位經(jīng)營狀況的意見

8.審計報告中的“保留意見”適用于以下哪種情況：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性沒有保留意見

B.審計師對財務(wù)報表的真實性持有保留意見

C.審計師對財務(wù)報表的公允性持有保留意見

D.審計師對財務(wù)報表的完整性持有保留意見

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職責：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別和報告財務(wù)報表中的錯誤

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的財務(wù)顧問

C.審計師應(yīng)保持獨立于被審計單位，以避免利益沖突

D.審計師的獨立性僅指財務(wù)獨立性，不包括道德獨立性

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABC。審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，但并不意味著接受所有客戶委托。

2.ABCD。審計目標包括提供財務(wù)報表的真實性保證、評估內(nèi)部控制的有效性、識別和報告財務(wù)報表中的錯誤，以及提供對被審計單位經(jīng)營狀況的意見。

3.ABCD。審計計劃階段包括確定審計范圍、方法、程序和時間，為后續(xù)審計工作提供基礎(chǔ)。

4.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當性，可以來自外部和內(nèi)部，獲取時需遵循獨立性原則，包括實物證據(jù)和文件證據(jù)。

5.ABC。風險評估程序關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計、財務(wù)報表的重大錯報風險、審計程序的選擇和審計師的職業(yè)判斷。

6.ABCD。審計抽樣是審計過程中的重要方法，有助于提高審計效率，但無法完全消除審計風險，應(yīng)根據(jù)審計目標和審計程序選擇。

7.ABCD。審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，關(guān)注交易和事項的完整性、會計估計的合理性、財務(wù)報表披露的充分性和真實性。

8.ABCD。審計報告應(yīng)明確審計師的意見類型，包含對財務(wù)報表的意見，以及審計師的免責聲明。

9.ABC。審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，但并不意味著接受所有客戶委托。

10.ABCD。審計計劃階段是審計工作的第一步，包括確定審計目標、范圍和方法，有助于提高審計效率，應(yīng)在審計工作開始前完成。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括財務(wù)獨立性和道德獨立性。

2.√。審計目標之一是提供財務(wù)報表公允性的保證，確保財務(wù)報表真實、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況。

3.√。審計師在風險評估程序中，基于風險評估的結(jié)果來選擇適當?shù)膶徲嫵绦颍杂行ёR別和評估重大錯報風險。

4.×。審計抽樣是一種降低審計風險的工具，但不能完全消除審計風險。

5.√。內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中重點關(guān)注的內(nèi)容之一，有助于降低審計風險。

6.×。審計抽樣不能完全消除審計風險，只能降低審計風險。

7.√。審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有獲取的審計證據(jù)進行獨立的判斷和評價。

8.√。審計報告中的“保留意見”適用于審計師對財務(wù)報表的真實性持有保留意見的情況。

9.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，不應(yīng)同時擔任被審計單位的財務(wù)顧問，以避免利益沖突。

10.√。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即通知被審計單位的管理層。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和公正。這些原則有助于確保審計師在執(zhí)行審計工作時，能夠保持專業(yè)性和公正性，為客戶提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。

2.審計師在風險評估程序中，通過詢問管理層、分析財務(wù)報表、觀察內(nèi)部控制等方式，識別和評估重大錯報風險。識別風險涉及了解被審計單位及其環(huán)境，評估風險涉及考慮識別出的風險，并評估其發(fā)生的可能性和影響。

3.“風險應(yīng)對”是指審計師為了應(yīng)對評估出的風險而采取的措施，包括設(shè)計審計程序、調(diào)整審計范圍和深度等。而“風險容忍度”是指審計師在執(zhí)行審計工作時，對某些風險可以接受的程度，超過該程度的風險需要采取相應(yīng)的審計程序。

4.審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、確定審計范圍、選擇審計程序、制定審計時間表等。這些工作有助于為后續(xù)的審計工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。

四、論述題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系，需要在保持獨立性的同時，運用專業(yè)知識和技能進行判斷。這種平衡對