大學稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據我國稅法規定，個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.以上都是

答案：D

3.我國企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

4.以下哪項不是消費稅的征稅對象？

A.煙草制品

B.化妝品

C.食品

D.飲料

答案：C

5.我國房產稅的征稅對象是什么？

A.房產的所有權人

B.房產的使用權人

C.房產的占有權人

D.房產的收益權人

答案：A

6.我國車輛購置稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

7.我國個人所得稅中的稿酬所得適用的稅率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

8.我國企業所得稅的年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，其稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：D

9.我國個人所得稅中的勞務報酬所得適用的稅率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

10.我國印花稅的征稅對象是什么？

A.合同

B.產權轉移書據

C.營業賬簿

D.以上都是

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.提供無形資產

答案：ABC

2.我國企業所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產所得

D.股息所得

答案：ABC

3.以下哪些屬于我國個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包、承租經營所得

D.財產租賃所得

答案：ABCD

4.我國房產稅的征稅對象包括哪些？

A.房屋

B.建筑物

C.構筑物

D.土地

答案：ABC

5.我國車輛購置稅的征稅對象包括哪些？

A.汽車

B.摩托車

C.電車

D.農用運輸車

答案：ABCD

6.以下哪些屬于我國消費稅的征稅范圍？

A.煙草制品

B.酒類

C.高檔化妝品

D.珠寶首飾

答案：ABCD

7.我國個人所得稅中的稿酬所得包括哪些？

A.著作權使用費

B.翻譯費

C.審稿費

D.校對費

答案：ABC

8.我國企業所得稅的應納稅所得額不包括哪些？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.接受捐贈收入

D.股息收入

答案：AB

9.我國個人所得稅中的勞務報酬所得包括哪些？

A.咨詢費

B.講課費

C.演出費

D.翻譯費

答案：ABCD

10.我國印花稅的征稅對象包括哪些？

A.合同

B.產權轉移書據

C.營業賬簿

D.權利、許可證照

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.我國個人所得稅的起征點是5000元。（對）

2.增值稅的納稅人不包括提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（錯）

3.我國企業所得稅的稅率是25%。（對）

4.消費稅的征稅對象包括食品。（錯）

5.我國房產稅的征稅對象是房產的所有權人。（對）

6.我國車輛購置稅的稅率是20%。（對）

7.我國個人所得稅中的稿酬所得適用的稅率是20%。（對）

8.我國企業所得稅的年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，其稅率是10%。（對）

9.我國個人所得稅中的勞務報酬所得適用的稅率是20%。（對）

10.我國印花稅的征稅對象不包括營業賬簿。（錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述我國個人所得稅的征稅范圍。

答案：我國個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。

2.什么是增值稅，其征稅范圍有哪些？

答案：增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。其征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

3.請簡述我國企業所得稅的征稅對象。

答案：我國企業所得稅的征稅對象包括企業的生產、經營所得和其他所得，具體包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息所得等。

4.我國房產稅的征稅對象和征稅范圍是什么？

答案：我國房產稅的征稅對象是房產的所有權人，征稅范圍包括房屋、建筑物等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅起征點調整對個人和國家財政的影響。

答案：個人所得稅起征點的調整直接影響個人的稅負和可支配收入，同時也影響國家的財政收入。提高起征點可以減輕中低收入群體的稅負，增加他們的可支配收入，刺激消費，但同時會減少國家的稅收收入。反之，降低起征點會增加國家的稅收收入，但可能會增加中低收入群體的稅負。

2.討論增值稅對商品價格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉稅，其稅負最終會轉嫁到消費者身上，從而影響商品的價格。增值稅的征收會增加商品的成本，導致商品價格上升，但同時也能通過稅收調節商品價格，抑制某些商品的消費。

3.討論企業所得稅對企業經營的影響。

答案：企業所得稅直接影響企業的稅后利潤，從而影響企業的經營決策和投資行為。較高的企業所得稅率可能會抑制企業的投資和擴張，而較低的稅率則可能鼓勵企業增加投資，促進經濟增長。