會計實操文庫5/5做賬實操-企業工會報銷流程一、報銷前提符合經費使用范圍：企業工會經費主要用于為職工服務和工會活動，常見可報銷項目包括職工教育、文體活動、職工維權、困難職工幫扶、勞動競賽等相關費用。例如，組織職工技能培訓產生的培訓師資費、場地租賃費，開展運動會購置的體育器材費、獎品費等。嚴禁將工會經費用于請客送禮、濫發福利等不符合規定的支出。具備合規票據：報銷時需提供正規發票，發票抬頭應為企業工會名稱，內容應與實際支出項目相符，發票要素齊全，包括發票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、金額、稅率、稅額等。發票須真實有效，不得使用虛假發票或過期發票進行報銷。對于確實無法取得發票的特殊情況，如在偏遠地區購買小額物品，需提供詳細說明及相關證明材料，經工會負責人批準后，方可作為報銷依據。二、報銷申請階段填寫報銷單：由費用支出經辦人填寫工會費用報銷單，報銷單應清晰填寫報銷日期、報銷人姓名、所屬部門、聯系電話、報銷項目、費用明細、金額（大寫和小寫）、收款單位名稱、開戶行及賬號等信息。例如，在“報銷項目”欄注明“職工運動會獎品采購費用”，在“費用明細”欄詳細列出購買的各類獎品名稱、數量及單價。報銷單需用黑色中性筆填寫，字跡工整，不得涂改。附上相關附件：根據報銷項目，附上對應的證明材料。如采購物品的發票、購物清單、合同（若有）；活動費用需提供活動方案、活動審批表、參與人員簽到表、活動照片或報道等。以組織職工春秋游為例，需附上與旅行社簽訂的合同、旅行社開具的發票、活動當天的簽到表以及活動現場照片若干，以證明活動的真實性和費用支出的合理性。初步審核簽字：報銷單填寫完成并附上附件后，先由經辦人所在部門負責人進行初審。部門負責人主要審核費用支出是否與部門業務相關，是否符合工會經費使用規定，以及報銷單填寫和附件是否完整準確。審核通過后，部門負責人在報銷單上簽字確認。三、工會財務審核階段票據合規性審核：工會財務人員收到經部門負責人簽字的報銷申請后，首先對票據進行合規性審查。仔細核對發票真偽，可通過稅務部門官方網站或發票查詢APP進行驗證；檢查發票內容是否與報銷項目一致，金額計算是否準確；查看發票是否加蓋銷售方發票專用章等。如發現發票存在問題，及時退回經辦人補充或更換發票。費用合理性審核：財務人員依據工會經費使用管理辦法，審核費用支出是否在規定的標準和范圍內。例如，職工活動獎品費用是否符合當地工會規定的人均限額，職工培訓費用是否符合市場行情等。對于超出標準或不合理的費用，要求經辦人提供詳細說明及相關審批文件。報銷流程完整性審核：財務人員檢查報銷單是否按規定流程簽字，附件是否齊全且與報銷內容相關。如發現報銷流程缺失環節或附件不全，通知經辦人補齊相關手續。審核無誤后，財務人員在報銷單上簽署審核意見并簽字。四、工會領導審批階段提交審批：財務審核通過后的報銷申請，提交至工會主席或相關授權領導進行審批。審批領導從工會整體經費預算和使用方向的角度，對報銷事項進行綜合考量。審批領導重點關注費用支出是否符合工會工作重點和目標，是否有利于職工權益保障和工會活動開展。審批意見：審批領導根據審核情況，在報銷單上簽署明確的審批意見。若同意報銷，簽字確認；若不同意報銷，需注明原因并退回相關部門或經辦人。對于重大項目的費用報銷，可能需經工會委員會集體討論決定后，由工會主席簽字審批。五、報銷支付階段支付方式確定：根據企業工會財務制度和實際情況，確定報銷款項的支付方式。常見支付方式包括銀行轉賬、公務卡還款等。對于與外部單位發生的費用，一般采用銀行轉賬方式，將報銷款項直接支付到收款單位賬戶；對于由職工個人先行墊付的費用，若職工使用公務卡支付，報銷款項將直接打入職工綁定的公務卡賬戶；若職工以現金支付，可通過現金報銷或轉賬至職工個人銀行賬戶的方式處理。支付執行：財務部門根據審批通過的報銷申請，按照確定的支付方式進行款項支付。在支付過程中，嚴格遵守財務支付流程和安全規定，確保支付信息準確無誤。支付完成后，財務人員及時進行賬務處理，登記相關費用支出賬目。六、報銷后續管理檔案留存：報銷完成后，財務部門將報銷單及相關附件按照會計檔案管理規定進行整理、歸檔。檔案保存期限按照國家相關法律法規執行，一般為10年或30年。檔案留存便于日后查詢、審計和監督，確保工會經費使用的合規性和透明度。定期審計：企業工會應定期接受內部審計或上級工