稅務面試熱點真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個稅種屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現行的稅收征收管理法于哪一年修訂？（）A.2001年B.2010年C.2015年D.2020年答案：A3.小型微利企業的企業所得稅優惠稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：D4.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.責令停產停業答案：D6.在增值稅計算中，銷項稅額的計算公式為（）。A.銷售額×稅率B.購進額×稅率C.（銷售額-購進額）×稅率D.銷售額÷（1+稅率）×稅率答案：A7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B8.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶時，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.市以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：A9.下列哪種情況可以免征增值稅？（）A.銷售高檔化妝品B.銷售古舊圖書C.銷售汽車D.銷售電器答案：B10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.文化職能答案：ABC2.增值稅的特點包括（）。A.逐環節征稅B.逐環節扣稅C.稅負具有轉嫁性D.按增值額征稅答案：ABCD3.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.國有企業B.外商投資企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB4.稅務稽查的基本任務包括（）。A.依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序D.促進依法納稅答案：ABCD5.稅收優惠政策的形式主要有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD7.納稅人辦理稅務登記后，如發生下列（）情形之一，應當辦理變更稅務登記。A.改變名稱B.改變法定代表人C.增減注冊資金D.改變生產經營期限答案：ABCD8.影響稅負轉嫁的因素有（）。A.應稅商品的供給與需求彈性B.課稅商品的性質C.課稅與經濟交易的關系D.課稅范圍的大小答案：ABCD9.以下屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的不予頒發稅務登記證的行為答案：ABCD10.稅收征管信息化建設的目標包括（）。A.提高稅收征管效率B.降低稅收征管成本C.提高納稅服務質量D.加強稅收征管監控答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.企業所得稅是對企業的全部所得征收的一種稅。（）答案：錯誤3.增值稅小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤4.納稅人逾期不繳納稅款，稅務機關可以直接強制執行。（）答案：錯誤5.個人所得稅的納稅人僅包括居民個人。（）答案：錯誤6.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確7.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確8.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤9.稅收籌劃是一種偷稅行為。（）答案：錯誤10.稅務機關對納稅人提供納稅擔保的財產有優先受償的權利。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的公平原則。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收；縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收，納稅能力強者多納稅，納稅能力弱者少納稅。2.簡要說明增值稅的作用。答案：（1）有利于消除重復征稅，促進專業化協作生產發展；（2）有利于穩定財政收入，因為增值稅具有征收的普遍性和連續性；（3）有利于促進對外貿易發展，出口退稅政策鼓勵出口。3.簡述稅務行政處罰的基本原則。答案：（1）法定原則，處罰必須有法定依據并依法定程序實施；（2）公正、公開原則，處罰要公平合理且程序公開；（3）處罰與教育相結合原則，處罰同時要起到教育納稅人的作用；（4）保障相對人權利原則，保障納稅人的陳述權、申辯權等權利。4.說明企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規定標準的捐贈支出等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收重要性和自身義務的認識；（2）優化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率；（3）加強稅務稽查和監管，對不遵從行為進行威懾。2.談談稅收對經濟結構調整的作用。答案：（1）通過稅收優惠引導資源向新興產業流動，促進產業結構升級；（2）對高污染、高能耗產業征稅，限制其發展，推動經濟向綠色可持續方向發展；（3）調節不同地區稅負，促進區域經濟協調發展。3.在數字化時代，稅務機關應如何加強稅收征管？答案：（1）利用大數據技術加強對納稅人數據的分析和監控；（2）推進電子稅務局建設，提高辦稅信息化水平；