稅務面試遴選真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.稅務機關的基本職能不包括（）。A.稅收征管B.稅收立法C.稅務稽查D.納稅服務答案：B3.我國現行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D4.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C5.下列哪項不屬于稅收優惠的形式？（）A.免稅B.減稅C.加成征收D.起征點答案：C6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B7.稅務登記的種類不包括（）。A.開業登記B.變更登記C.停業登記D.暫停登記答案：D8.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B9.以下哪個不是稅務行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.責令停產停業答案：D10.稅收的本質是（）。A.一種分配關系B.一種消費關系C.一種交換關系D.一種生產關系答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.以下屬于我國現行主要稅種的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.城市維護建設稅答案：ABCD3.稅務機關進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD4.下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（）。A.納稅人向職工支付的工資薪金B.納稅人的業務招待費C.納稅人的稅收滯納金D.納稅人的公益性捐贈支出（在規定限額內）答案：ABD5.影響稅收負擔的因素有（）。A.經濟發展水平B.國家職能范圍C.稅收征管能力D.稅率形式答案：ABCD6.下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的為小規模納稅人B.小規模納稅人適用簡易計稅方法C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法答案：ABD7.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD8.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD9.稅務代理的業務范圍包括（）。A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理發票領購手續C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.建賬建制，辦理賬務答案：ABCD10.以下關于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅在生產、委托加工和進口環節征收C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅屬于中央稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借財產權力取得財政收入的一種形式。（）答案：錯誤2.納稅人就是負稅人。（）答案：錯誤3.所有的稅收收入都歸中央政府所有。（）答案：錯誤4.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確5.稅務機關有權對納稅人的儲蓄存款賬戶進行檢查。（）答案：錯誤6.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）答案：正確7.個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。（）答案：正確8.稅收征管法規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確9.消費稅的計稅依據是含消費稅但不含增值稅的銷售額。（）答案：正確10.稅務機關對納稅人作出的征稅行為，納稅人必須先繳納稅款和滯納金或者提供相應的擔保，才可以依法申請行政復議。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金的職能，這是稅收最基本的職能。經濟職能是指稅收調節經濟的職能，通過稅收政策影響社會資源的配置、產業結構調整等。監督職能是指稅務機關在征稅過程中對納稅人的生產經營活動進行監督管理的職能。2.簡要說明增值稅的優點。答案：增值稅的優點主要有：（1）避免重復征稅，有利于專業化分工和協作。（2）具有中性稅收的特征，不會對經濟活動進行過度干預。（3）逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者，稅負公平合理。（4）稅收收入穩定，隨著經濟發展而穩定增長。3.簡述企業所得稅稅前扣除項目的原則。答案：企業所得稅稅前扣除項目的原則包括：（1）真實性原則，即扣除項目是企業實際發生的支出。（2）合法性原則，支出必須符合國家法律法規的規定。（3）相關性原則，支出與取得收入直接相關。（4）合理性原則，支出符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。4.說明稅務稽查的作用。答案：稅務稽查的作用有：（1）打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。（2）堵塞稅收漏洞，增加稅收收入。（3）促進納稅人依法納稅，提高納稅遵從度。（4）反饋稅收征管信息，改進稅收征管工作。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收政策的理解。二是優化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加強稅務稽查，對違法行為進行嚴厲打擊，起到威懾作用。2.談談你對稅收公平原則的理解。答案：稅收公平原則要求稅收負擔在納稅人之間公平分配。橫向公平指經濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同數額的稅。縱向公平指經濟能力或納稅能力不同的人應繳納不同數額的稅，納稅能力強的多納稅。這一原則有助于促進社會公平與和諧。3.論述稅務機關如何在優化營商環境中發揮作用？答案：稅務機關可從多方面發揮作用。一是落實稅收優惠政策