營改增相關試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.營改增的目的是什么？

A.減輕企業稅負

B.促進產業結構調整

C.提高稅收征管效率

D.以上都是

2.營改增試點從哪一年開始實施？

A.2012年

B.2016年

C.2017年

D.2018年

3.營改增的稅率分為哪幾個檔次？

A.6%

B.11%

C.17%

D.13%

4.營改增后，哪些行業實行增值稅？

A.交通運輸業

B.房地產業

C.建筑業

D.金融業

5.營改增后，小規模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

6.營改增后，企業購進固定資產可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于固定資產？

A.辦公設備

B.交通運輸工具

C.土地使用權

D.原材料

7.營改增后，企業購進不動產可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于不動產？

A.土地使用權

B.房屋

C.橋梁

D.原材料

8.營改增后，企業購進無形資產可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于無形資產？

A.專利權

B.軟件著作權

C.商標權

D.原材料

9.營改增后，企業購進動產可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于動產？

A.機器設備

B.交通運輸工具

C.土地使用權

D.辦公設備

10.營改增后，企業購進服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于服務？

A.廣告服務

B.設計服務

C.咨詢服務

D.原材料

11.營改增后，企業購進建筑服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于建筑服務？

A.土木工程

B.安裝工程

C.裝修工程

D.原材料

12.營改增后，企業購進租賃服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于租賃服務？

A.房屋租賃

B.設備租賃

C.車輛租賃

D.原材料

13.營改增后，企業購進金融服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于金融服務？

A.銀行貸款

B.證券交易

C.保險服務

D.原材料

14.營改增后，企業購進生活服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于生活服務？

A.餐飲服務

B.住宿服務

C.旅游服務

D.原材料

15.營改增后，企業購進文化體育服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于文化體育服務？

A.電影放映

B.體育館門票

C.健身服務

D.原材料

16.營改增后，企業購進教育醫療服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于教育醫療服務？

A.醫療服務

B.教育培訓

C.醫療藥品

D.原材料

17.營改增后，企業購進旅游娛樂服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于旅游娛樂服務？

A.旅行社服務

B.旅游景區門票

C.娛樂場所門票

D.原材料

18.營改增后，企業購進居民日常服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于居民日常服務？

A.家政服務

B.美容美發

C.洗浴服務

D.原材料

19.營改增后，企業購進商務輔助服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于商務輔助服務？

A.法律服務

B.會計服務

C.稅務服務

D.原材料

20.營改增后，企業購進其他服務可以抵扣進項稅額，以下哪些屬于其他服務？

A.咨詢服務

B.設計服務

C.代理服務

D.原材料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營改增后，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.一般納稅人的增值稅稅率統一為6%。（）

3.小規模納稅人的增值稅征收率高于一般納稅人。（）

4.營改增后，企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務的稅率仍然是17%。（）

5.營改增后，企業購進貨物和接受服務的進項稅額可以全額抵扣。（）

6.營改增后，企業購進不動產的進項稅額可以一次性抵扣。（）

7.營改增后，企業購進無形資產的進項稅額可以在次月抵扣。（）

8.營改增后，企業購進動產的進項稅額可以在次月抵扣。（）

9.營改增后，企業購進服務的進項稅額可以在次月抵扣。（）

10.營改增后，企業購進的固定資產的進項稅額可以在次月抵扣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營改增對稅收征管的影響。

2.營改增后，企業如何進行增值稅的申報和繳納？

3.營改增后，小規模納稅人和一般納稅人在稅務管理上有哪些區別？

4.營改增對企業的財務管理有哪些影響？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對我國經濟結構調整的意義。

2.結合實際案例，分析營改增對企業經營策略的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.D

解析思路：營改增旨在減輕企業稅負，促進產業結構調整，提高稅收征管效率，因此選擇D。

2.B

解析思路：營改增試點從2016年開始實施，這是根據政策文件和時間節點確定的。

3.A

解析思路：營改增后的稅率分為三個檔次，分別是6%，11%和17%，因此選擇A。

4.A,B,C

解析思路：營改增后，交通運輸業、房地產業和建筑業等服務業行業實行增值稅。

5.A

解析思路：小規模納稅人的增值稅征收率為3%，這是根據相關政策規定的。

6.A,B,C

解析思路：固定資產包括辦公設備、交通運輸工具和土地使用權等。

7.A,B,C

解析思路：不動產包括土地使用權、房屋和橋梁等。

8.A,B,C

解析思路：無形資產包括專利權、軟件著作權和商標權等。

9.A,B,D

解析思路：動產包括機器設備、交通運輸工具和辦公設備等。

10.A,B,C

解析思路：服務包括廣告服務、設計服務和咨詢服務等。

11.A,B,C

解析思路：建筑服務包括土木工程、安裝工程和裝修工程等。

12.A,B,C

解析思路：租賃服務包括房屋租賃、設備租賃和車輛租賃等。

13.A,B,C

解析思路：金融服務包括銀行貸款、證券交易和保險服務等。

14.A,B,C

解析思路：生活服務包括餐飲服務、住宿服務和旅游服務等。

15.A,B,C

解析思路：文化體育服務包括電影放映、體育館門票和健身服務等。

16.A,B,C

解析思路：教育醫療服務包括醫療服務、教育培訓和醫療藥品等。

17.A,B,C

解析思路：旅游娛樂服務包括旅行社服務、旅游景區門票和娛樂場所門票等。

18.A,B,C

解析思路：居民日常服務包括家政服務、美容美發和洗浴服務等。

19.A,B,C

解析思路：商務輔助服務包括法律服務、會計服務和稅務服務等。

20.A,B,C

解析思路：其他服務包括咨詢服務、設計服務和代理服務等。

二、判斷題

1.√

解析思路：營改增后，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是政策規定。

2.×

解析思路：一般納稅人的增值稅稅率并非統一為6%，而是根據不同行業和稅率檔次有所不同。

3.×

解析思路：小規模納稅人的增值稅征收率通常低于一般納稅人，具體取決于稅率檔次。

4.√

解析思路：營改增后，銷售貨物、提供加工修理修配勞務的稅率仍然是17%。

5.√

解析思路：營改增后，企業購進貨物和接受服務的進項稅額可以全額抵扣。

6.×

解析思路：營改增后，企業購進不動產的進項稅額可以分兩年抵扣，而非一次性。

7.√

解析思路：營改增后，企業購進無形資產的進項稅額可以在次月抵扣。

8.√

解析思路：營改增后，企業購進動產的進項稅額可以在次月抵扣。

9.√

解析思路：營改增后，企業購進服務的進項稅額可以在次月抵扣。

10.√

解析思路：營改增后，企業購進的固定資產的進項稅額可以在次月抵扣。

三、簡答題

1.簡述營改增對稅收征管的影響。

解析思路：分析營改增后稅收征管流程、征管方式、征管效率等方面的變化。

2.營改增后，企業如何進行增值稅的申報和繳納？