組員：天津磁卡關聯方交易案例分析2025/5/9天津磁卡財務造假回憶提前確認收入關聯方交易天津環球磁卡股份〔以下簡稱天津磁卡〕是1993年由天津環球磁卡公司獨家發起，采用向社會公開募集方式成立的股份，于1993年12月6日在上海證券交易所上市，是天津市和中國制卡行業首家上市公司。2000年前，天津磁卡被環球?財富?論壇評為全球開展速度最快、最有潛力的企業之一。后來被暴假賬，股價一瀉千里防止被st虛構資金往來2025/5/91.提前確認收入2025/5/92001年中報披露，其在上半年完成13萬臺靜態驗鈔機銷售，取得收入2.15億元。而下半年僅銷售2800臺動態驗鈔機，該年驗鈔機銷售收入合計2.26億，而在上年驗鈔機年總收入僅為4萬元。2.關聯方交易2025/5/92025/5/92.關聯方交易公司在2002年大額計提資產減值準備巨虧2.88億元，但2003年發布公告陳應收賬款的可收回性很大，對計提比例和方法進行調整，將壞賬準備大量沖回，實現盈利0.61萬，扣除非經常性損益后實際虧損1.29億元。試想，如不是壞賬準備沖回，2003年再出現虧損，公司那么會帶上“st〞的帽子，該行為明顯存在著操縱。3.利用壞賬計提和轉回防止被st2025/5/9天津磁卡于2005年與深圳中貿源實業開展公司〔以下簡稱中貿源〕簽訂總價款為4.31億的?設備采購合同?，因此向后者預付5.2億元設備及原材料采購款，為何4.31億元的合同卻支付5.2億元的預付款？5.2億讓人不由聯想到2004年和興大廈出售對和興公司的應收款，事件真相為天津磁卡并未收到5.2億的出售款，便籌資5.2億虛假構造資金往來將這筆錢轉到關系密切的中貿源。。4.構造虛假資金往來2025/5/9對天津磁卡案例的分析引發了以上幾點思考加強監管力度保持職業懷疑關注股權處置創新強化信息披露引發思考2025/5/9該行為可能暗藏本該屬于集體內部抵消的未實現收入予以實現或將關聯企業從關聯方名單中剔除，避開監管者對關聯方交易的關注，虛增利潤。2025/5/92、保持職業疑心。

在連續審計下，由于對被審計單位容易產生信任感，無視一些小額的異常行為，被被審計單位利用。審計人員要帶著“為什么這樣做〞、“這樣做會有什么后果〞的態度去開展審計工作。本案例中，為什么縱橫四海公司吃虧不做聲，究竟背后隱藏什么。如果審計時時刻保持職業謹慎，審計失敗的概率就會降低。2025/5/93、加強監管力度，強化監管制度，樹立良好的風氣，營造誠信的氣氛。

該公司屢犯屢查，屢查又屢犯，并且膽子越來越大，有恃無恐，主要是證監會的處分力度不大，對其只進行罰款和對相關人員進行了警告處分，這與中國的制度背景有關，對于許多國有上市公司，證監會都會偏輕處分，并不能到達很好的抑制作用。因為對舞弊者而言，當違規的收益遠遠高于被處分的金額時，造假沖動并不能有效被抑制，證監會應該對舞弊事件從重處分，并嚴格執行，才能起到威懾效果。這就要求我們在制度和法律上進行改進提高。2025/5/94、強化信息披露。

2025/5/9Thankyou