結算審計工作方案

結算審計工作方案一、項目組織機構及專業(yè)人員配置為保證項目結算審計工作的質量，本公司成立了項目領導小組，由具備責任心強、專業(yè)水平高的造價工程師組成項目班子。項目經理和副經理則是德才兼?zhèn)洹⒔M織協調能力強的同志。具體職責如下：序號崗位工作職責1項目部全面負責組織、協調、指揮整個咨詢工作；定期檢查、指導、督促項目組按照咨詢案、咨詢合同約定開展工作；幫助解決項目組工作中遇到的各種困難和問題，保證咨詢任務全面完成。2項目經理在項目業(yè)主的直接領導下，在公司領導小組的業(yè)務指導下組織全體專業(yè)工程師開展各項具體工作；編制咨詢工作案和計劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協調業(yè)主、各咨詢機構、承包商的工作關系；解答咨詢工作中的具體問題；為咨詢人員提供生活生產保障，對項目咨詢質量負責。3項目組成員在項目獎勵帶領下，按要求完成各自承擔的具體造價審計任務，對本人承擔圍的工作質量負責。暫定土建3人，給排水1人，電氣2人，消防1人。如有需要，可根據實際情況增加人員。二、工程結算審核工作流程、目標、原則和質量標準以及相應預案工作流程為提高結算審核質量，規(guī)范審核行為，加強審核管理，結合本校結算工程項目的特點，特修訂工程結算審計工程流程。1.接受委托單位送達的“工程項目審計委托書”，通過招標或其他方式，確定工程造價咨詢單位（簡稱：咨詢單位），并簽訂建設工程造價咨詢審計合同書；2.與咨詢單位簽訂“廉政責任書”；3.咨詢單位交接資料，填寫“結算資料交接單”；在此之前，審單位應要求施工單位簽署“工程項目結算送審須知”和“新建工程項目結算承諾書”或“維修工程項目結算承諾書”；4.咨詢單位熟悉資料，提交“建設工程咨詢實施案”；5.審計處組織召開工程結算審計審前工作會議，邀請管理單位、施工單位和咨詢單位（簡稱：三方）參加，形成“工程造價結算審前會議紀要”；6.咨詢單位向審計處通報初步審核意見，在審計處主持下，與施工單位見面核對初步審核意見。為了督促核對雙方遵守時間，雙方須填寫“工程結算審核簽到表”。對每日已核對認可的量價，須雙簽字確認。對于有爭議的項目，審計處組織召開相關部門的協商會，以便達成共識。1.工程量的計算必須依據施工合同和工程竣工圖或施工圖等文件，并按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則進行審核。例如，在計算建筑工程量時，綜合子目已包括的容量不再單獨計算，在計算安裝工程量時，工藝管道中卷板管的計算長度與其他鋼管的計算長度在管件的扣除上有區(qū)別，水、暖、衛(wèi)設備安裝定額中包含了設備本身所帶的閥門、管道部分等。2.工程量的計算必須依據施工圖設計加現場簽證為依據，必要時現場對實際工程量進行復核，以現場實測取得的數據為依據。在施工圖工程量的審核過程中，應查看現場，對工程的環(huán)境、外觀有一個全面的認識。工程量計算復雜，規(guī)則多，容易出現多算、重復算或漏算，必須現場對實際工程量進行復核，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結合，確保工程量計算的真實性和正確性。3.工程量的審查必須按照設計變更和隱蔽工程記錄進行。要結合設計變更、隱蔽工程記錄和簽證資料，查看設計變更手續(xù)是否齊全、是否由施工的原因所造成。對于隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設單位現場管理檢驗合格簽證，必要時可以采用攝像的方式進行記錄。4.無論是施工圖、竣工圖還是設計變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員確認已按圖施工的意見。對于既無圖紙，又無變更憑證的工程量，則不予認可。5.工程量的計算依據、單位的取定、數字的取舍，應按建筑工程量計算規(guī)則和其他共同遵守的準則進行，否則計算出的結果難以準確判斷。質量標準：1.我們承諾每一單位工程結算審核誤差不得大于2%，如因工作人員失誤造成業(yè)主損失，本公司愿承擔相應經濟責任。我們將按照招標文件的有關規(guī)定，承擔完成合同規(guī)定的責任和義務。如發(fā)現上述承諾有一條未能積極履行的，我們愿按合同要求進行扣罰，直至罰完全部咨詢費用。我們還將利用本公司的綜合性、規(guī)模性的專業(yè)優(yōu)勢，為業(yè)主提供各種其他咨詢服務，包括免費提供本項目材料價格咨詢等服務。2.針對工程總造價的目標控制情況，我們將選擇最有效的審核法，對竣工結算的真實性、合規(guī)性和完整性、專業(yè)資料和工程合同的執(zhí)行結果等進行完全審核，以完成質量控制目標。實際工程量相結合進行計算，確保單價的正確性和合理性。6）審核材料和設備采購清單。審核材料和設備采購清單是否與合同要求一致，采購價格是否合理。7）對工程質量問題進行審核。審核工程質量是否符合合同要求，是否存在質量問題需要處理。8）審核工期和進度款。審核工程進度是否符合合同要求，進度款是否按照實際進度進行支付。在審核過程中，需要注意細節(jié)，確保審核的全面性和準確性。同時，也需要采用有效的審核方法，提高審核的效率和質量。最終目的是確保工程結算的準確性和合理性，為投資控制提供有效的支持。1.計價原則的執(zhí)行甲方提供的材料應按照定額價計入工程結算，財務決算時應按照定額價扣回。若市場價與定額價之間存在差異，應在財務帳目部門進行調整。2.注意各項費用計取建安工程的取費標準應按照合同要求或建設期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及相關規(guī)定執(zhí)行。審核人員應首先審核各項費率、價格指數或換算系數是否正確，價差調整計算是否符合要求，然后核實特殊費用專業(yè)資料的使用和計算程序。3.做好結算審核證據的收集、鑒定、分析、綜合和利用工作審核工作組應該收集一定數量的審核證據來支持自己的審核意見。同時還要對所收集的審核證據進行鑒定、綜合和利用，以保證審核結論的正確性。4.審核證據的收集審核證據的收集工作是政策性和技術性很強的工作，審核人員應堅持客觀公正的立場和實事的態(tài)度，并且要堅持密謹的作風和合理謹慎的態(tài)度。此外，審核人員還應配備具有相應技能的人員，并選擇科學合理的取證法。5.審核證據的鑒定審核證據的鑒定工作實際上是對證據質量的確認，因此應選用客觀性最強的證據。6.審核證據的分析審核證據的分析是對審核證據的相關性、可靠性、合法性和充分性等進行專業(yè)資料檢查，是在對審核過程中收集的各種材料進行篩選證明審核事項的材料。7.審核證據的綜合在對個別證據的質量進行鑒定、分析的同時，要對全部證據進行綜合。8.審核證據的整理和利用審核證據應進行整理，編入審核工作底稿。審核人員應對審查事項從個別到全面、從表面到本質逐漸形成結論，為編寫咨詢報告、出具審核意見書、作出審核決定奠定堅實的基礎。9.加強審核工作底稿的編制工作審核人員應加強審核工作底稿的編制工作，確保底稿的準確性和完整性。1.審核工作底稿的要素齊全，包括未審情況、審核過程記錄、審核結論等信息，同時也包括被審核單位名稱、審核項目名稱、會計期間或截止日、編制人、復核人等要素。2.審核工作底稿要真實完整，重點突出，客觀反映被審核單位的審核案的實施情況。3.審核工作底稿要條理清楚，觀點明確，包括審核事項及其時間、地點、當事人、數據、計算法，以及審核人員對其的因果分析必須準確無誤。4.編制審核工作底稿時，應當注明交叉索引號，以便交叉索引和相互參照。5.審核工作底稿所附的證明材料，應當經被審核單位有關當事人或其他提供證明資料的人員簽名蓋章，以確保手續(xù)完備，程序合法。9.為了保證審核工作底稿的質量，實行三級復核制度，由項目主審、技術負責人和審核組長進行復核，以減少或消除人為審核誤差，及時發(fā)現和解決問題，協調審核進度，對審核工作進行質量監(jiān)督并對審核人員的業(yè)績進行考核。10.編寫咨詢報告時，要保證事實清楚，數據真實完整，重點突出，層次清晰，結構合理，證據充分，定性準確，文字簡練，表述準確，堅持原則，實事求是。11.審核組和審核人員必須遵守審核紀律，包括不準由被審核單位安排住宿、就餐和宴請，不準無償使用被審核單位的交通工具，不準參加被審核單位安排的旅游、娛樂和聯歡等活動，以確保審核工作的公正性和獨立性。的編制、審核和提交過程中，必須按照嚴格的程序和標準進行，確保成果的準確性和可靠性。3、在項目實施過程中，我公司將建立完善的項目管理體系，設立專門的質量控制小組，負責對項目組的工作進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現和糾正問題，確保工作的順利進行和成果的高質量交付。4、同時，我公司將定期組織內部培訓和交流，提高員工的專業(yè)技能和質量意識，保證服務質量的不斷提升和客戶滿意度的不斷提高。3.項目負責人在發(fā)現初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處時，應責成和督促專業(yè)咨詢員進行修改、補充和完善。如果必要，項目負責人可以直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內容通知相關專業(yè)咨詢員。4.經過項目負責人詳細復核確認初步成果無誤后，項目負責人在《工程造價咨詢質量控制流程單》上簽署復核意見，并在流程單復核意見欄中說明未決事項和需提請上一級審核人員重點審核的問題。如果有未說明的問題，項目負責人將直接承擔責任。5.項目負責人將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交技術負責人審核。5.1技術負責人是指根據建設部《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》設置的、領導咨詢企業(yè)技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。5.2技術負責人審核的主要內容包括：確認送審文件是否經過項目負責人詳細復核；審核項目負責人對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；確認項目負責人在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項做出技術決策；確認咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。5.3技術負責人在發(fā)現報告書草稿及相關文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處時，應責成和督促項目負責人進行修改、補充和完善。如果必要，技術負責人可以直接進行修改和補充，并將修改和補充內容通知項目負責人。5.4技術負責人完成審核后，在《工程造價咨詢質量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可召集項目咨詢人員共同商定終審意見后簽署。5.5技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術文件和相關附件提交企業(yè)負責人簽發(fā)。6.為保證和提高工程造價咨詢執(zhí)業(yè)質量，降低執(zhí)業(yè)風險，把誤差率控制在±2％，我們承諾：遵守《審計法》、《審計法實施條例》和審計準則等法律規(guī)定；遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準則》和《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》及本單位造價成果文件質量控制制度。3.承擔受委托建設項目的造價審計工作，應依據造價管理部門相關規(guī)定和項目招標文件的規(guī)定。在開始審計工作前，需根據項目的工作目標和具體要求，制定詳細的工作計劃，并在實施過程中按照計劃進行，并做好后續(xù)的服務工作。同時，需要確保在規(guī)定的時間內完成咨詢任務，并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。4.在執(zhí)行項目咨詢工作時，需要完全響應招標文件的招標圍、要求及考評管理辦法，格執(zhí)行相關工作程序及工程量計價規(guī)、定額適用、審計成果文件的