2025年注冊稅務師稅法二歷年真題匯編及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中含免稅收入200萬元，國債利息收入50萬元，增值稅稅額200萬元。該企業當年應納稅所得額為（）萬元。A.950B.1000C.950D.10002.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月購進一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業當年應納增值稅為（）萬元。A.8.5B.9.5C.10D.114.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料B.購進固定資產C.購進用于生產免稅產品的原材料D.購進用于生產應稅產品的原材料5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業應納增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.12.6D.12.36.下列各項中，不屬于增值稅出口退稅政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.出口勞務C.出口無形資產D.出口服務7.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進一批原材料，取得的增值稅專用發票注明原材料價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該企業當年應納增值稅為（）萬元。A.1.7B.2.4C.3.1D.3.88.下列各項中，不屬于增值稅免稅政策適用范圍的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物C.增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物D.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品9.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售一批貨物，取得的銷售額為80萬元，增值稅稅率為9%。該企業應納增值稅為（）萬元。A.7.2B.7.8C.8D.8.210.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法適用范圍的是（）。A.小規模納稅人銷售貨物B.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務C.一般納稅人銷售自產的貨物D.一般納稅人提供加工、修理修配勞務二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.增值稅出口企業D.增值稅代收代繳義務人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天B.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天C.收到貨物、提供加工、修理修配勞務的當天D.收到增值稅專用發票的當天5.增值稅的進項稅額包括（）。A.購進原材料的增值稅稅額B.購進固定資產的增值稅稅額C.購進用于生產免稅產品的原材料的增值稅稅額D.購進用于生產應稅產品的原材料的增值稅稅額6.增值稅的出口退稅政策包括（）。A.出口貨物退增值稅B.出口勞務退增值稅C.出口無形資產退增值稅D.出口服務退增值稅7.增值稅的免稅政策包括（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物C.增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物D.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品8.增值稅的簡易計稅方法包括（）。A.小規模納稅人銷售貨物B.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務C.一般納稅人銷售自產的貨物D.一般納稅人提供加工、修理修配勞務9.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月10.增值稅的申報方式包括（）。A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.代理申報三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和增值稅出口企業。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）3.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）4.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務的當天和收到增值稅專用發票的當天。（）5.增值稅的進項稅額包括購進原材料的增值稅稅額、購進固定資產的增值稅稅額、購進用于生產免稅產品的原材料的增值稅稅額和購進用于生產應稅產品的原材料的增值稅稅額。（）6.增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務退增值稅、出口無形資產退增值稅和出口服務退增值稅。（）7.增值稅的免稅政策包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物、增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物和增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品。（）8.增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人銷售貨物、小規模納稅人提供加工、修理修配勞務、一般納稅人銷售自產的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務。（）9.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。（）10.增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年度銷售額為2000萬元，其中含免稅收入300萬元，出口銷售額為500萬元，增值稅稅率為13%。該企業當年應納增值稅為多少萬元？2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年度銷售額為100萬元，適用簡易計稅方法，征收率為3%。該企業當年應納增值稅為多少萬元？3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年度購進原材料100萬元，增值稅稅率為13%，進項稅額為13萬元；購進固定資產200萬元，增值稅稅率為9%，進項稅額為18萬元。該企業當年應納增值稅為多少萬元？五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年度會計利潤為1000萬元，其中含免稅收入200萬元，國債利息收入50萬元，增值稅稅額200萬元。該企業當年應納稅所得額為多少萬元？請計算該企業當年應納企業所得稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年度銷售額為150萬元，適用簡易計稅方法，征收率為3%。該企業當年應納增值稅為多少萬元？請計算該企業當年應納企業所得稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年度銷售一批貨物，取得的銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業在銷售過程中發生以下費用：運輸費用5萬元，包裝費用2萬元，廣告費用3萬元。請計算該企業應納增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年度銷售一批貨物，取得的銷售額為80萬元，適用簡易計稅方法，征收率為3%。該企業在銷售過程中發生以下費用：運輸費用4萬元，包裝費用1.5萬元，廣告費用2萬元。請計算該企業應納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：應納稅所得額=會計利潤-免稅收入-國債利息收入=1000-200-50=750萬元。2.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.B解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率=50×13%=6.5萬元。4.C解析：購進用于生產免稅產品的原材料的增值稅稅額不能抵扣。5.A解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13萬元。6.D解析：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物、勞務、無形資產和服務。7.B解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率=10×13%=1.3萬元。8.B解析：增值稅免稅政策適用于農業生產者銷售的自產農產品、增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物和自產的農產品。9.A解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率=80×9%=7.2萬元。10.C解析：簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅出口企業和增值稅代收代繳義務人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務的當天和收到增值稅專用發票的當天。5.A,B,C,D解析：增值稅的進項稅額包括購進原材料的增值稅稅額、購進固定資產的增值稅稅額、購進用于生產免稅產品的原材料的增值稅稅額和購進用于生產應稅產品的原材料的增值稅稅額。6.A,B,C,D解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務退增值稅、出口無形資產退增值稅和出口服務退增值稅。7.A,B,C,D解析：增值稅的免稅政策包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物、增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物和自產的農產品。8.A,B,C,D解析：增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人銷售貨物、小規模納稅人提供加工、修理修配勞務、一般納稅人銷售自產的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務。9.A,B,C,D解析：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。10.A,B,C,D解析：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅出口企業和增值稅代收代繳義務人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.√解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.√解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天、收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天、收到貨物、提供加工、修理修配勞務的當天和收到增值稅專用發票的當天。5.√解析：增值稅的進項稅額包括購進原材料的增值稅稅額、購進固定資產的增值稅稅額、購進用于生產免稅產品的原材料的增值稅稅額和購進用于生產應稅產品的原材料的增值稅稅額。6.√解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口勞務退增值稅、出口無形資產退增值稅和出口服務退增值稅。7.√解析：增值稅的免稅政策包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物、增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物和自產的農產品。8.√解析：增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人銷售貨物、小規模納稅人提供加工、修理修配勞務、一般納稅人銷售自產的貨物和一般納稅人提供加工、修理修配勞務。9.√解析：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。10.√解析：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。四、計算題1.解析：應納增值稅=（銷售額-免稅收入-出口銷售額）×增值稅稅率=（2000-300-500）×13%=130萬元。2.解析：應納增值稅=銷售額×征收率=100×3%=3萬元。3.解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率-進項稅額=1000×13%-13-18=104萬元。五、綜合題1.解析：應納稅所得額=會計利潤-免稅收入-國債利息收入=1000-200-50=750萬元。應納企業所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率=750×25%=187.5萬元。2.解析：應納增值稅=銷售額×征收率=150×3%=4.5萬元。應納企業所得稅=（銷售額-免稅收入-出口銷售額）×企業所得稅稅率=（150-0-0）×25%=37.5萬元。六、案例分析題1.解析：應納增值稅=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13萬元。進項稅額=運輸費用×增值稅稅率+包裝費用×增值稅稅率+廣告費用×