2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收稽查實(shí)戰(zhàn)測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每小題選出最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收稽查的說法中，正確的是（）A.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查B.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違反稅收法律法規(guī)行為進(jìn)行的查處C.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行的審查D.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收申報(bào)資料進(jìn)行的審查2.下列關(guān)于稅務(wù)稽查對象的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)稽查對象包括所有納稅人和扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)稽查對象包括有納稅義務(wù)但未履行納稅義務(wù)的納稅人C.稅務(wù)稽查對象包括有納稅義務(wù)但未足額履行納稅義務(wù)的納稅人D.稅務(wù)稽查對象包括有納稅義務(wù)但未按規(guī)定履行納稅義務(wù)的納稅人3.下列關(guān)于稅務(wù)稽查范圍的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查范圍包括納稅人的收入、成本、費(fèi)用、利潤等B.稅務(wù)稽查范圍包括納稅人的稅收申報(bào)、繳納、退稅等C.稅務(wù)稽查范圍包括納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況D.以上都是4.下列關(guān)于稅務(wù)稽查程序的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查程序包括立案、調(diào)查、處理、執(zhí)行、終結(jié)B.稅務(wù)稽查程序包括立案、調(diào)查、處理、執(zhí)行、終結(jié)、歸檔C.稅務(wù)稽查程序包括立案、調(diào)查、處理、執(zhí)行、終結(jié)、反饋D.稅務(wù)稽查程序包括立案、調(diào)查、處理、執(zhí)行、終結(jié)、公告5.下列關(guān)于稅務(wù)稽查方法的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)稽查方法包括檢查、核對、詢問、取證、鑒定B.稅務(wù)稽查方法包括檢查、核對、詢問、取證、分析C.稅務(wù)稽查方法包括檢查、核對、詢問、取證、處理D.稅務(wù)稽查方法包括檢查、核對、詢問、取證、反饋6.下列關(guān)于稅務(wù)稽查證據(jù)的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、鑒定結(jié)論B.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、現(xiàn)場筆錄C.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、調(diào)查筆錄D.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、審計(jì)報(bào)告7.下列關(guān)于稅務(wù)稽查法律責(zé)任的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、民事責(zé)任B.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任C.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、賠償責(zé)任D.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、違約責(zé)任8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查保密義務(wù)的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查人員對納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)B.稅務(wù)稽查人員對納稅人、扣繳義務(wù)人的個(gè)人信息負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)稽查人員對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為負(fù)有保密義務(wù)D.稅務(wù)稽查人員對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為負(fù)有公開義務(wù)9.下列關(guān)于稅務(wù)稽查回避制度的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避B.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，可以回避C.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，但經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)可以不回避D.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，可以回避，但經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)必須回避10.下列關(guān)于稅務(wù)稽查時(shí)限的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)稽查的時(shí)限為自立案之日起6個(gè)月內(nèi)B.稅務(wù)稽查的時(shí)限為自立案之日起3個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)稽查的時(shí)限為自立案之日起1個(gè)月內(nèi)D.稅務(wù)稽查的時(shí)限為自立案之日起2個(gè)月內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題要求：每小題選出所有符合題意的答案。1.稅收稽查的主要內(nèi)容包括（）A.納稅人履行納稅義務(wù)情況B.納稅人違反稅收法律法規(guī)行為C.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.納稅人的稅收申報(bào)資料E.納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況2.稅務(wù)稽查對象包括（）A.所有納稅人和扣繳義務(wù)人B.有納稅義務(wù)但未履行納稅義務(wù)的納稅人C.有納稅義務(wù)但未足額履行納稅義務(wù)的納稅人D.有納稅義務(wù)但未按規(guī)定履行納稅義務(wù)的納稅人E.有納稅義務(wù)但未按時(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人3.稅務(wù)稽查范圍包括（）A.納稅人的收入B.納稅人的成本C.納稅人的費(fèi)用D.納稅人的利潤E.納稅人的稅收申報(bào)、繳納、退稅等4.稅務(wù)稽查程序包括（）A.立案B.調(diào)查C.處理D.執(zhí)行E.結(jié)束5.稅務(wù)稽查方法包括（）A.檢查B.核對C.詢問D.取證E.分析6.稅務(wù)稽查證據(jù)包括（）A.書證B.物證C.視聽資料D.證人證言E.鑒定結(jié)論7.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括（）A.行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任E.賠償責(zé)任8.稅務(wù)稽查保密義務(wù)包括（）A.對納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)B.對納稅人、扣繳義務(wù)人的個(gè)人信息負(fù)有保密義務(wù)C.對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為負(fù)有保密義務(wù)D.對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為負(fù)有公開義務(wù)E.對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為負(fù)有通報(bào)義務(wù)9.稅務(wù)稽查回避制度包括（）A.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避B.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，可以回避C.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，但經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)可以不回避D.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，可以回避，但經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)必須回避E.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，但經(jīng)本人申請可以不回避10.稅務(wù)稽查時(shí)限包括（）A.自立案之日起6個(gè)月內(nèi)B.自立案之日起3個(gè)月內(nèi)C.自立案之日起1個(gè)月內(nèi)D.自立案之日起2個(gè)月內(nèi)E.自立案之日起4個(gè)月內(nèi)四、判斷題要求：每小題判斷正確或錯(cuò)誤。1.稅收稽查的主要目的是為了確保納稅人的稅收違法行為得到及時(shí)查處。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以進(jìn)行處罰，但不可以進(jìn)行處罰之外的其他處理措施。（）3.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行現(xiàn)場檢查。（）4.稅務(wù)稽查人員在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，如扣押、查封等。（）5.稅務(wù)稽查人員對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)稽查人員出示相關(guān)證件。（）6.稅務(wù)稽查人員在查處稅收違法行為時(shí)，可以對納稅人采取限制措施，如限制銀行賬戶等。（）7.稅務(wù)稽查人員在查處稅收違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。（）8.稅務(wù)稽查人員在查處稅收違法行為時(shí)，可以對納稅人采取強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制扣繳等。（）9.稅務(wù)稽查人員在查處稅收違法行為時(shí)，可以對納稅人采取警告措施。（）10.稅務(wù)稽查人員對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，納稅人有權(quán)要求對調(diào)查過程進(jìn)行錄音或錄像。（）五、簡答題要求：簡要回答問題。1.簡述稅收稽查的定義和主要任務(wù)。2.簡述稅收稽查的對象和范圍。3.簡述稅收稽查的程序。4.簡述稅收稽查的證據(jù)類型。5.簡述稅收稽查的法律責(zé)任。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，回答問題。案例：某公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2018年，該公司銷售額為1000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：（1）未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；（2）部分進(jìn)項(xiàng)稅額不符合稅法規(guī)定；（3）少申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額。問題：1.分析該公司在增值稅申報(bào)過程中存在的稅收違法行為。2.指出稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司應(yīng)采取的稅務(wù)稽查措施。3.針對該公司存在的稅收違法行為，提出相應(yīng)的稅務(wù)處理建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。解析：稅收稽查的核心是對納稅人履行納稅義務(wù)的監(jiān)督，確保其依法納稅。2.A.稅務(wù)稽查對象包括所有納稅人和扣繳義務(wù)人。解析：稅務(wù)稽查的對象包括所有應(yīng)當(dāng)履行納稅義務(wù)的納稅人，以及負(fù)責(zé)代扣代繳、代收代繳稅款的扣繳義務(wù)人。3.D.稅務(wù)稽查范圍包括納稅人的收入、成本、費(fèi)用、利潤等。解析：稅務(wù)稽查覆蓋納稅人財(cái)務(wù)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤，以全面評估納稅情況。4.B.稅務(wù)稽查程序包括立案、調(diào)查、處理、執(zhí)行、終結(jié)、歸檔。解析：稅務(wù)稽查的程序包括從立案開始，到調(diào)查、處理、執(zhí)行，最后歸檔的完整流程。5.C.稅務(wù)稽查方法包括檢查、核對、詢問、取證、處理。解析：稅務(wù)稽查方法多樣，包括對賬目進(jìn)行檢查、核對數(shù)據(jù)、詢問相關(guān)人員、取證和相應(yīng)的處理措施。6.A.稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、鑒定結(jié)論。解析：稅務(wù)稽查證據(jù)必須合法，包括各種書面文件、物品、視聽資料、證人的陳述以及專家的鑒定。7.A.稅務(wù)稽查法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、民事責(zé)任。解析：稅務(wù)稽查的法律責(zé)任包括對違法行為的行政處分、刑事責(zé)任以及可能產(chǎn)生的民事賠償。8.A.稅務(wù)稽查人員對納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。解析：稅務(wù)稽查人員需遵守保密原則，保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人信息。9.A.稅務(wù)稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。解析：為了確保公正，稅務(wù)稽查人員在與納稅人有利害關(guān)系時(shí)應(yīng)主動(dòng)回避。10.D.稅務(wù)稽查的時(shí)限為自立案之日起2個(gè)月內(nèi)。解析：稅務(wù)稽查的時(shí)限一般規(guī)定為自立案之日起2個(gè)月內(nèi)完成，但可根據(jù)具體情況延長。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E.解析：稅收稽查的內(nèi)容全面，包括納稅人的各項(xiàng)稅收行為和享受的稅收優(yōu)惠政策。2.A,B,C,D.解析：稅務(wù)稽查對象包括所有納稅人和扣繳義務(wù)人，以及未履行或未足額履行納稅義務(wù)的納稅人。3.A,B,C,D.解析：稅務(wù)稽查范圍廣泛，包括納稅人的收入、成本、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.A,B,C,D,E.解析：稅務(wù)稽查程序包括從立案到終結(jié)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保稽查的完整性。5.A,B,C,D,E.解析：稅務(wù)稽查方法多樣，包括檢查、核對、詢問、取證和分析等。6.A,B,C,D,E.解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括各種形式的證據(jù)，確?；榈臏?zhǔn)確性和合法性。7.A,B,C,D.解析：稅務(wù)稽查的法律責(zé)任包括行政、刑事和民事責(zé)任，以懲罰違法行為。8.A,B.解析：稅務(wù)稽查保密義務(wù)主要針對納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人信息。9.A,B,D.解析：稅務(wù)稽查回避制度要求稅務(wù)稽查人員在與納稅人有利害關(guān)系時(shí)回避，但可經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)不回避。10.B,D.解析：稅務(wù)稽查時(shí)限通常為立案之日起3個(gè)月或2個(gè)月，具體時(shí)限根據(jù)法律規(guī)定和實(shí)際情況確定。四、判斷題1.正確。解析：稅收稽查的主要目的是確保納稅人的稅收違法行為得到及時(shí)查處，以維護(hù)稅收秩序。2.錯(cuò)誤。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，不僅可以進(jìn)行處罰，還可以采取其他必要措施，如責(zé)令改正、補(bǔ)繳稅款等。3.正確。解析：稅務(wù)稽查人員有權(quán)對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行現(xiàn)場檢查，以獲取必要的信息和證據(jù)。4.正確。解析：稅務(wù)稽查人員在對納稅人采取強(qiáng)制措施時(shí)，必須依法進(jìn)行，如扣押、查封等。5.