會計實操文庫10/10記賬實操-家電維修行業的賬務處理示例分錄維修服務收入提供維修服務并收款：維修一臺冰箱，收取維修費用500元，增值稅稅率為13%，款項已收存銀行。會計分錄：借：銀行存款565貸：主營業務收入500應交稅費應交增值稅（銷項稅額）65提供維修服務但未收款：為一家企業維修多臺空調，維修費用總計3,000元，增值稅稅額390元，款項尚未收到。會計分錄：借：應收賬款(企業名稱)3,390貸：主營業務收入3,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）390維修成本核算維修配件采購：購買維修用的壓縮機、電容等配件，共計2,000元，增值稅稅額260元，以銀行存款支付。會計分錄：借：庫存商品維修配件2,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2,260維修領用配件：維修冰箱、空調等設備，領用維修配件一批，成本為1,500元。會計分錄：借：主營業務成本1,500貸：庫存商品維修配件1,500支付維修人員工資：本月維修人員工資共計8,000元，通過銀行轉賬發放。會計分錄：借：主營業務成本8,000貸：應付職工薪酬8,000借：應付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000其他費用核算支付店面租金：支付本月店面租金3,000元，取得增值稅普通發票，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用房租3,000貸：銀行存款3,000支付水電費：支付本月水電費1,000元，取得增值稅普通發票，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用水電費1,000貸：銀行存款1,000購買辦公用品：購買辦公用品，如紙張、筆等，花費500元，取得增值稅普通發票，以現金支付。會計分錄：借：管理費用辦公費500貸：庫存現金500設備折舊計提設備折舊：公司擁有維修設備，原值50,000元，預計使用年限5年，預計凈殘值率5%，采用直線法計提折舊。本月應計提折舊額=50,000×(15%)÷5÷12=791.67元。會計分錄：借：管理費用折舊費791.67貸：累計折舊791.67稅金及附加核算假設本月計算出的增值稅為130元（銷項稅額455元進項稅額325元），城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護建設稅=130×7%=9.1元教育費附加=130×3%=3.9元地方教育附加=130×2%=2.6元會計分錄：借：稅金及附加15.6貸：應交稅費應交城市維護建設稅9.1應交稅費應交教育費附加3.9應交稅費應交地方教育附加2.6期末結轉損益結轉收入類科目：借：主營業務收入3,500貸：本年利潤3,500結轉成本、費用類科目：借：本年利潤14,807.27貸：主營業務成本9,500管理費用4,291.67稅金及附加15.6財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計