2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編模擬試卷及解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者4.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額7.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售貨物開具的發(fā)票B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票D.銷售無形資產(chǎn)開具的發(fā)票8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營地C.注冊地D.居住地10.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.登記注冊B.納稅申報C.稅款繳納D.稅收減免二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的納稅人D.不予抵扣進(jìn)項稅額的納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額5.增值稅專用發(fā)票的用途包括（）。A.證明交易發(fā)生B.證明交易內(nèi)容C.證明交易價格D.證明交易稅額6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天7.增值稅納稅地點包括（）。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營地C.注冊地D.居住地8.增值稅征收管理包括（）。A.登記注冊B.納稅申報C.稅款繳納D.稅收減免9.增值稅優(yōu)惠政策包括（）。A.減免稅額B.減免稅率C.免稅D.先征后返10.增值稅征收管理的主要內(nèi)容有（）。A.納稅人登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅收減免三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。（）4.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行交易的重要憑證。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。（）7.增值稅納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊地和居住地。（）8.增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。（）9.增值稅優(yōu)惠政策包括減免稅額、減免稅率、免稅和先征后返。（）10.增值稅征收管理的主要內(nèi)容有納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。（）四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為30萬元；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元；（4）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬元。要求：計算該企業(yè)2025年1月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為20萬元；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為2萬元。要求：計算該小規(guī)模納稅人2025年2月的應(yīng)納稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為300萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬元；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元；（4）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；（5）出口貨物，取得出口退稅憑證注明稅額為20萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，填寫該企業(yè)2025年3月的增值稅納稅申報表。2.某小規(guī)模納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為25萬元；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為1.5萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，填寫該小規(guī)模納稅人2025年4月的增值稅納稅申報表。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為400萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷售額為100萬元；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（4）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。問題：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，分析該企業(yè)在2025年5月可能存在的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。3.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。4.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%，不包括其他稅率。6.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。7.D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，不包括銷售無形資產(chǎn)開具的發(fā)票。8.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。9.D解析：增值稅納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊地和居住地。10.D解析：增值稅征收管理包括登記注冊、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的納稅人和不予抵扣進(jìn)項稅額的納稅人。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。4.ABC解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式包括應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明交易發(fā)生、證明交易內(nèi)容、證明交易價格和證明交易稅額。6.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。7.ABCD解析：增值稅納稅地點包括納稅人機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊地和居住地。8.ABCD解析：增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。9.ABCD解析：增值稅優(yōu)惠政策包括減免稅額、減免稅率、免稅和先征后返。10.ABCD解析：增值稅征收管理的主要內(nèi)容有納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.√解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。4.√解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行交易的重要憑證。6.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天。7.√解析：增值稅納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊地和居住地。8.√解析：增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。9.√解析：增值稅優(yōu)惠政策包括減免稅額、減免稅率、免稅和先征后返。10.√解析：增值稅征收管理的主要內(nèi)容有納稅人登記、納稅申報、稅款繳納和稅收減免。四、計算題1.解析：（1）銷項稅額=200萬元÷（1+13%）×13%=23.09萬元；（2）銷項稅額=30萬元×13%=3.9萬元；（3）進(jìn)項稅額=8萬元；（4）進(jìn)項稅額=4萬元；應(yīng)納稅額=（23.09+3.9）-（8+4）=14.99萬元。2.解析：（1）應(yīng)納稅額=20萬元÷（1+3%）×3%=0.59萬元。五、綜合題1.解析：（1）銷項稅額=300萬元÷（1+13%）×13%=34.16萬元；（2）銷項稅額=50萬元×13%=6.5萬元；（3）進(jìn)項稅額=15萬元；（4）進(jìn)項稅額=10萬元；（5）