稅務會計處理中的爭議問題考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本試卷旨在考核考生對稅務會計處理中常見爭議問題的理解與應用能力，通過案例分析，考察考生能否正確運用相關稅法規定和會計準則，合理解決實際工作中遇到的稅務會計問題。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：（）

A.銷售貨物為收到貨款時

B.提供應稅勞務為提供勞務時

C.銷售不動產為簽訂合同時

D.轉讓無形資產為轉讓協議生效時

3.企業進口貨物，下列費用中，不計入關稅完稅價格的是：（）

A.進口貨物的貨價

B.進口貨物的運費

C.進口貨物的保險費

D.進口貨物的裝卸費

4.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是：（）

A.職工工資及三項經費可以據實扣除

B.稅收滯納金不得在稅前扣除

C.利息費用可以據實扣除

D.稅收罰款可以在稅前扣除

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：（）

A.稅法規定個人捐贈支出可以全額稅前扣除

B.稅法規定個人購買住房貸款利息可以全額稅前扣除

C.稅法規定個人取得獎金應全額計入綜合所得

D.稅法規定個人取得稿酬所得可以減除20%的費用

6.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：（）

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的

B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的征收范圍僅限于國內

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：（）

A.資源稅的稅額與資源開采量無關

B.資源稅的征收范圍包括礦產資源和非礦產資源

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的征收對象僅限于國有企業

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是：（）

A.城鎮土地使用稅的稅額與土地面積有關

B.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮土地

C.城鎮土地使用稅的稅率采用比例稅率

D.城鎮土地使用稅的征收對象包括單位和個人

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：（）

A.車輛購置稅的稅額與車輛排量無關

B.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購置稅的征收對象僅限于個人

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：（）

A.煙葉稅的稅額與煙葉產量有關

B.煙葉稅的征收范圍僅限于煙草制品

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收對象僅限于煙葉種植者

11.下列關于消費稅的說法，錯誤的是：（）

A.消費稅的稅額與消費量有關

B.消費稅的征收范圍包括所有消費品

C.消費稅的稅率采用比例稅率

D.消費稅的征收對象包括生產者和消費者

12.下列關于契稅的說法，正確的是：（）

A.契稅的稅額與交易價格有關

B.契稅的征收范圍僅限于房地產交易

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收對象僅限于賣方

13.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是：（）

A.土地增值稅的稅額與土地增值額有關

B.土地增值稅的征收范圍僅限于土地交易

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的征收對象包括單位和個人

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：（）

A.城市維護建設稅的稅額與城市維護建設資金需求量有關

B.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市

C.城市維護建設稅的稅率采用比例稅率

D.城市維護建設稅的征收對象僅限于企業

15.下列關于教育費附加的說法，正確的是：（）

A.教育費附加的稅額與教育經費需求量有關

B.教育費附加的征收范圍僅限于教育領域

C.教育費附加的稅率采用比例稅率

D.教育費附加的征收對象僅限于學校

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：（）

A.環境保護稅的稅額與污染物排放量有關

B.環境保護稅的征收范圍僅限于污染物排放

C.環境保護稅的稅率采用定額稅率

D.環境保護稅的征收對象僅限于生產企業

17.下列關于文化事業建設費的說法，錯誤的是：（）

A.文化事業建設費的稅額與文化事業發展需求量有關

B.文化事業建設費的征收范圍僅限于文化事業

C.文化事業建設費的稅率采用比例稅率

D.文化事業建設費的征收對象僅限于文化企業

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：（）

A.水利建設基金的稅額與水利建設需求量有關

B.水利建設基金的征收范圍僅限于水利建設

C.水利建設基金的稅率采用比例稅率

D.水利建設基金的征收對象僅限于水利企業

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，錯誤的是：（）

A.殘疾人就業保障金的稅額與殘疾人就業比例有關

B.殘疾人就業保障金的征收范圍僅限于用人單位

C.殘疾人就業保障金的稅率采用比例稅率

D.殘疾人就業保障金的征收對象僅限于企業

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：（）

A.地方教育附加的稅額與地方教育需求量有關

B.地方教育附加的征收范圍僅限于地方教育

C.地方教育附加的稅率采用比例稅率

D.地方教育附加的征收對象僅限于教育機構

21.下列關于房產稅的說法，正確的是：（）

A.房產稅的稅額與房產價值有關

B.房產稅的征收范圍僅限于房產

C.房產稅的稅率采用比例稅率

D.房產稅的征收對象僅限于房產所有人

22.下列關于城市房地產稅的說法，錯誤的是：（）

A.城市房地產稅的稅額與房地產價值有關

B.城市房地產稅的征收范圍僅限于城市

C.城市房地產稅的稅率采用比例稅率

D.城市房地產稅的征收對象包括單位和個人

23.下列關于車船稅的說法，正確的是：（）

A.車船稅的稅額與車船價值有關

B.車船稅的征收范圍僅限于車船

C.車船稅的稅率采用定額稅率

D.車船稅的征收對象僅限于車船所有人

24.下列關于船舶噸稅的說法，錯誤的是：（）

A.船舶噸稅的稅額與船舶噸位有關

B.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶

C.船舶噸稅的稅率采用比例稅率

D.船舶噸稅的征收對象僅限于船舶所有人

25.下列關于土地增值稅預征的說法，正確的是：（）

A.土地增值稅預征是對土地交易行為進行的一種預征

B.土地增值稅預征的稅額與土地增值額有關

C.土地增值稅預征的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅預征的征收對象僅限于房地產開發企業

26.下列關于企業所得稅虧損彌補的說法，錯誤的是：（）

A.企業所得稅虧損可以在以后五年內彌補

B.企業所得稅虧損彌補的金額不得超過虧損金額

C.企業所得稅虧損彌補的稅率為25%

D.企業所得稅虧損彌補的稅種僅限于企業所得稅

27.下列關于個人所得稅綜合所得的說法，正確的是：（）

A.個人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得等

B.個人所得稅綜合所得的稅率采用超額累進稅率

C.個人所得稅綜合所得的計稅依據為所得額

D.個人所得稅綜合所得的征收對象僅限于個人

28.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是：（）

A.增值稅出口退稅是對出口企業的一種稅收優惠政策

B.增值稅出口退稅的稅額與出口貨物價值有關

C.增值稅出口退稅的稅率采用比例稅率

D.增值稅出口退稅的征收對象僅限于生產企業

29.下列關于企業所得稅免稅收入的說法，錯誤的是：（）

A.企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入等

B.企業所得稅免稅收入的稅率為0%

C.企業所得稅免稅收入的計稅依據為所得額

D.企業所得稅免稅收入的征收對象包括企業和個人

30.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：（）

A.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育等

B.個人所得稅專項附加扣除的金額可以根據實際情況進行調整

C.個人所得稅專項附加扣除的稅率為累進稅率

D.個人所得稅專項附加扣除的征收對象僅限于個人所得稅納稅人

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓土地使用權

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及三項經費

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.資產損失

3.個人所得稅的征稅對象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？（）

A.經濟合同

B.產權轉移書據

C.財產保險合同

D.貨物運輸合同

5.資源稅的稅率通常采用哪些形式？（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.累進稅率

6.城鎮土地使用稅的征收對象包括哪些？（）

A.國有企業

B.私營企業

C.個體工商戶

D.外資企業

7.車輛購置稅的稅率通常采用哪些形式？（）

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.累進稅率

8.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.卷煙

B.酒精飲料

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.房地產

9.契稅的計稅依據通常包括哪些？（）

A.土地使用權轉讓價格

B.房屋買賣價格

C.房屋贈與價格

D.房屋抵押價格

10.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？（）

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋買賣

C.土地房屋贈與

D.土地房屋抵押

11.城市維護建設稅的計稅依據包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業稅稅額

D.印花稅稅額

12.教育費附加的計稅依據包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業稅稅額

D.印花稅稅額

13.環境保護稅的征稅對象包括哪些？（）

A.污染物排放

B.噪音排放

C.固體廢物排放

D.水污染排放

14.文化事業建設費的計稅依據包括哪些？（）

A.廣告收入

B.電視劇制作收入

C.文化活動收入

D.文化用品銷售收入

15.水利建設基金的計稅依據包括哪些？（）

A.營業收入

B.利潤總額

C.稅收總額

D.納稅人上年度實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅

16.殘疾人就業保障金的計稅依據包括哪些？（）

A.用人單位在職職工人數

B.用人單位在職職工年平均工資

C.用人單位在職職工福利費

D.用人單位在職職工社會保險費

17.地方教育附加的計稅依據包括哪些？（）

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業稅稅額

D.印花稅稅額

18.房產稅的計稅依據通常包括哪些？（）

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產租賃收入

D.房產抵押價值

19.車船稅的計稅依據通常包括哪些？（）

A.車船的購置價格

B.車船的評估價值

C.車船的行駛里程

D.車船的使用年限

20.下列哪些情況可以享受企業所得稅的稅收優惠？（）

A.符合條件的非營利組織收入

B.國債利息收入

C.研發費用加計扣除

D.高新技術企業稅收優惠

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅的基本稅率為______。

2.企業所得稅的稅率通常為______。

3.個人所得稅的綜合所得稅率為______。

4.印花稅的稅率分為______和______兩種。

5.資源稅的稅率采用______和______兩種形式。

6.城鎮土地使用稅的稅率通常為______。

7.車輛購置稅的稅率為______。

8.消費稅的稅率分為______和______兩種。

9.契稅的稅率為______。

10.土地增值稅的稅率采用______和______兩種形式。

11.城市維護建設稅的稅率為______。

12.教育費附加的稅率為______。

13.環境保護稅的稅率為______。

14.文化事業建設費的稅率為______。

15.水利建設基金的稅率為______。

16.殘疾人就業保障金的稅率為______。

17.地方教育附加的稅率為______。

18.房產稅的稅率為______。

19.車船稅的稅率為______。

20.船舶噸稅的稅率為______。

21.增值稅的納稅義務發生時間為______。

22.企業所得稅的虧損彌補期限為______年。

23.個人所得稅的申報期限為______。

24.增值稅出口退稅的稅率為______。

25.企業所得稅的免稅收入包括______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅納稅人銷售貨物，不論是否取得收入，均應計算繳納增值稅。（）

2.企業發生的廣告費支出，按照實際發生額在企業所得稅稅前扣除。（）

3.個人取得稿酬所得，可以減除20%的費用后計算繳納個人所得稅。（）

4.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的，其稅率固定。（）

5.資源稅的稅額與資源開采量無關，只與資源種類有關。（）

6.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮土地，不包括農村土地。（）

7.車輛購置稅的征收對象僅限于個人，不包括企業。（）

8.消費稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%至45%。（）

9.契稅的計稅依據為交易價格，但交易價格低于市場價值的，以市場價值為計稅依據。（）

10.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地房屋買賣等。（）

11.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額。（）

12.教育費附加的征收范圍僅限于教育領域，不包括其他行業。（）

13.環境保護稅的稅額與污染物排放量成正比。（）

14.文化事業建設費的計稅依據為廣告收入、電視劇制作收入等。（）

15.水利建設基金的征收對象僅限于水利企業，不包括其他企業。（）

16.殘疾人就業保障金的征收對象僅限于用人單位，不包括個人。（）

17.地方教育附加的征收范圍僅限于地方教育，不包括國家教育。（）

18.房產稅的計稅依據為房產原值，不考慮房產的實際價值。（）

19.車船稅的計稅依據為車船的購置價格，不考慮車船的實際使用價值。（）

20.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的非營利組織收入。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結合實際案例，分析稅務會計處理中關于增值稅納稅義務發生時間的爭議問題，并提出您的處理建議。

2.在企業所得稅的會計處理中，企業可能會遇到哪些爭議問題？請列舉至少三種爭議問題，并簡要說明如何依據稅法規定和會計準則進行正確處理。

3.舉例說明在個人所得稅的會計處理中，可能出現的爭議問題，并分析如何根據稅法規定和會計準則確定合理的計稅基礎。

4.針對以下情況，請討論稅務會計處理中可能出現的爭議問題，并提出解決方案：

情景：某企業將自產產品用于職工福利，會計部門在處理該筆業務時，對是否視同銷售產生了爭議。請分析爭議點，并給出您的處理意見。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某外貿公司出口一批貨物，按照合同約定，貨物已經裝船并取得船運單，但尚未收到貨款。在稅務會計處理時，公司財務部門對于是否應計入出口銷售收入產生了爭議。請根據增值稅的相關規定，分析該爭議，并給出會計處理的正確做法。

2.案例題：

某企業在計算企業所得稅時，對于研發費用加計扣除政策的應用產生了爭議。一方面，財務部門認為企業符合條件，應享受加計扣除優惠；另一方面，稅務部門認為企業提供的研發費用證明材料不充分，不應享受優惠。請根據企業所得稅的相關規定，分析雙方的爭議點，并提出解決爭議的建議。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.C

10.A

11.B

12.A

13.D

14.C

15.B

16.A

17.D

18.C

19.B

20.A

21.A

22.D

23.C

24.D

25.A

26.D

27.B

28.B

29.D

30.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.6%

2.25%

3.3%-45%

4.比例稅率定額稅率

5.比例稅率定額稅率

6.1.5元/平方米

7.10%

8.比例稅率定額稅率

9.3%-5%

10.比例稅率定額稅率

11.7%

12.3%

13.1.5元/噸

14.3%

15.2%

16.1%

17.2%

18.房產原值房產評估價值房產租賃收