社區公司審計工作方案?一、審計背景與目標（一）審計背景隨著社區公司業務的不斷拓展和規模的逐漸擴大，為了加強公司內部管理，規范財務行為，提高經濟效益，確保公司資產的安全與完整，防范經營風險，特開展此次審計工作。（二）審計目標1.審查公司財務報表的真實性、準確性和完整性，確保財務信息能夠真實反映公司的財務狀況和經營成果。2.檢查公司內部控制制度的建立和執行情況，評估內部控制的有效性，發現并糾正內部控制存在的缺陷。3.核實公司資產的存在性、完整性和所有權，審查資產的購置、使用、處置等環節是否合規，防止資產流失。4.審查公司各項收入和成本費用的核算是否合規、準確，有無截留收入、虛增成本等問題，以保證公司利潤的真實性。5.對公司重大經濟決策和投資項目進行審計，評估決策程序的合規性和投資效益，為公司決策提供參考依據。二、審計范圍與內容（一）審計范圍本次審計涵蓋社區公司[具體時間段]的財務收支、經濟活動以及相關內部控制。具體包括公司總部及下屬各分支機構、子公司。（二）審計內容1.財務報表審計審查資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表的編制是否符合會計準則和相關法規的要求。核實報表中各項數據的真實性，檢查資產、負債、所有者權益、收入、成本費用等項目的確認和計量是否準確。關注報表附注的披露是否充分、準確，是否存在應披露而未披露的重要事項。2.內部控制審計了解公司內部控制環境，包括治理結構、組織架構、人力資源政策等方面，評估其對內部控制有效性的影響。審查公司各項業務流程的內部控制制度，如采購與付款、銷售與收款、資產管理、資金管理等，檢查關鍵控制點的設置和執行情況。測試內部控制的有效性，通過穿行測試、控制測試等方法，檢查內部控制是否能夠有效防止錯誤和舞弊的發生，保證業務活動的正常進行。對發現的內部控制缺陷進行分析，提出改進建議，促進公司完善內部控制體系。3.資產審計貨幣資金審計盤點庫存現金，核實現金的實際金額與賬面金額是否一致，檢查現金收支是否合規，有無白條抵庫、坐支現金等情況。審查銀行存款賬戶余額，核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性和合理性，關注是否存在出租、出借銀行賬戶等問題。檢查其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等的收支記錄和余額情況，核實其真實性和完整性。應收賬款審計抽取一定數量的應收賬款進行函證，核實應收賬款的真實性和金額準確性，檢查客戶回函情況，對未回函的應收賬款進行替代測試。審查應收賬款的賬齡分析，評估應收賬款的可收回性，關注是否存在壞賬準備計提不足或多提的情況。檢查應收賬款的內部控制，如信用評估、收款政策、對賬制度等的執行情況，防止壞賬損失的發生。存貨審計實地盤點存貨，核實存貨的實際數量與賬面數量是否一致，檢查存貨的質量狀況，有無積壓、毀損、變質等情況。審查存貨的計價方法，檢查存貨成本的核算是否準確，是否符合會計準則的規定，關注存貨跌價準備的計提是否合理。檢查存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的內部控制制度，確保存貨的安全與完整。固定資產審計實地盤點固定資產，核實固定資產的存在性和完整性，檢查固定資產的使用狀況和維護情況。審查固定資產的入賬價值，檢查購置、自建、融資租賃等方式取得固定資產的成本核算是否準確，關注固定資產折舊方法的選擇和折舊計提是否正確。檢查固定資產的處置情況，包括出售、報廢、毀損等，核實處置程序是否合規，處置收入是否及時入賬。4.收入與成本費用審計收入審計審查各項收入的確認原則和方法是否符合會計準則的規定，檢查收入的入賬時間是否正確，有無提前或推遲確認收入的情況。核實收入的真實性，通過抽查銷售合同、發票、發貨單等原始憑證，檢查收入的來源和金額是否真實可靠，有無虛構收入、截留收入等問題。檢查收入的內部控制制度，如銷售定價政策、客戶信用管理、銷售合同審批等的執行情況，防止收入流失。成本費用審計審查成本費用的核算方法是否合理、合規，成本費用的歸集和分配是否準確，有無多計或少計成本費用的情況。核實成本費用的真實性，檢查相關的原始憑證，如發票、報銷單、領料單等，確保成本費用支出的合理性和必要性，防止虛假列支成本費用。檢查成本費用的內部控制制度，如費用審批流程、成本核算流程等的執行情況，控制成本費用的不合理增長。5.重大經濟決策和投資項目審計審查重大經濟決策的程序是否合規，是否經過充分的市場調研、可行性分析和集體決策等環節。評估重大投資項目的投資效益，分析項目的盈利能力、償債能力和社會效益等指標，檢查項目投資是否達到預期目標。檢查投資項目的資金來源和使用情況，核實資金是否專款專用，有無挪用、浪費等問題。審查投資項目的資產運營和管理情況，包括項目資產的登記、核算、維護等方面，確保項目資產的安全與完整。三、審計方法與程序（一）審計方法1.審閱法：對公司的會計憑證、賬簿、報表及其他相關資料進行詳細審閱，檢查其記錄的真實性、完整性和合規性。2.核對法：將相關資料中的數據進行相互核對，如總賬與明細賬、報表與賬簿、記賬憑證與原始憑證等，以驗證數據的一致性。3.盤點法：對庫存現金、存貨、固定資產等實物資產進行實地盤點，核實資產的實際數量與賬面數量是否相符。4.函證法：對應收賬款、銀行存款等項目向相關單位或個人發函詢證，以證實其真實性和準確性。5.分析性復核法：對財務數據和非財務數據進行分析比較，如比率分析、趨勢分析等，發現異常情況并進行深入調查。6.訪談法：與公司管理層、財務人員、業務人員等進行面對面訪談，了解公司的業務流程、內部控制情況以及相關事項的背景和細節。（二）審計程序1.審計準備階段成立審計小組，明確審計人員的分工和職責。收集與審計相關的資料，包括公司的財務報表、會計憑證、賬簿、內部控制制度文件、業務合同等。制定審計計劃，確定審計范圍、內容、方法和時間安排等。向公司發出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計實施階段進駐公司，召開審計見面會，與公司管理層及相關人員溝通審計事宜，了解公司基本情況。按照審計計劃和審計方法，對審計范圍內的各項內容進行詳細審查，收集審計證據。對審計過程中發現的問題進行記錄和分析，與公司相關人員進行溝通核實，必要時延伸調查相關單位和個人。編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、發現的問題及相關證據等。3.審計終結階段對審計工作底稿進行整理和復核，確保審計證據充分、審計結論準確。與公司管理層溝通審計情況，交換審計意見，對審計發現的問題提出整改建議，并要求公司在規定時間內反饋整改情況。撰寫審計報告，報告內容包括審計概況、審計發現的問題、審計結論和建議等，經審計小組組長審核后提交給公司董事會和管理層。四、審計人員安排與時間進度（一）審計人員安排本次審計工作由[審計部門名稱]負責組織實施，成立審計小組，成員包括：審計組長：[組長姓名]，負責審計工作的總體指導和協調，審核審計報告。主審人員：[主審姓名]，具體負責審計方案的制定、審計實施和審計工作底稿的編制等工作。審計成員：[成員姓名1]、[成員姓名2]、[成員姓名3]等，協助主審人員開展各項審計工作，包括資料收集、現場盤點、數據分析等。（二）時間進度1.審計準備階段（[準備階段開始時間][準備階段結束時間]）第1周：成立審計小組，明確成員分工。第2周：收集審計相關資料，制定審計計劃。第3周：向公司發出審計通知書。2.審計實施階段（[實施階段開始時間][實施階段結束時間]）第45周：進駐公司，召開審計見面會，開展初步調查。第612周：按照審計計劃對財務報表、內部控制、資產、收入與成本費用、重大經濟決策和投資項目等進行詳細審計，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.審計終結階段（[終結階段開始時間][終結階段結束時間]）第13周：整理和復核審計工作底稿，與公司管理層溝通審計情況，交換審計意見。第14周：撰寫審計報告，經審核后提交給公司董事會和管理層。五、審計報告要求1.審計報告應內容完整：包括審計概況、審計依據、審計范圍、審計方法、審計發現的問題、審計結論和建議等部分。2.審計報告應數據準確：報告中的各項數據應經過認真核實，確保準確無誤，能夠真實反映審計情況。3.審計報告應分析深入：對審計發現的問題進行深入分析，找出問題產生的原因和影響，提出針對性的整改建議。4.審計報告應語言規范：報告語言應簡潔明了、邏輯清晰，避免使用模糊、歧義或專業性過強的詞匯。5.審計報告應格式統一：按照公司規定的審計報告格式進行撰寫，確保報告的規范性和一致性。審計報告應在審計工作結束后的[規定時間]內提交給公司董事會和管理層。報告提交后，審計小組應跟蹤公司對審計發現問題的整改情況，確保整改工作落實到位。六、審計后續跟蹤1.建立整改臺賬：對審計報告中提出的問題進行詳細記錄，建立整改臺賬，明確整改責任部門、整改措施、整改期限等。2.跟蹤整改進度：定期對整改情況進行跟蹤檢查，了解整改工作的進展情況，督促整改責任部門按時完成整改任