2025年注冊稅務師稅法二知識應用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中只有一個最符合題意，請從各小題的備選答案中選出一個正確答案，并在答題卡上將該題對應答案選項的字母涂黑。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產C.提供加工修理修配勞務D.出售不動產2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款憑據的當天3.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，向貨物購買方所在地稅務機關申報納稅B.提供加工修理修配勞務，向勞務發生地稅務機關申報納稅C.銷售不動產，向不動產所在地稅務機關申報納稅D.銷售無形資產，向無形資產所在地稅務機關申報納稅4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票只限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務使用C.增值稅專用發票只限于銷售不動產、銷售無形資產使用D.增值稅專用發票不得用于出口貨物、來料加工復出口貨物的增值稅抵扣5.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.銷售或進口貨物，稅率均為13%B.提供加工修理修配勞務，稅率均為6%C.銷售或進口農產品、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率均為9%D.銷售或進口交通運輸服務、建筑服務、金融服務等貨物，稅率均為6%6.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，可以抵扣進項稅額B.增值稅一般納稅人購進不動產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額C.增值稅一般納稅人購進無形資產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額D.增值稅一般納稅人購進不動產、無形資產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額7.下列關于增值稅應納稅額計算的說法，正確的是（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-上期留抵稅額C.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+上期留抵稅額D.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-上期留抵稅額8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅B.增值稅一般納稅人可以按季或者按年向主管稅務機關申報納稅C.增值稅一般納稅人應當按季向主管稅務機關申報納稅D.增值稅一般納稅人可以按月或者按年向主管稅務機關申報納稅9.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進農產品，可以享受增值稅即征即退政策B.增值稅一般納稅人購進交通運輸服務，可以享受增值稅先征后退政策C.增值稅一般納稅人購進固定資產，可以享受增值稅免征政策D.增值稅一般納稅人購進不動產、無形資產，可以享受增值稅即征即退政策10.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票B.增值稅一般納稅人應當委托稅務機關開具增值稅專用發票C.增值稅一般納稅人應當委托第三方開具增值稅專用發票D.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅普通發票四、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請從各小題的備選答案中選出所有正確答案，并在答題卡上將該題對應答案選項的字母涂黑。1.增值稅的納稅人包括（）。A.企業B.行政單位C.事業單位D.個體工商戶E.個人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%4.增值稅的納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款憑據的當天E.出口貨物，為貨物報關出口的當天5.增值稅的進項稅額包括（）。A.購進貨物支付的增值稅B.購進勞務支付的增值稅C.購進不動產支付的增值稅D.購進無形資產支付的增值稅E.購進固定資產支付的增值稅6.增值稅的銷項稅額包括（）。A.銷售貨物收取的增值稅B.提供加工修理修配勞務收取的增值稅C.銷售不動產收取的增值稅D.銷售無形資產收取的增值稅E.出口貨物收取的增值稅7.增值稅的稅收優惠包括（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收延期E.稅收優惠8.增值稅的納稅申報方式包括（）。A.直接申報B.間接申報C.網絡申報D.郵寄申報E.代理申報9.增值稅的發票管理包括（）。A.發票領購B.發票開具C.發票保管D.發票核銷E.發票檢查10.增值稅的稅務檢查包括（）。A.稅務審計B.稅務稽查C.稅務評估D.稅務咨詢E.稅務培訓五、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的對錯，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示，并在答題卡上將該題對應答案選項的字母涂黑。1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物。（）3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%和0%。（）4.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。（）5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務支付的增值稅。（）6.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務收取的增值稅。（）7.增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還等。（）8.增值稅的納稅申報可以采取直接申報、間接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報等方式。（）9.增值稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管、發票核銷和發票檢查等。（）10.增值稅的稅務檢查包括稅務審計、稅務稽查、稅務評估、稅務咨詢和稅務培訓等。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物。出售不動產屬于增值稅的征稅范圍。2.A解析：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。3.C解析：根據增值稅納稅地點的規定，銷售不動產，向不動產所在地稅務機關申報納稅。4.A解析：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用。5.C解析：銷售或進口農產品、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率均為9%。6.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，可以抵扣進項稅額。7.A解析：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。8.A解析：增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅。9.C解析：增值稅一般納稅人購進不動產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額。10.D解析：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅普通發票。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅人包括企業、行政單位、事業單位、個體工商戶和個人。2.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物。3.A,B,C,E解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%。4.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物的當天。5.A,B,C,D,E解析：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進勞務支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅以及購進固定資產支付的增值稅。6.A,B,C,D,E解析：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物收取的增值稅、提供加工修理修配勞務收取的增值稅、銷售不動產收取的增值稅、銷售無形資產收取的增值稅以及出口貨物收取的增值稅。7.A,B,C,D,E解析：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還、稅收延期和稅收優惠。8.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅申報可以采取直接申報、間接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報等方式。9.A,B,C,D,E解析：增值稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管、發票核銷和發票檢查等。10.A,B,C,D,E解析：增值稅的稅務檢查包括稅務審計、稅務稽查、稅務評估、稅務咨詢和稅務培訓等。三、判斷題1.A解析：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物。3.A解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%。4.A解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天。5.A解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務支付的增值稅。