注冊會計師考試案例分析技巧指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于企業內部控制的說法中，正確的是（）

A.內部控制是企業內部管理的重要組成部分

B.內部控制的目標是保證企業資產的安全

C.內部控制包括內部審計

D.內部控制可以完全消除企業風險

2.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）

A.審計證據是審計人員進行審計工作的基礎

B.審計證據應當真實、完整、具有證明力

C.審計證據可以是書面證據、口頭證據和實物證據

D.審計證據的取得應當符合審計準則的要求

3.下列關于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執行審計工作的步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

C.審計程序應當根據審計目的和審計環境進行調整

D.審計程序應當遵循審計準則的要求

4.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計依據等內容

C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告的編制應當遵循審計準則的要求

5.下列關于企業財務報表審計的說法中，正確的是（）

A.企業財務報表審計是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行審計

B.企業財務報表審計是注冊會計師的法定業務

C.企業財務報表審計應當遵循審計準則的要求

D.企業財務報表審計的目的是為報表使用者提供決策依據

6.下列關于企業內部控制評價的說法中，正確的是（）

A.企業內部控制評價是指對企業內部控制的有效性進行評價

B.企業內部控制評價應當遵循內部控制評價準則的要求

C.企業內部控制評價的結果可以作為改進企業內部控制的重要依據

D.企業內部控制評價應當包括內部控制的設計和運行兩個方面

7.下列關于審計意見的說法中，正確的是（）

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的結論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發表應當遵循審計準則的要求

D.審計意見的發表應當基于審計證據和審計程序

8.下列關于審計風險的說法中，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的高低與審計證據的充分性和適當性有關

D.審計風險的管理是審計工作的重要環節

9.下列關于審計準則的說法中，正確的是（）

A.審計準則是審計人員執行審計工作的規范和指南

B.審計準則包括審計準則總體要求、審計準則具體準則和審計準則指南

C.審計準則的制定應當遵循國際審計準則和我國審計準則

D.審計準則的執行是審計人員應當遵守的基本要求

10.下列關于審計職業道德的說法中，正確的是（）

A.審計職業道德是審計人員在執行審計工作時應當遵循的行為規范

B.審計職業道德包括誠實、公正、保密、獨立性等原則

C.審計職業道德是審計人員履行職責的基礎

D.審計職業道德的遵守是審計工作質量的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制的設計應當以成本效益原則為導向。（）

2.審計人員應當保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

3.審計證據的適當性是指證據的相關性和可靠性。（）

4.審計報告的發表日期應當與審計工作完成日期相同。（）

5.審計人員對被審計單位財務報表的審計意見，是對被審計單位管理層財務報告責任的直接評價。（）

6.審計人員對內部控制的有效性進行評價時，應當關注內部控制的設計和運行兩個方面。（）

7.審計人員在執行審計工作時，可以不受審計準則的約束。（）

8.審計意見的無保留意見是對被審計單位財務報表的真實性和公允性給予最高評價。（）

9.審計風險的管理是審計人員在整個審計過程中應當持續關注的問題。（）

10.審計職業道德要求審計人員對客戶信息保密，即使在客戶違約的情況下也不得泄露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內部控制的目標及其重要性。

2.解釋審計證據的可靠性如何影響審計結論。

3.說明審計人員在執行審計程序時，如何進行風險評估。

4.簡要介紹審計意見中“保留意見”的含義及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關系。

2.結合實際案例，分析審計人員在執行審計工作時，如何運用職業判斷能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據可靠性的描述，正確的是（）

A.內部證據比外部證據更可靠

B.管理層的口頭陳述比書面證據更可靠

C.被審計單位內部的證據比外部證據更可靠

D.直接獲取的證據比間接獲取的證據更可靠

2.審計人員對內部控制進行測試的目的是（）

A.評估內部控制的設計和運行是否有效

B.證實被審計單位財務報表的真實性

C.識別內部控制中的缺陷

D.評價被審計單位的管理層

3.下列關于審計意見的描述，正確的是（）

A.無保留意見是對被審計單位財務報表的最高評價

B.保留意見是對被審計單位財務報表的最低評價

C.否定意見是對被審計單位財務報表的真實性提出質疑

D.無法表示意見是對被審計單位財務報表的真實性無法提供保證

4.審計人員在執行審計工作時，應當遵循的審計準則體系是（）

A.國際審計準則

B.美國審計準則

C.中國注冊會計師審計準則

D.以上都是

5.審計人員在確定審計程序時，應當考慮的主要因素是（）

A.審計證據的充分性和適當性

B.審計成本

C.被審計單位的風險狀況

D.審計人員的專業能力

6.下列關于審計風險的描述，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計風險的管理是審計工作的核心

D.審計風險的高低與審計證據的充分性無關

7.下列關于審計職業道德的描述，正確的是（）

A.審計職業道德是審計人員的行為規范

B.審計職業道德的要求比法律要求低

C.審計職業道德的遵守是審計人員個人行為的問題

D.審計職業道德的違反不會影響審計意見

8.下列關于審計報告的描述，正確的是（）

A.審計報告應當由審計人員個人簽署

B.審計報告的日期應當與審計工作完成日期相同

C.審計報告的發表日期可以晚于審計工作完成日期

D.審計報告的編制應當完全由被審計單位負責

9.下列關于審計證據的描述，正確的是（）

A.審計證據的適當性是指證據的相關性

B.審計證據的可靠性是指證據的真實性

C.審計證據的充分性是指證據的數量

D.審計證據的適當性和可靠性是相互獨立的

10.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執行審計工作的步驟

B.審計程序可以根據審計人員的喜好進行調整

C.審計程序應當完全相同，不論被審計單位的行業和規模

D.審計程序的實施不受審計準則的約束

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：內部控制是企業內部管理的重要組成部分，其目標是保證企業資產的安全，內部審計是內部控制的一部分，而內部控制不能完全消除企業風險。

2.ABCD

解析思路：審計證據是審計人員進行審計工作的基礎，應當真實、完整、具有證明力，可以是多種形式，且取得證據的過程應符合審計準則的要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員執行審計工作的步驟，包括風險評估、控制測試和實質性程序，應當根據審計目的和審計環境進行調整，并遵循審計準則的要求。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的文件，應包括審計意見、審計范圍、審計依據等內容，并由審計人員簽字、蓋章，編制應遵循審計準則的要求。

5.ABCD

解析思路：企業財務報表審計是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行審計，是注冊會計師的法定業務，遵循審計準則的要求，為報表使用者提供決策依據。

6.ABCD

解析思路：企業內部控制評價是指對企業內部控制的有效性進行評價，遵循內部控制評價準則的要求，結果可作為改進內部控制的重要依據，包括內部控制的設計和運行兩個方面。

7.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的結論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，發表應遵循審計準則的要求，基于審計證據和審計程序。

8.ABCD

解析思路：審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險，其高低與審計證據的充分性和適當性有關，管理是審計工作的重要環節。

9.ABCD

解析思路：審計準則是審計人員執行審計工作的規范和指南，包括審計準則總體要求、審計準則具體準則和審計準則指南，制定應遵循國際審計準則和我國審計準則，執行是審計人員應當遵守的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計職業道德是審計人員在執行審計工作時應當遵循的行為規范，包括誠實、公正、保密、獨立性等原則，是審計人員履行職責的基礎，遵守是審計工作質量的重要保障。

二、判斷題

1.×

解析思路：內部控制的設計應當以風險為導向，而非成本效益原則。

2.√

解析思路：審計人員的獨立性是保證審計質量的關鍵，不受被審計單位的影響是獨立性的體現。

3.√

解析思路：審計證據的可靠性是指證據的真實性和可信賴程度，是評價證據質量的重要標準。

4.×

解析思路：審計報告的發表日期可以晚于審計工作完成日期，但不應早于審計工作完成日期。

5.×

解析思路：審計意見是對被審計單位財務報表發表的意見，而非對管理層財務報告責任的直接評價。

6.√

解析思路：內部控制評價