稅務師考試常用記憶法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.一般納稅人需要按照一定比例預繳增值稅

D.小規模納稅人按照簡易辦法計稅

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.進口貨物

D.免稅貨物銷售

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位和社會團體

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅實行源泉扣繳制度

D.企業所得稅的計算依據是企業的會計利潤

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得和財產轉讓所得

5.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅的納稅人包括提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的稅率為3%或5%

C.營業稅的計算依據是營業額

D.營業稅實行按期申報繳納制度

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收對象包括各類合同、憑證

D.印花稅實行按次申報繳納制度

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計算依據是資源稅應稅產品的銷售額

D.資源稅實行按月申報繳納制度

8.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人包括排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的稅率為定額稅率

C.環境保護稅的計算依據是污染物排放量

D.環境保護稅實行按季申報繳納制度

9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率為3%

C.城市維護建設稅的計算依據是實際繳納的增值稅、消費稅

D.城市維護建設稅實行按月申報繳納制度

10.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人

B.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產稅的計算依據是房產的計稅價值

D.房產稅實行按年申報繳納制度

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計算依據是轉讓房地產的增值額

D.土地增值稅實行按次申報繳納制度

12.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的稅率為比例稅率

C.城鎮土地使用稅的計算依據是土地面積和稅率

D.城鎮土地使用稅實行按年申報繳納制度

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計算依據是應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅實行按次申報繳納制度

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的計算依據是收購煙葉的金額

D.煙葉稅實行按季申報繳納制度

15.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是指車輛通過道路橋梁、隧道、高速公路等道路時收取的費用

B.車輛通行費的收入屬于地方性基金

C.車輛通行費的收費標準由交通主管部門制定

D.車輛通行費實行按次收費制度

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實行按季申報繳納制度

17.下列關于車輛購置附加稅的說法，正確的是：

A.車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置附加稅的稅率為10%

C.車輛購置附加稅的計算依據是應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置附加稅實行按次申報繳納制度

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實行按季申報繳納制度

19.下列關于車輛購置附加稅的說法，正確的是：

A.車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置附加稅的稅率為10%

C.車輛購置附加稅的計算依據是應稅車輛的計稅價格

D.車輛購置附加稅實行按次申報繳納制度

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實行按季申報繳納制度

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種方式。（）

4.印花稅的稅率采用比例稅率，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）

5.資源稅是對在我國境內開采的礦產資源征收的一種稅種。（）

6.環境保護稅的納稅人包括在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

7.城市維護建設稅的納稅人僅限于城市市區、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）

8.房產稅的征稅對象為房產的擁有者，包括個人和單位。（）

9.土地增值稅的征稅對象為土地使用權的轉讓方。（）

10.車輛購置稅是對購買和使用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅種。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅和個人所得稅的主要征收范圍。

3.簡述印花稅的征收對象和稅率類型。

4.簡述資源稅的征收原則和稅率確定方式。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對國家財政的貢獻。

2.論述稅收制度設計中的公平原則與效率原則的平衡問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABD

解析思路：小規模納稅人可以抵扣進項稅額，但不得抵扣的進項稅額需要單獨核算；一般納稅人可以抵扣進項稅額；簡易辦法計稅是指小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額。

2.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務和進口貨物；免稅貨物銷售雖然不納稅，但仍屬于應稅行為。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位和社會團體；稅率為25%；實行源泉扣繳制度；計算依據是企業的會計利潤。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人；稅率分為超額累進稅率和比例稅率；征收方式包括代扣代繳和自行申報；征收對象包括工資、薪金所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：營業稅的納稅人包括提供營業稅應稅勞務的單位和個人；稅率為3%或5%；計算依據是營業額；實行按期申報繳納制度。

6.ABC

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；征收對象包括各類合同、憑證；實行按次申報繳納制度。

7.ABC

解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產應稅資源的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據是資源稅應稅產品的銷售額；實行按月申報繳納制度。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人包括排放應稅污染物的單位和個人；稅率為定額稅率；計算依據是污染物排放量；實行按季申報繳納制度。

9.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人；稅率為3%；計算依據是實際繳納的增值稅、消費稅；實行按月申報繳納制度。

10.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據是房產的計稅價值；實行按年申報繳納制度。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；稅率為30%；計算依據是轉讓房地產的增值額；實行按次申報繳納制度。

12.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據是土地面積和稅率；實行按年申報繳納制度。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據是應稅車輛的計稅價格；實行按次申報繳納制度。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位；稅率為20%；計算依據是收購煙葉的金額；實行按季申報繳納制度。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費是指車輛通過道路橋梁、隧道、高速公路等道路時收取的費用；收入屬于地方性基金；收費標準由交通主管部門制定；實行按次收費制度。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據是船舶凈噸位；實行按季申報繳納制度。

17.ABCD

解析思路：車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據是應稅車輛的計稅價格；實行按次申報繳納制度。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據是船舶凈噸位；實行按季申報繳納制度。

19.ABCD

解析思路：車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據是應稅車輛的計稅價格；實行按次申報繳納制度。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出中國境內港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據是船舶凈噸位；實行按季申報繳納制度。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織，但不包括個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種方式。

4.×

解析思路：印花稅的稅率采用比例稅率，具體稅率由國家稅務總局規定。

5.√

解析思路：資源稅是對在我國境內開采的礦產資源征收的一種稅種。

6.√

解析思路：環境保護稅的納稅人包括在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

7.×

解析思路：城市維護建設稅的納稅人不僅限于城市市區、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，還包括其他繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

8.√

解析思路：房產稅的征稅對象為房產的擁有者，包括個人和單位。

9.×

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權的轉讓方和土地使用權出讓方。

10.√

解析思路：車輛購置稅是對購買和使用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅種。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：從納稅人身份、進項稅額抵扣、稅率、計稅方法、申報繳納等方面進行比較。

2.簡述企業所得稅和個人所得稅的主要征收范圍。

解析思路：列舉企業所得稅和個人所得稅的征收對象和征收內容。

3.