稅務師考試分析與總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.福利費支出

C.辦公費支出

D.資產損失

3.下列哪些行為屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用和損失

C.企業利潤總額

D.企業資本公積

5.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.企業在申報增值稅時，下列哪些發票可以作為進項稅額的抵扣憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.收據

D.發票稅控系統開具的發票

7.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.成本、費用和損失

C.利潤總額

D.凈利潤

8.個人所得稅的稅率分為幾個等級？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.增值稅零稅率項目

C.稅法規定的免稅項目

D.減半征收項目

10.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.教育機構提供的教育服務

B.醫療機構提供的醫療服務

C.社會團體提供的公共福利服務

D.增值稅零稅率項目

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.違法經營罰款

C.捐贈支出

D.資產損失

12.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續教育

D.大病醫療

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.發票開具地

D.納稅人所在地

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

D.進口貨物的單位

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.其他組織

D.國家機關

19.下列哪些屬于增值稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部門

D.工商行政管理部門

20.下列哪些屬于企業所得稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部門

D.工商行政管理部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據收入水平進行調整。（）

4.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，所有的成本、費用和損失都可以在稅前扣除。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內和中國境外的個人。（）

7.營業稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育和住房貸款利息等。（）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品和出口貨物等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其開具要求。

2.說明企業所得稅中固定資產折舊的計算方法和注意事項。

3.列舉個人所得稅中常見的納稅調整事項，并簡要說明其調整原因。

4.闡述稅務師在為企業提供稅務咨詢時應遵循的原則和職業道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在防范企業稅務風險中的作用及其重要性。

2.分析當前我國稅收政策對企業經營的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括工資薪金、福利費、辦公費和資產損失等。

3.ABC

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸業服務。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業收入總額、成本費用和損失、利潤總額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃和利息股息紅利所得。

6.ABD

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣憑證包括增值稅專用發票、發票稅控系統開具的發票。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、成本費用和損失、利潤總額。

8.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個等級。

9.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、增值稅零稅率項目和稅法規定的免稅項目。

10.ABC

解析思路：營業稅的免稅項目包括教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務和社會團體提供的公共福利服務。

11.ABD

解析思路：企業所得稅不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、違法經營罰款和捐贈支出。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、子女教育、繼續教育和大病醫療。

13.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、發票開具地、納稅人所在地。

14.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供勞務的單位和個人、出口貨物的單位、購買貨物或接受勞務的單位和個人、進口貨物的單位。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

18.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人為個人。

19.AB

解析思路：增值稅的征收機關為國家稅務局和地方稅務局。

20.AB

解析思路：企業所得稅的征收機關為國家稅務局和地方稅務局。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括作為購買方抵扣進項稅額的憑證，開具要求包括真實、合法、完整、準確等。

2.固定資產折舊的計算方法包括直線法、加速折舊法等，注意事項包括折舊年限、殘值率、折舊方法的一致性等。

3.個人所得稅的納稅調整事項包括工資薪金所得的專項附加扣除、捐贈支出、利息股息紅利所得等，調整原因包括政策規定、實際扣除與規定不符等。

4.稅務師在提供稅務咨詢時應遵循的原則包括客觀公正、誠實守信、保守秘密、專業勝任等職業道德。

四、論