針對性復習的試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件

C.農業科研單位對農業科研機構進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的業務收入

D.境內單位和個人銷售自己使用過的物品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業為職工提供的住房補貼

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家發放的獎學金、獎金

B.國債利息

C.遺產繼承

D.離退休工資

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.出口貨物的企業

D.提供服務的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.非營利組織

D.國家機關

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.采購地

C.企業所在地

D.主管稅務機關所在地

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.主管稅務機關所在地

C.注冊地

D.辦公地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.個人所在地

B.主管稅務機關所在地

C.注冊地

D.辦公地

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅收申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務的增值額。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

3.個人所得稅的稅率是根據所得額分段累進的。（）

4.增值稅的免稅項目包括外國政府無償援助的物資和設備。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國家發放的獎學金、獎金。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

8.企業所得稅的稅率為25%，不分行業和規模。（）

9.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

10.增值稅的納稅期限為每月或每季，由納稅人自行選擇。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅與營業稅的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何進行有效的稅務籌劃，以降低企業稅收負擔。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、農業科研單位對農業科研機構進行技術轉讓及其相關業務收入，以及境內單位和個人銷售自己使用過的物品。

5.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家發放的獎學金、獎金和國債利息。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率。

8.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，對于特定行業和規模的企業可能有15%或20%的優惠稅率。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，最高為45%。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、出口貨物的企業和提供服務的企業。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非營利組織。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、非營利組織和國家機關。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時。

14.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時。

15.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為每月或每季，但特殊情況下可以是每年或隨時。

16.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、企業所在地和主管稅務機關所在地。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、主管稅務機關所在地、注冊地和辦公地。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括個人所在地、主管稅務機關所在地、注冊地和辦公地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅收申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不包括個體工商戶。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非不分行業和規模，有特定行業和規模的優惠稅率。

9.×

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，而不是45%。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非由納稅人自行選擇，而是由稅務機關規定