重要概念稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于我國現行增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.稅收的三個基本特征是：

A.強制性

B.無償性

C.稅收法定

D.固定性

3.以下屬于企業所得稅的稅前扣除項目有：

A.企業的工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.資產折舊

4.我國增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.以下屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.應稅銷售額超過500萬元

B.具有固定的生產經營場所

C.有健全的會計核算制度

D.有能力自行申報納稅

6.以下屬于增值稅小規模納稅人的條件有：

A.應稅銷售額不超過500萬元

B.沒有固定的生產經營場所

C.有能力自行申報納稅

D.具有健全的會計核算制度

7.以下屬于個人所得稅的應稅所得項目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

8.以下屬于房產稅的征稅對象有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

9.以下屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍有：

A.城鎮、工礦區內的土地

B.城市郊區內的土地

C.農村集體土地

D.農村宅基地

10.以下屬于契稅的征稅范圍有：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.土地使用權轉讓

11.以下屬于車輛購置稅的征稅范圍有：

A.新購車輛

B.二手車

C.車輛進口

D.車輛租賃

12.以下屬于資源稅的征稅范圍有：

A.礦產資源

B.環保稅

C.地熱資源

D.風力資源

13.以下屬于消費稅的征稅范圍有：

A.卷煙

B.酒精飲料

C.貴金屬首飾

D.化妝品

14.以下屬于關稅的征稅范圍有：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.專利技術

15.以下屬于土地增值稅的征稅范圍有：

A.土地使用權轉讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地開發

16.以下屬于耕地占用稅的征稅范圍有：

A.占用耕地建設建筑物

B.占用耕地建設道路

C.占用耕地建設水庫

D.占用耕地建設其他設施

17.以下屬于車船稅的征稅范圍有：

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.游艇

D.飛機

18.以下屬于印花稅的征稅范圍有：

A.貨物運輸合同

B.借款合同

C.技術合同

D.財產保險合同

19.以下屬于船舶噸稅的征稅范圍有：

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.國內航行船舶

20.以下屬于關稅減免的條件有：

A.關稅減免政策

B.特定情況減免

C.特定地區減免

D.特定行業減免

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家實現職能的重要手段，具有強制性、無償性和固定性的特征。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。（）

3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率是按照土地面積計算的。（）

7.契稅的稅率是固定的，不隨交易價格的變化而調整。（）

8.車輛購置稅的稅額是根據車輛的排量和類型來確定的。（）

9.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和森林資源等。（）

10.消費稅的征收環節是在生產和批發環節，不包括零售環節。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。

2.ABCD

解析思路：稅收的三個基本特征分別是強制性、無償性和稅收法定。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、利息支出、捐贈支出和資產折舊。

4.ABCD

解析思路：我國增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%四檔。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產經營場所、有健全的會計核算制度以及有能力自行申報納稅。

6.AB

解析思路：增值稅小規模納稅人的條件包括應稅銷售額不超過500萬元和沒有固定的生產經營場所。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

8.AC

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋和房屋附屬設施。

9.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍是城鎮、工礦區內的土地。

10.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

11.AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括新購車輛和車輛進口。

12.AC

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源和地熱資源。

13.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、貴金屬首飾和化妝品。

14.ABD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和運輸工具。

15.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

16.ABD

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設建筑物、道路和水庫。

17.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車和游艇。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、借款合同、技術合同和財產保險合同。

19.AC

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶和過境船舶。

20.ABCD

解析思路：關稅減免的條件包括關稅減免政策、特定情況減免、特定地區減免和特定行業減免。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括自行申報、委托申報、郵寄申報和網上申報。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和匯總申報。

4.房產稅