2025年稅務(wù)師稅法二案例分析試卷及解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為100萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費支出為20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出為5萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費支出為（）萬元。A.15B.20C.25D.302.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)招待費支出為3萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）萬元。A.5B.7C.10D.133.某企業(yè)2024年度會計利潤為150萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費支出為20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的職工福利費支出為5萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出為（）萬元。A.10B.15C.20D.254.某企業(yè)2024年度會計利潤為120萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出為6萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費支出為2萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為（）萬元。A.4B.5C.6D.85.某企業(yè)2024年度會計利潤為180萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的利息支出為30萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的利息支出為10萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。A.20B.25C.30D.406.某企業(yè)2024年度會計利潤為160萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的財產(chǎn)保險費支出為8萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的財產(chǎn)保險費支出為3萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財產(chǎn)保險費支出為（）萬元。A.5B.6C.8D.117.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的租賃費支出為10萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的租賃費支出為4萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的租賃費支出為（）萬元。A.6B.8C.10D.148.某企業(yè)2024年度會計利潤為220萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的研發(fā)費用支出為15萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)費用支出為5萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的研發(fā)費用支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.209.某企業(yè)2024年度會計利潤為240萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的捐贈支出為20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出為6萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為（）萬元。A.14B.18C.20D.2610.某企業(yè)2024年度會計利潤為260萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的招待費支出為12萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的招待費支出為4萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的招待費支出為（）萬元。A.8B.10C.12D.16二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.基本養(yǎng)老保險費B.基本醫(yī)療保險費C.失業(yè)保險費D.工傷保險費3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）A.境內(nèi)企業(yè)B.境外企業(yè)C.個人D.個體工商戶7.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？（）A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.納稅人自選計稅方法D.稅率計稅方法8.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）A.6%B.9%C.13%D.17%9.以下哪些屬于增值稅的征收管理？（）A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.稅務(wù)審計10.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）A.稅率優(yōu)惠B.征收優(yōu)惠C.稅收減免D.稅收返還三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的行為征稅的一種稅。（）2.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)和境外。（）3.增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)。（）4.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法和納稅人自選計稅方法。（）5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）6.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計。（）7.增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。（）8.增值稅的納稅期限為一個月。（）9.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）10.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，取得運輸費用發(fā)票注明稅額為2萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為30萬元。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為9%。請計算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元，取得運輸費用發(fā)票注明稅額為4萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年銷售貨物一批，取得含稅銷售額為50萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會計利潤為500萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費支出為50萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出為10萬元。請分析該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費支出。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會計利潤為800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出為30萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)招待費支出為5萬元。請分析該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度會計利潤為1200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費支出為60萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的職工福利費支出為20萬元。請分析該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出。六、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人。2.簡述增值稅的稅率。3.簡述增值稅的征收管理。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案：1.C.25解析思路：廣告費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，即100萬元×15%=15萬元，實際發(fā)生的廣告費支出20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出5萬元，累計可以扣除的廣告費支出為20萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的廣告費支出為25萬元。2.A.5解析思路：業(yè)務(wù)招待費支出準(zhǔn)予扣除的限額為（當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入+上年銷售（營業(yè)）收入）的5‰，即（200萬元+0萬元）×5‰=1萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)招待費支出3萬元，累計可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為4萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為5萬元。3.A.10解析思路：職工福利費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年工資薪金的14%，即100萬元×14%=14萬元，實際發(fā)生的職工福利費支出20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的職工福利費支出5萬元，累計可以扣除的職工福利費支出為25萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出為10萬元。4.B.5解析思路：職工教育經(jīng)費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年工資薪金的8%，即100萬元×8%=8萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出6萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費支出2萬元，累計可以扣除的職工教育經(jīng)費支出為8萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為5萬元。5.B.25解析思路：利息支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年實際發(fā)生的利息支出，即30萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的利息支出為10萬元，累計可以扣除的利息支出為40萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的利息支出為25萬元。6.B.6解析思路：財產(chǎn)保險費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年實際發(fā)生的財產(chǎn)保險費支出，即8萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的財產(chǎn)保險費支出為3萬元，累計可以扣除的財產(chǎn)保險費支出為11萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的財產(chǎn)保險費支出為6萬元。7.A.6解析思路：租賃費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年實際發(fā)生的租賃費支出，即10萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的租賃費支出為4萬元，累計可以扣除的租賃費支出為14萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的租賃費支出為6萬元。8.C.6解析思路：研發(fā)費用支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，即15萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)費用支出為5萬元，累計可以扣除的研發(fā)費用支出為20萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的研發(fā)費用支出為6萬元。9.B.18解析思路：捐贈支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年會計利潤的12%，即200萬元×12%=24萬元，實際發(fā)生的捐贈支出20萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出為6萬元，累計可以扣除的捐贈支出為26萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為18萬元。10.B.10解析思路：招待費支出準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年會計利潤的5‰，即260萬元×5‰=1.3萬元，實際發(fā)生的招待費支出12萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的招待費支出為4萬元，累計可以扣除的招待費支出為16.3萬元，因此本年度準(zhǔn)予扣除的招待費支出為10萬元。二、多項選擇題答案：1.A,B,C,D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.A,B,C解析思路：基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費屬于增值稅的免稅項目。3.A,B,C,D解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。4.A,B,C,D解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。5.A,B,C,D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。6.A,B,C,D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、境外企業(yè)、個人、個體工商戶等。7.A,B,C解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法和納稅人自選計稅方法。8.A,B,C,D解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。9.A,B,C,D解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計。10.A,B,C,D解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收優(yōu)惠、稅收減免和稅收返還。三、判斷題答案：1.正確解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的行為征稅的一種稅。2.錯誤解析思路：增值稅的征稅范圍僅限于在我國境內(nèi)。3.正確解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)。4