2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣C.證明增值稅銷項(xiàng)稅額的繳納D.證明增值稅納稅人的納稅義務(wù)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式的是（）。A.直接領(lǐng)用B.申請(qǐng)領(lǐng)用C.購(gòu)買領(lǐng)用D.網(wǎng)上領(lǐng)用6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求的是（）。A.填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.填寫內(nèi)容不得涂改、擦除、挖補(bǔ)C.填寫內(nèi)容不得隨意更改D.填寫內(nèi)容不得隨意刪除7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管要求的是（）。A.保管期限為5年B.保管期限為10年C.保管期限為15年D.保管期限為20年8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求的是（）。A.認(rèn)證期限為90天B.認(rèn)證期限為180天C.認(rèn)證期限為270天D.認(rèn)證期限為360天9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷要求的是（）。A.報(bào)銷期限為90天B.報(bào)銷期限為180天C.報(bào)銷期限為270天D.報(bào)銷期限為360天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢要求的是（）。A.作廢期限為3天B.作廢期限為5天C.作廢期限為7天D.作廢期限為10天二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的用途包括（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣C.證明增值稅銷項(xiàng)稅額的繳納D.證明增值稅納稅人的納稅義務(wù)2.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式包括（）。A.直接領(lǐng)用B.申請(qǐng)領(lǐng)用C.購(gòu)買領(lǐng)用D.網(wǎng)上領(lǐng)用3.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括（）。A.填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.填寫內(nèi)容不得涂改、擦除、挖補(bǔ)C.填寫內(nèi)容不得隨意更改D.填寫內(nèi)容不得隨意刪除4.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管要求包括（）。A.保管期限為5年B.保管期限為10年C.保管期限為15年D.保管期限為20年5.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求包括（）。A.認(rèn)證期限為90天B.認(rèn)證期限為180天C.認(rèn)證期限為270天D.認(rèn)證期限為360天6.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷要求包括（）。A.報(bào)銷期限為90天B.報(bào)銷期限為180天C.報(bào)銷期限為270天D.報(bào)銷期限為360天7.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢要求包括（）。A.作廢期限為3天B.作廢期限為5天C.作廢期限為7天D.作廢期限為10天8.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括（）。A.提交發(fā)票B.審核發(fā)票C.認(rèn)證發(fā)票D.發(fā)放認(rèn)證結(jié)果9.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷流程包括（）。A.提交發(fā)票B.審核發(fā)票C.報(bào)銷發(fā)票D.發(fā)放報(bào)銷結(jié)果10.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢流程包括（）。A.提交作廢申請(qǐng)B.審核作廢申請(qǐng)C.作廢發(fā)票D.發(fā)放作廢結(jié)果四、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票只能用于銷售方開具。（）3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。（）4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為90天。（）5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）6.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的作廢期限為3天。（）7.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容不得隨意更改。（）8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷期限為180天。（）9.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括提交發(fā)票、審核發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票和發(fā)放認(rèn)證結(jié)果。（）10.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷流程包括提交發(fā)票、審核發(fā)票、報(bào)銷發(fā)票和發(fā)放報(bào)銷結(jié)果。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求。4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管要求。5.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求。6.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷要求。7.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢要求。8.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程。9.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷流程。10.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢流程。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。資料：某增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。1.計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.如果該納稅人當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨額為10萬元，銷項(xiàng)稅額為1.7萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為0.85萬元，計(jì)算該納稅人實(shí)際應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。2.C解析：增值稅一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。3.D解析：增值稅專用發(fā)票主要用于購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、增值稅銷項(xiàng)稅額的繳納和證明增值稅納稅人的納稅義務(wù)。4.A解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，銷售貨物為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。5.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式包括直接領(lǐng)用、申請(qǐng)領(lǐng)用、購(gòu)買領(lǐng)用和網(wǎng)上領(lǐng)用。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求中，填寫內(nèi)容不得隨意刪除。7.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。8.A解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為90天。9.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷期限為180天。10.B解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢期限為5天。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、證明增值稅銷項(xiàng)稅額的繳納和證明增值稅納稅人的納稅義務(wù)。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式包括直接領(lǐng)用、申請(qǐng)領(lǐng)用、購(gòu)買領(lǐng)用和網(wǎng)上領(lǐng)用。3.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、填寫內(nèi)容不得涂改、擦除、挖補(bǔ)、填寫內(nèi)容不得隨意更改和填寫內(nèi)容不得隨意刪除。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管要求包括保管期限為5年、保管期限為10年、保管期限為15年和保管期限為20年。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求包括認(rèn)證期限為90天、認(rèn)證期限為180天、認(rèn)證期限為270天和認(rèn)證期限為360天。6.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷要求包括報(bào)銷期限為90天、報(bào)銷期限為180天、報(bào)銷期限為270天和報(bào)銷期限為360天。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢要求包括作廢期限為3天、作廢期限為5天、作廢期限為7天和作廢期限為10天。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括提交發(fā)票、審核發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票和發(fā)放認(rèn)證結(jié)果。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷流程包括提交發(fā)票、審核發(fā)票、報(bào)銷發(fā)票和發(fā)放報(bào)銷結(jié)果。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢流程包括提交作廢申請(qǐng)、審核作廢申請(qǐng)、作廢發(fā)票和發(fā)放作廢結(jié)果。四、判斷題1.√2.×解析：增值稅專用發(fā)票不僅可以用于銷售方開具，還可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√4.√5.√6.×解析：增值稅專用發(fā)票的作廢期限為5天。7.√8.√9.√10.√五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作用包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、證明增值稅銷項(xiàng)稅額的繳納和證明增值稅納稅人的納稅義務(wù)。2.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用方式包括直接領(lǐng)用、申請(qǐng)領(lǐng)用、購(gòu)買領(lǐng)用和網(wǎng)上領(lǐng)用。3.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括填寫內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、填寫內(nèi)容不得涂改、擦除、挖補(bǔ)、填寫內(nèi)容不得隨意更改和填寫內(nèi)容不得隨意刪除。4.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的保管要求包括保管期限為5年、保管期限為10年、保管期限為15年和保管期限為20年。5.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要求包括認(rèn)證期限為90天、認(rèn)證期限為180天、認(rèn)證期限為270天和認(rèn)證期限為360天。6.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷要求包括報(bào)銷期限為90天、報(bào)銷期限為180天、報(bào)銷期限為270天和報(bào)銷期限為360天。7.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的作廢要求包括作廢期限為3天、作廢期限為5天、作廢期限為7天和作廢期限為10天。8.解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括提交發(fā)票、審核發(fā)票、認(rèn)