稅務崗面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.我國現行的個人所得稅綜合所得適用的稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B3.稅務登記證的核發機關是（）。A.縣級以上財政部門B.縣級以上稅務機關C.市級以上稅務機關D.省級以上稅務機關答案：B4.下列項目中，免征增值稅的是（）。A.商場銷售服裝B.農業生產者銷售自產農產品C.企業銷售機器設備D.飯店提供餐飲服務答案：B5.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D7.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.關稅C.土地增值稅D.車輛購置稅答案：C8.稅務機關進行稅務檢查時，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局(分局)局長B.市以上稅務局(分局)局長C.省以上稅務局(分局)局長D.國家稅務總局局長答案：A9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.股份有限公司B.合伙企業C.有限責任公司D.國有獨資公司答案：B10.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國現行的企業所得稅優惠政策包括（）。A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.研發費用加計扣除D.國債利息收入免稅答案：ABCD3.稅務機關的職權包括（）。A.稅務檢查權B.稅款征收權C.稅務行政處罰權D.稅收立法權答案：ABC4.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項答案：ACD5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育支出可以扣除B.繼續教育支出可以扣除C.大病醫療支出可以扣除D.住房貸款利息支出可以扣除答案：ABCD6.下列稅種中，采用比例稅率的有（）。A.增值稅B.企業所得稅C.房產稅D.車船稅答案：ABC7.稅務代理的業務范圍包括（）。A.辦理稅務登記B.辦理納稅申報C.稅務行政復議D.制作涉稅文書答案：ABCD8.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD9.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將購買的貨物無償贈送他人答案：ACD10.下列關于發票管理的說法正確的有（）。A.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具B.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤3.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）答案：正確5.消費稅的納稅環節單一，只在生產環節征收。（）答案：錯誤6.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權。（）答案：正確7.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確9.所有的企業都需要繳納企業所得稅。（）答案：錯誤10.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入、調節經濟運行、維護國家政權和監督經濟活動等作用。組織財政收入是稅收最基本的作用，通過征稅為國家提供穩定的財政資金。調節經濟運行可通過稅收政策引導資源配置等。維護國家政權方面，稅收是國家存在的物質基礎。監督經濟活動有助于規范企業和個人的經濟行為。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是不重復征稅，具有中性稅收的特征。二是逐環節征稅，逐環節扣稅。三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。這些特點使得增值稅在促進公平競爭、穩定財政收入等方面發揮重要作用。3.簡要說明企業所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：企業所得稅中的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。這些收入不納入企業所得稅的征稅范圍。4.簡述稅務檢查的形式有哪些？答案：稅務檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查等。重點檢查針對重點納稅人和重點問題。分類計劃檢查按納稅人類型等分類檢查。集中性檢查是集中人力、物力進行檢查。臨時性檢查是根據需要隨時開展。專項檢查針對特定行業或項目。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務。二是優化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加強稅務監管，對不遵從行為進行嚴厲處罰，起到威懾作用。2.論述稅收籌劃與偷稅、漏稅的區別。答案：稅收籌劃是合法的節稅行為，通過對經營、投資等活動事先規劃以減輕稅負，符合法律法規。偷稅是故意采取欺騙、隱瞞手段不繳或少繳稅款，是違法的。漏稅是由于納稅人非主觀故意的失誤導致少繳稅款，雖不是故意但也違反稅收規定。3.在稅務工作中，如何處理好征納雙方的關系？答案：處理征納雙方關系要做到公平、公正、公開。稅務機關要依法征稅，文明執法。同時要為納稅人