2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個最符合題意的答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務機關的職權范圍？（）A.稅務登記B.稅務代理C.稅收檢查D.稅收征收2.我國《稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜，但代理人應當（）。A.具有完全民事行為能力B.具有獨立承擔民事責任的能力C.具有稅務代理資格D.具有相關專業知識和經驗3.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等保全措施B.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等保全措施C.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、變賣等保全措施D.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、轉讓等保全措施4.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行稅收保全措施時，應當依法（）。A.通知納稅人、扣繳義務人B.通知納稅人、扣繳義務人的法定代表人C.通知納稅人、扣繳義務人的財務負責人D.通知納稅人、扣繳義務人的代理人5.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執行措施B.稅務機關可以對納稅人的收入采取強制執行措施C.稅務機關可以對納稅人的財產和收入采取強制執行措施D.稅務機關不能對納稅人的財產和收入采取強制執行措施6.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行稅收強制執行措施時，應當依法（）。A.通知納稅人、扣繳義務人B.通知納稅人、扣繳義務人的法定代表人C.通知納稅人、扣繳義務人的財務負責人D.通知納稅人、扣繳義務人的代理人7.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執行措施B.稅務機關可以對納稅人的收入采取強制執行措施C.稅務機關可以對納稅人的財產和收入采取強制執行措施D.稅務機關不能對納稅人的財產和收入采取強制執行措施8.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行稅收強制執行措施時，應當依法（）。A.通知納稅人、扣繳義務人B.通知納稅人、扣繳義務人的法定代表人C.通知納稅人、扣繳義務人的財務負責人D.通知納稅人、扣繳義務人的代理人9.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執行措施B.稅務機關可以對納稅人的收入采取強制執行措施C.稅務機關可以對納稅人的財產和收入采取強制執行措施D.稅務機關不能對納稅人的財產和收入采取強制執行措施10.我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在執行稅收強制執行措施時，應當依法（）。A.通知納稅人、扣繳義務人B.通知納稅人、扣繳義務人的法定代表人C.通知納稅人、扣繳義務人的財務負責人D.通知納稅人、扣繳義務人的代理人二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中，選出兩個或兩個以上最符合題意的答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.下列哪些屬于稅收違法行為？（）A.納稅人未按照規定期限辦理稅務登記B.納稅人未按照規定期限報送納稅申報表C.納稅人未按照規定期限繳納稅款D.納稅人未按照規定期限進行納稅申報E.納稅人未按照規定期限進行稅務代理2.下列哪些屬于稅收征收管理的主要內容？（）A.稅務登記B.稅收申報C.稅收征收D.稅收檢查E.稅收處罰3.下列哪些屬于稅收保全措施？（）A.查封B.扣押C.凍結D.變賣E.轉讓4.下列哪些屬于稅收強制執行措施？（）A.強制繳納B.強制扣押C.強制凍結D.強制變賣E.強制轉讓5.下列哪些屬于稅收代理的范圍？（）A.納稅申報B.稅收籌劃C.稅收咨詢D.稅收代理E.稅收審計四、計算題要求：根據下列各題的條件，計算應納稅額或應補退稅額，并將計算結果填寫在括號內。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅率為13%，取得運輸費用發票注明金額為5萬元，增值稅稅率為9%。該企業11月份銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業11月份應繳納的增值稅。（）五、案例分析題要求：根據下列各題的案例，分析并回答問題。2.某納稅人于2019年10月1日注冊成立，按規定在10月30日辦理了稅務登記。該納稅人11月份取得銷售收入50萬元，其中含稅銷售額為56.5萬元。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人應于何時申報納稅？（）六、綜合分析題要求：根據下列各題的情況，分析并回答問題。3.某納稅人2019年第一季度應納增值稅為10萬元，第二季度應納增值稅為20萬元，第三季度應納增值稅為15萬元。該納稅人于2019年第四季度一次性繳納了第三季度和第四季度的增值稅。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人是否可以享受減半征收的稅收優惠政策？（）4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年第三季度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅率為13%，取得運輸費用發票注明金額為5萬元，增值稅稅率為9%。該企業第三季度銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業第三季度應繳納的增值稅。（）5.某納稅人于2019年5月1日注冊成立，按規定在5月15日辦理了稅務登記。該納稅人6月份取得銷售收入60萬元，其中含稅銷售額為67.8萬元。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人應于何時申報納稅？（）6.某納稅人2019年第二季度應納增值稅為15萬元，第三季度應納增值稅為20萬元，第四季度應納增值稅為25萬元。該納稅人于2019年第五季度一次性繳納了第二季度、第三季度和第四季度的增值稅。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人是否可以享受減半征收的稅收優惠政策？（）7.某企業為增值稅一般納稅人，2019年第四季度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅率為13%，取得運輸費用發票注明金額為5萬元，增值稅稅率為9%。該企業第四季度銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業第四季度應繳納的增值稅。（）8.某納稅人于2019年8月1日注冊成立，按規定在8月20日辦理了稅務登記。該納稅人9月份取得銷售收入70萬元，其中含稅銷售額為78.5萬元。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人應于何時申報納稅？（）9.某納稅人2019年第三季度應納增值稅為20萬元，第四季度應納增值稅為25萬元，第五季度應納增值稅為30萬元。該納稅人于2019年第六季度一次性繳納了第三季度、第四季度和第五季度的增值稅。根據《稅收征收管理法》的規定，該納稅人是否可以享受減半征收的稅收優惠政策？（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.稅務代理解析：稅務機關的職權范圍包括稅務登記、稅收檢查、稅收征收等，但不包括稅務代理，稅務代理是納稅人、扣繳義務人委托第三方進行的。2.C.具有稅務代理資格解析：根據《稅收征收管理法》規定，代理人必須具備稅務代理資格，才能代為辦理稅務事宜。3.A.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等保全措施解析：稅收保全措施是指稅務機關在納稅人未按期繳納稅款的情況下，對其財產采取查封、扣押、凍結等保全措施。4.A.通知納稅人、扣繳義務人解析：稅務機關在執行稅收保全措施時，應當依法通知納稅人、扣繳義務人，保障其知情權和參與權。5.C.稅務機關可以對納稅人的財產和收入采取強制執行措施解析：稅收強制執行措施是指稅務機關在納稅人、扣繳義務人未按期繳納稅款的情況下，對其財產和收入采取強制執行措施。6.A.通知納稅人、扣繳義務人解析：稅務機關在執行稅收強制執行措施時，應當依法通知納稅人、扣繳義務人，保障其知情權和參與權。二、多項選擇題1.A.納稅人未按照規定期限辦理稅務登記B.納稅人未按照規定期限報送納稅申報表C.納稅人未按照規定期限繳納稅款D.納稅人未按照規定期限進行納稅申報解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人未按照規定期限辦理稅務登記、報送納稅申報表、繳納稅款等行為。2.A.稅務登記B.稅收申報C.稅收征收D.稅收檢查E.稅收處罰解析：稅收征收管理的主要內容是指稅務登記、稅收申報、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰等環節。3.A.查封B.扣押C.凍結解析：稅收保全措施是指稅務機關在納稅人未按期繳納稅款的情況下，對其財產采取查封、扣押、凍結等保全措施。4.A.強制繳納B.強制扣押C.強制凍結D.強制變賣E.強制轉讓解析：稅收強制執行措施是指稅務機關在納稅人、扣繳義務人未按期繳納稅款的情況下，對其財產和收入采取強制執行措施。5.A.納稅申報B.稅收籌劃C.稅收咨詢D.稅收代理E.稅收審計解析：稅收代理的范圍包括納稅申報、稅收籌劃、稅收咨詢、稅收代理、稅收審計等。三、計算題1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-（100×13%+5×9%）=26-13.5=12.5萬元四、案例分析題2.解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當自成立之日起30日內辦理稅務登記。因此，該納稅人應在11月30日前申報納稅。五、綜合分析題3.解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當分季度預繳稅款，年終結算。因此，該納稅人可以享受減半征收的稅收優惠政策。六、綜合分析題4.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-（100×13%+5×9%）=26-13.5=12.5萬元5.解析：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人應當自成立之日起30日內辦理稅務登記。因此，該納稅人應在7月31日前申報納稅。6.解析：根據《