2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題再現(xiàn)與2025年模擬試卷同步考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的基本概念、納稅人認(rèn)定、增值稅稅率、增值稅征收管理等方面的知識。1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）A.購買辦公用品的企事業(yè)單位B.銷售小汽車的汽車制造廠C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的小麥種植戶D.提供教育服務(wù)的學(xué)校2.增值稅的征收范圍包括哪些？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為6%B.增值稅低稅率分別為9%、6%C.增值稅零稅率為13%D.增值稅征收范圍包括境外銷售4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅的納稅期限為1個月B.增值稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具D.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.增值稅的納稅地點為納稅人所在地B.增值稅的納稅地點為貨物銷售地C.增值稅的納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅的納稅地點由稅務(wù)機關(guān)確定6.下列關(guān)于增值稅免稅的說法，正確的是（）。A.增值稅免稅是指不征收增值稅B.增值稅免稅是指減半征收增值稅C.增值稅免稅是指退還已納增值稅D.增值稅免稅是指免征增值稅附加7.下列關(guān)于增值稅即征即退的說法，正確的是（）。A.增值稅即征即退是指對增值稅納稅人的銷售行為不征收增值稅B.增值稅即征即退是指對增值稅納稅人的銷售行為按一定比例退還已納增值稅C.增值稅即征即退是指對增值稅納稅人的銷售行為按一定比例減免增值稅D.增值稅即征即退是指對增值稅納稅人的銷售行為不征收增值稅附加8.下列關(guān)于增值稅先征后退的說法，正確的是（）。A.增值稅先征后退是指對增值稅納稅人的銷售行為先征收增值稅，然后退還已納增值稅B.增值稅先征后退是指對增值稅納稅人的銷售行為先征收增值稅，然后按一定比例減免增值稅C.增值稅先征后退是指對增值稅納稅人的銷售行為先征收增值稅，然后按一定比例退還已納增值稅附加D.增值稅先征后退是指對增值稅納稅人的銷售行為先征收增值稅，然后免征增值稅附加9.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人的出口行為退還已納增值稅B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人的出口行為退還增值稅附加C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人的出口行為退還已納增值稅和增值稅附加D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人的出口行為減免增值稅10.下列關(guān)于增值稅免抵退的說法，正確的是（）。A.增值稅免抵退是指對增值稅納稅人的出口行為免征增值稅，同時退還已納增值稅B.增值稅免抵退是指對增值稅納稅人的出口行為免征增值稅，同時退還已納增值稅和增值稅附加C.增值稅免抵退是指對增值稅納稅人的出口行為減免增值稅，同時退還已納增值稅D.增值稅免抵退是指對增值稅納稅人的出口行為減免增值稅，同時退還已納增值稅和增值稅附加二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人認(rèn)定、企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收管理等方面的知識。1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（）A.經(jīng)營企業(yè)B.事業(yè)單位C.社會團體D.個人投資者2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？（）A.經(jīng)營所得B.利息、股息、紅利所得C.資產(chǎn)收益所得D.營業(yè)外收支所得3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅低稅率分別為15%、10%C.企業(yè)所得稅零稅率為20%D.企業(yè)所得稅征收范圍包括境外所得4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月B.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行C.企業(yè)所得稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具D.企業(yè)所得稅一般納稅人可以開具企業(yè)所得稅普通發(fā)票5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地B.企業(yè)所得稅的納稅地點為所得發(fā)生地C.企業(yè)所得稅的納稅地點為所得來源地D.企業(yè)所得稅的納稅地點由稅務(wù)機關(guān)確定6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅免稅是指不征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅免稅是指減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)所得稅免稅是指退還已納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅免稅是指免征企業(yè)所得稅附加7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅減半征收的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅減半征收是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅減半征收是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得減半征收增值稅C.企業(yè)所得稅減半征收是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得減半征收企業(yè)所得稅附加D.企業(yè)所得稅減半征收是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得減半征收增值稅附加8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅出口退稅是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為退還已納企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅出口退稅是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為退還企業(yè)所得稅附加C.企業(yè)所得稅出口退稅是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為退還已納企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅附加D.企業(yè)所得稅出口退稅是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為減免企業(yè)所得稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免抵退的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅免抵退是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為免征企業(yè)所得稅，同時退還已納企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅免抵退是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為免征企業(yè)所得稅，同時退還已納企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅附加C.企業(yè)所得稅免抵退是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為減免企業(yè)所得稅，同時退還已納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅免抵退是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為減免企業(yè)所得稅，同時退還已納企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅附加10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅抵免的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅抵免是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得抵免已納企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅抵免是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得抵免增值稅C.企業(yè)所得稅抵免是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得抵免企業(yè)所得稅附加D.企業(yè)所得稅抵免是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得抵免增值稅附加四、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅的基本概念、納稅人認(rèn)定、個人所得稅稅率、個人所得稅征收管理等方面的知識。1.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）A.取得工資薪金的職工B.獲得稿酬的個人C.出售房產(chǎn)的個人D.受贈財產(chǎn)的個人2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得3.下列關(guān)于個人所得稅稅率的表述，正確的是（）。A.個人所得稅基本稅率為3%B.個人所得稅低稅率分別為3%、10%C.個人所得稅零稅率為5%D.個人所得稅征收范圍包括境外所得4.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅期限為1個月B.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行C.個人所得稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具D.個人所得稅一般納稅人可以開具個人所得稅普通發(fā)票5.下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地B.個人所得稅的納稅地點為所得發(fā)生地C.個人所得稅的納稅地點為所得來源地D.個人所得稅的納稅地點由稅務(wù)機關(guān)確定6.下列關(guān)于個人所得稅免稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅免稅是指不征收個人所得稅B.個人所得稅免稅是指減半征收個人所得稅C.個人所得稅免稅是指退還已納個人所得稅D.個人所得稅免稅是指免征個人所得稅附加7.下列關(guān)于個人所得稅減半征收的說法，正確的是（）。A.個人所得稅減半征收是指對個人所得稅納稅人的所得減半征收個人所得稅B.個人所得稅減半征收是指對個人所得稅納稅人的所得減半征收增值稅C.個人所得稅減半征收是指對個人所得稅納稅人的所得減半征收個人所得稅附加D.個人所得稅減半征收是指對個人所得稅納稅人的所得減半征收增值稅附加8.下列關(guān)于個人所得稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅出口退稅是指對個人所得稅納稅人的出口行為退還已納個人所得稅B.個人所得稅出口退稅是指對個人所得稅納稅人的出口行為退還個人所得稅附加C.個人所得稅出口退稅是指對個人所得稅納稅人的出口行為退還已納個人所得稅和企業(yè)所得稅附加D.個人所得稅出口退稅是指對個人所得稅納稅人的出口行為減免個人所得稅9.下列關(guān)于個人所得稅免抵退的說法，正確的是（）。A.個人所得稅免抵退是指對個人所得稅納稅人的出口行為免征個人所得稅，同時退還已納個人所得稅B.個人所得稅免抵退是指對個人所得稅納稅人的出口行為免征個人所得稅，同時退還已納個人所得稅和企業(yè)所得稅附加C.個人所得稅免抵退是指對個人所得稅納稅人的出口行為減免個人所得稅，同時退還已納個人所得稅D.個人所得稅免抵退是指對個人所得稅納稅人的出口行為減免個人所得稅，同時退還已納個人所得稅和企業(yè)所得稅附加10.下列關(guān)于個人所得稅抵免的說法，正確的是（）。A.個人所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免已納個人所得稅B.個人所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免增值稅C.個人所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免個人所得稅附加D.個人所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免增值稅附加五、其他稅收法律制度要求：掌握其他稅收法律制度的基本概念、納稅人認(rèn)定、稅收優(yōu)惠政策等方面的知識。1.下列哪些屬于其他稅收法律制度中的稅收？（）A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.契稅D.車輛購置稅2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是指擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市和縣城3.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是指取得土地使用權(quán)并用于轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的單位和個人B.土地增值稅的征稅對象為土地的增值額C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市和縣城4.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是指購買房產(chǎn)的單位和個人B.契稅的征稅對象為房產(chǎn)的購買價格C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.契稅的征收范圍僅限于城市和縣城5.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是指購買車輛的單位和個人B.車輛購置稅的征稅對象為車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率D.車輛購置稅的征收范圍僅限于城市和縣城6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策是指對特定納稅人或特定行為的稅收減免B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵扣等C.稅收優(yōu)惠政策由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.稅收優(yōu)惠政策僅適用于企業(yè)納稅人7.下列關(guān)于稅收減免的說法，正確的是（）。A.稅收減免是指對特定納稅人或特定行為的稅收減免B.稅收減免包括免稅、減稅、退稅、抵扣等C.稅收減免由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.稅收減免僅適用于企業(yè)納稅人8.下列關(guān)于稅收退稅的說法，正確的是（）。A.稅收退稅是指對已繳納的稅款予以退還B.稅收退稅包括免稅、減稅、退稅、抵扣等C.稅收退稅由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.稅收退稅僅適用于企業(yè)納稅人9.下列關(guān)于稅收抵扣的說法，正確的是（）。A.稅收抵扣是指對已繳納的稅款予以抵扣B.稅收抵扣包括免稅、減稅、退稅、抵扣等C.稅收抵扣由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.稅收抵扣僅適用于企業(yè)納稅人10.下列關(guān)于稅收附加的說法，正確的是（）。A.稅收附加是指對特定納稅人或特定行為的稅收加征B.稅收附加包括免稅、減稅、退稅、抵扣等C.稅收附加由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.稅收附加僅適用于企業(yè)納稅人六、稅收征收管理法律制度要求：掌握稅收征收管理法律制度的基本概念、納稅人義務(wù)、稅務(wù)機關(guān)職責(zé)等方面的知識。1.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅收征收和管理的活動B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收處罰等C.稅收征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收征收管理由稅務(wù)機關(guān)自行決定2.下列關(guān)于納稅人義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人義務(wù)是指納稅人在稅收征收管理過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)B.納稅人義務(wù)包括依法納稅、依法申報、依法繳納稅款等C.納稅人義務(wù)由稅務(wù)機關(guān)自行決定D.納稅人義務(wù)僅適用于企業(yè)納稅人3.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)職責(zé)的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)是指稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理過程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)B.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)包括依法征稅、依法管理、依法處罰等C.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)由納稅人自行決定D.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)僅適用于企業(yè)納稅人4.下列關(guān)于稅收征收的說法，正確的是（）。A.稅收征收是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收的活動B.稅收征收包括依法征稅、依法管理、依法處罰等C.稅收征收由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收征收由稅務(wù)機關(guān)自行決定5.下列關(guān)于稅收管理的說法，正確的是（）。A.稅收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅收管理的活動B.稅收管理包括依法征稅、依法管理、依法處罰等C.稅收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收管理由稅務(wù)機關(guān)自行決定6.下列關(guān)于稅收處罰的說法，正確的是（）。A.稅收處罰是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為予以處罰B.稅收處罰包括罰款、沒收違法所得等C.稅收處罰由納稅人自行決定D.稅收處罰由稅務(wù)機關(guān)自行決定7.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是（）。A.稅收爭議處理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的稅收爭議進行處理的活動B.稅收爭議處理包括調(diào)解、仲裁、訴訟等C.稅收爭議處理由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收爭議處理由稅務(wù)機關(guān)自行決定8.下列關(guān)于稅收信息公開的說法，正確的是（）。A.稅收信息公開是指稅務(wù)機關(guān)依法公開稅收信息的活動B.稅收信息公開包括公開納稅人信息、公開稅收政策等C.稅收信息公開由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收信息公開由稅務(wù)機關(guān)自行決定9.下列關(guān)于稅收保密的說法，正確的是（）。A.稅收保密是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人信息進行保密的活動B.稅收保密包括保密納稅人信息、保密稅收政策等C.稅收保密由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收保密由稅務(wù)機關(guān)自行決定10.下列關(guān)于稅收服務(wù)的說法，正確的是（）。A.稅收服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供的服務(wù)活動B.稅收服務(wù)包括咨詢服務(wù)、輔導(dǎo)服務(wù)、投訴服務(wù)等C.稅收服務(wù)由納稅人自行負(fù)責(zé)D.稅收服務(wù)由稅務(wù)機關(guān)自行決定本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：B解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此銷售小汽車的汽車制造廠屬于增值稅的納稅人。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.答案：B解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為9%、6%，零稅率為0%，因此選項B正確。4.答案：B解析思路：增值稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行，因此選項B正確。5.答案：C解析思路：增值稅的納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地，因此選項C正確。6.答案：A解析思路：增值稅免稅是指不征收增值稅，因此選項A正確。7.答案：B解析思路：增值稅即征即退是指對增值稅納稅人的銷售行為按一定比例退還已納增值稅，因此選項B正確。8.答案：C解析思路：增值稅先征后退是指對增值稅納稅人的銷售行為先征收增值稅，然后按一定比例退還已納增值稅，因此選項C正確。9.答案：A解析思路：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人的出口行為退還已納增值稅，因此選項A正確。10.答案：B解析思路：增值稅免抵退是指對增值稅納稅人的出口行為免征增值稅，同時退還已納增值稅，因此選項B正確。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，因此經(jīng)營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅人。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、資產(chǎn)收益所得、營業(yè)外收支所得等。3.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，因此選項A正確。4.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行，因此選項B正確。5.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅免稅是指不征收企業(yè)所得稅，因此選項A正確。7.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅減半征收是指對企業(yè)所得稅納稅人的所得減半征收企業(yè)所得稅，因此選項A正確。8.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅出口退稅是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為退還已納企業(yè)所得稅，因此選項A正確。9.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅免抵退是指對企業(yè)所得稅納稅人的出口行為免征企業(yè)所得稅，同時退還已納企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅附加，因此選項B正確。10.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免已納個人所得稅，因此選項A正確。三、個人所得稅法律制度1.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括取得工資薪金的職工、獲得稿酬的個人、出售房產(chǎn)的個人、受贈財產(chǎn)的個人等。2.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。3.答案：A解析思路：個人所得稅的基本稅率為3%，因此選項A正確。4.答案：B解析思路：個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿后15日內(nèi)進行，因此選項B正確。5.答案：A解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：個人所得稅免稅是指不征收個人所得稅，因此選項A正確。7.答案：A解析思路：個人所得稅減半征收是指對個人所得稅納稅人的所得減半征收個人所得稅，因此選項A正確。8.答案：A解析思路：個人所得稅出口退稅是指對個人所得稅納稅人的出口行為退還已納個人所得稅，因此選項A正確。9.答案：B解析思路：個人所得稅免抵退是指對個人所得稅納稅人的出口行為免征個人所得稅，同時退還已納個人所得稅和企業(yè)所得稅附加，因此選項B正確。10.答案：A解析思路：個人所得稅抵免是指對個人所得稅納稅人的所得抵免已納個人所得稅，因此選項A正確。四、其他稅收法律制度1.答案：ABCD解析思路：其他稅收法律制度中的稅收包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、車輛購置稅等。2.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是指擁有房產(chǎn)的單位和個人，因此選項A正確。3.答案：A解析思路：土地增值稅的納稅人是指取得土地使用權(quán)并用于轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)