理解基本的金融票據課程概述票據定義與重要性了解基本概念及其在經濟中的作用票據類型與特征掌握不同票據的特點和用途票據市場及運作認識票據交易流程和市場機制法律和實務什么是票據？基本定義票據是由出票人簽發的，承諾在指定日期無條件支付確定金額的書面憑證法律性質票據的基本特征文書性以書面形式存在，記載特定事項無因性票據權利獨立于基礎交易關系流通性可通過背書或交付轉讓給他人要式性票據的基本功能融資功能通過貼現等方式獲取資金信用功能替代現金，延期支付支付功能票據的分類（一）廣義票據包括各種可流通的支付憑證，如股票、債券等狹義票據票據的分類（二）按票據法規定匯票本票支票按出票人性質商業票據匯票概述定義出票人簽發的，委托付款人支付確定金額給收款人的票據三方關系涉及出票人、付款人和收款人三方時間性匯票的類型商業匯票由企業簽發，用于商業交易的匯票銀行匯票由銀行簽發，信用等級較高的匯票商業匯票詳解定義和特點企業間結算工具可貼現融資需要承兌環節使用場景賒銷貨物延期付款企業間融資銀行匯票詳解定義和特點由銀行簽發，資金來源為出票人繳納的款項安全性高銀行信用保證，違約風險低區別于商業匯票無需承兌，可直接向付款銀行提示付款本票概述定義出票人承諾自己支付確定金額的票據雙方關系僅涉及出票人和收款人直接債務出票人直接對持票人負有支付責任本票的類型銀行本票銀行簽發資金預先存入安全性高普通本票個人或企業簽發信用基礎較弱流通性較低支票概述定義委托銀行支付確定金額的即期票據票款關系以存款關系為基礎支付期限見票即付，無付款期限支票的類型現金支票可提取現金的支票轉賬支票只能轉賬，不能提取現金普通支票可轉賬也可提取現金票據的基本要素票據金額必須明確標明支付的金額出票日期簽發票據的日期到期日票據應付款的日期票據的基本要素（續）收款人有權接收票據金額的人或單位付款人負有支付票據金額義務的人或單位出票人簽章出票人簽名或蓋章，表明真實意愿票據關系人出票人簽發票據的人或單位付款人負有支付義務的人或單位收款人接收票據金額的人或單位票據關系人（續）承兌人同意支付匯票金額的付款人背書人將票據權利轉讓給他人的持票人保證人為票據債務提供擔保的人票據行為簽發出票人創設票據的行為2背書持票人轉讓票據權利的行為承兌付款人同意支付匯票金額的行為票據行為（續）保證第三人為票據債務提供擔保付款清償票據債務的行為追索對前手票據債務人要求償付的權利票據的生命周期簽發創設票據，明確權利義務流通通過背書或交付轉讓兌付票據權利的實現消滅票據債務的清償票據市場概述定義和功能票據交易的場所，實現票據流動和價值轉換市場參與者銀行企業個人中央銀行票據市場的分類一級市場票據發行市場，創設票據的場所二級市場票據交易市場，已發行票據流通的場所票據一級市場票據簽發出票人創設票據的過程票據承兌付款人承諾支付票據金額直接交易票據債權債務關系的初始確立票據二級市場貼現向銀行出售未到期票據獲取資金轉貼現銀行間轉讓已貼現票據再貼現銀行向中央銀行貼現票據票據貼現1申請持票人向銀行提出貼現申請2審核銀行審核票據真實性和風險3貼現扣除利息后支付貼現款4托收銀行到期向付款人收取票款票據轉貼現定義和特點銀行之間轉讓已貼現票據的業務與貼現的區別參與主體不同交易目的不同定價機制不同票據再貼現中央銀行調控通過再貼現利率影響貨幣供應銀行流動性補充商業銀行獲取資金的渠道票據市場基礎支持票據市場穩定運行票據融資概述定義和特點以票據為媒介獲取資金的金融活動票據融資的優勢融資成本低手續簡便不占用貸款額度期限靈活票據融資的主要方式貼現融資將未到期票據轉讓給銀行獲取資金質押融資以票據作為抵押物向銀行借款買斷式回購票據暫時出售并約定回購的融資方式票據業務的風險信用風險票據當事人不履行償付義務的風險操作風險因內部流程、人員或系統不當導致的風險法律風險因票據行為不符合法律規定導致的風險票據業務風險管理風險識別發現和確認潛在風險風險評估分析風險的概率和影響風險控制實施措施降低風險發生可能性電子票據概述定義和特點以電子方式簽發、承兌、背書和支付的票據與紙質票據的區別介質不同處理方式不同流通效率更高安全機制不同電子票據的優勢增強安全性數字簽名和加密技術保障降低成本減少印制、保管和運輸費用提高效率實時處理，縮短結算周期電子票據系統系統架構核心處理平臺安全認證體系數據存儲系統業務處理模塊主要功能票據簽發與管理背書與轉讓貼現處理到期提示付款票據法律制度《中華人民共和國票據法》規范票據行為的基本法律《支付結算辦法》央行制定的票據操作規程相關司法解釋最高法院對票據案件審理的指導意見票據權利付款請求權要求付款人支付票據金額的權利1追索權向前手要求償還票據金額的權利抗辯權拒絕支付票據金額的權利票據抗辯絕對抗辯可對任何持票人提出的抗辯理由票據偽造票據變造票據欠缺法定要件相對抗辯僅對特定持票人提出的抗辯理由基礎合同糾紛當事人直接關系持票人惡意取得票據喪失與票據保全掛失止付向付款人申請停止支付公示催告向法院申請宣告票據無效除權判決法院宣告失效，權利人可請求付款票據糾紛解決仲裁由仲裁機構依據協議作出裁決訴訟向法院提起訴訟要求法律保護3協商和解當事人自行協商解決糾紛票據實務：簽發1填寫要素完整確保所有法定記載事項齊全2字跡清晰避免涂改，防止無效或爭議3簽章規范使用預留印鑒，保證簽章真實有效4金額大小寫一致避免金額表述不一致引發糾紛票據實務：背書完全背書轉讓票據所有權利特殊背書包括委托收款、質押等特定目的背書禁止背書明確記載"不得轉讓"，限制票據流通票據實務：承兌1提示承兌持票人向付款人出示匯票2審核票據付款人審核匯票真實性3承諾付款付款人在票據上簽章確認付款義務4拒絕承兌付款人不同意付款，持票人可行使追索權票據實務：保證保證方式在票據上記載"保證"字樣簽章確認注明被保證人保證責任與被保證人承擔連帶責任不受被保證債務影響清償后可向被保證人追償票據實務：付款提示付款持票人向付款人出示票據要求支付審核票據付款人核對票據真偽和持票人身份支付款項付款人支付票據金額并收回票據票據實務：追索作成拒絕證明證明付款人拒絕承兌或付款的事實發出追索通知通知前手履行票據責任提起訴訟前手拒絕清償時向法院起訴票據會計處理業務類型出票人會計處理收款人會計處理簽發票據應付票據/銀行存款應收票據/應收賬款票據貼現-銀行存款/應收票據票據到期應付票據/銀行存款銀行存款/應收票據票據稅務處理增值稅處理開具發票時繳納貼現利息免征增值稅轉貼現利息按金融服務征稅所得稅處理貼現息計入財務費用票據損失可稅前扣除按權責發生制確認收入票據業務的信息化管理票據管理系統實現票據全生命周期的電子化管理數據分析挖掘票據數據價值，支持決策業務集成與企業財務系統、銀行系統無縫對接票據市場發展趨勢電子化紙質票據向電子票據轉型標準化票據業務流程和產品標準化國際化票據市場與國際接軌票據業務創新新型票據產品面向特定行業和需求的定制化票據票據資產證券化將票據資產轉化為可交易證券區塊鏈票據利用區塊鏈技術提高票據流通效率和安全性票據市場監管監管機構中國人民銀行銀保監會地方金融監管局監管重點票據真實性市場合規性風險防控信息披露票據市場信用體系建設失信懲戒機制對違規行為實施聯合懲戒信用評級對市場參與者進行信用等級評定信息共享平臺建立票據市場信用信息數據庫票據業務與供應鏈金融核心企業供應鏈中心，信用等級高上下游企業利用票據獲取融資金融機構提供票據融資服務3循環融資票據在供應鏈中流轉國際票據比較國際票據慣例《國際匯票和本票統一法》《國際商會第522號出版物》《聯合國國際貿易法委員會公約》中外票據制度比較票據種類不同流通方式有差異電子化進程不同法律體系差異票據從業人員職業素養專業知識要求票據法律法規票據業務操作風險管理能力金融市場知識職業道德規范誠信守法專業審慎保密責任客戶利益至上票據業務案例分析（一）企業票據融資成功案例中小企業利用票據克服融資難題實務