綜合稅務(wù)管理能力提升的建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅收政策的主要功能？（）

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.促進(jìn)資源合理配置

C.保障國(guó)家安全

D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

答案：ABD

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

答案：ABCD

3.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施

B.稅收政策的制定和執(zhí)行

C.稅收征收的組織實(shí)施

D.稅收違法行為的查處

答案：ABCD

4.稅收籌劃的原則包括哪些？（）

A.合法性原則

B.目標(biāo)性原則

C.實(shí)用性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)性原則

答案：ABCD

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物銷售的企業(yè)

C.從事勞務(wù)服務(wù)的企業(yè)

D.從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的企業(yè)

答案：ABCD

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額

C.應(yīng)納稅所得額的減免額

D.應(yīng)納稅所得額的抵扣額

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

8.稅收征收管理的原則包括哪些？（）

A.法定性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.嚴(yán)肅性原則

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？（）

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人

答案：ABCD

10.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.納稅籌劃的方案設(shè)計(jì)

B.納稅籌劃的方案評(píng)估

C.納稅籌劃的方案實(shí)施

D.納稅籌劃的方案調(diào)整

答案：ABCD

11.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：ABCD

12.以下哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)？（）

A.稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施

B.稅收政策的制定和執(zhí)行

C.稅收征收的組織實(shí)施

D.稅收違法行為的查處

答案：ABCD

13.以下哪些屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

B.稅收籌劃方案設(shè)計(jì)不合理的風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃方案實(shí)施不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃方案調(diào)整不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

14.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.目標(biāo)性原則

C.實(shí)用性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)性原則

答案：ABCD

15.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.納稅籌劃的方案設(shè)計(jì)

B.納稅籌劃的方案評(píng)估

C.納稅籌劃的方案實(shí)施

D.納稅籌劃的方案調(diào)整

答案：ABCD

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

17.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法定性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.嚴(yán)肅性原則

答案：ABCD

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？（）

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人

答案：ABCD

19.以下哪些屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

B.稅收籌劃方案設(shè)計(jì)不合理的風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃方案實(shí)施不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃方案調(diào)整不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

20.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.目標(biāo)性原則

C.實(shí)用性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)性原則

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

答案：正確

2.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，在合法合規(guī)的前提下，減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

答案：正確

3.所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。（）

答案：錯(cuò)誤

4.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

答案：錯(cuò)誤

5.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

答案：正確

6.稅收籌劃可以通過(guò)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)降低稅負(fù)。（）

答案：正確

7.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收活動(dòng)的全過(guò)程。（）

答案：正確

8.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和技術(shù)性原則。（）

答案：正確

9.稅收優(yōu)惠政策可以無(wú)限制地使用，以最大化降低稅負(fù)。（）

答案：錯(cuò)誤

10.稅收籌劃的目的是在保證合法合規(guī)的前提下，最大限度地減少稅收支出。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和實(shí)用性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策；合理性原則要求稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策；經(jīng)濟(jì)性原則要求稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高；實(shí)用性原則要求稅收籌劃方案應(yīng)當(dāng)具有可操作性和可行性。

2.簡(jiǎn)述稅收籌劃的方法。

答案：稅收籌劃的方法主要包括選擇稅收優(yōu)惠、利用稅前扣除、利用稅后扣除、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、利用稅收遞延等。具體方法包括：合理確定收入和費(fèi)用、選擇合適的會(huì)計(jì)政策、利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅前扣除項(xiàng)目、利用稅后扣除項(xiàng)目、調(diào)整資產(chǎn)折舊方法、利用稅收遞延等。

3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

答案：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃方案可能違反稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)面臨行政處罰或刑事責(zé)任；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃方案可能對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響；操作風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃方案在實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的失誤或困難；道德風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃方案可能損害企業(yè)社會(huì)責(zé)任形象。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有以下作用：一是降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；二是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；三是合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益；四是提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

答案：稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以合理調(diào)整收入和費(fèi)用，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

（2）降低稅負(fù)：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加企業(yè)可用資金，提高企業(yè)盈利能力。

（3）規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

（4）提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（5）增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理水平：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以提升稅務(wù)管理水平，提高企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。

2.論述稅收籌劃在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有以下作用：

（1）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會(huì)資源利用效率，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。

（2）調(diào)節(jié)收入分配：稅收籌劃可以通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。

（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

（4）推動(dòng)科技創(chuàng)新：稅收籌劃可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新，提高國(guó)家整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（5）完善稅收制度：稅收籌劃有助于發(fā)現(xiàn)稅收制度中存在的問(wèn)題，為完善稅收制度提供參考。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABD

解析思路：稅收政策的功能包括調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源合理配置和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保障國(guó)家安全不屬于稅收政策的主要功能。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以及未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施、稅收政策的制定和執(zhí)行、稅收征收的組織實(shí)施以及稅收違法行為的查處。

4.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標(biāo)性原則、實(shí)用性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的企業(yè)。

6.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額的減免額以及應(yīng)納稅所得額的抵扣額。

7.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

8.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公平性原則、效率性原則和嚴(yán)肅性原則。

9.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅籌劃的方案設(shè)計(jì)、方案評(píng)估、方案實(shí)施和方案調(diào)整。

11.答案：ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

12.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施、稅收政策的制定和執(zhí)行、稅收征收的組織實(shí)施以及稅收違法行為的查處。

13.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)、方案設(shè)計(jì)不合理的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)和調(diào)整不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

14.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標(biāo)性原則、實(shí)用性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。

15.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅籌劃的方案設(shè)計(jì)、方案評(píng)估、方案實(shí)施和方案調(diào)整。

16.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

17.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公平性原則、效率性原則和嚴(yán)肅性原則。

18.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)、方案設(shè)計(jì)不合理的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)和調(diào)整不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標(biāo)性原則、實(shí)用性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：錯(cuò)誤

4.答案：錯(cuò)誤

5.答案：正確

6.答案：正確

7.答案：正確

8.答案：正確

9.答案：錯(cuò)誤

10.答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和實(shí)用性原則。

2.答案：稅收籌劃的方法主要包括選擇稅收優(yōu)惠、利用稅前扣除、利用