考前沖刺階段策略稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資

B.稅金及附加

C.利息費用

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.股息收入

D.投資收益

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率？（）

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口不動產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除？（）

A.研發(fā)費用

B.技術(shù)改造費用

C.職工教育經(jīng)費

D.環(huán)保設(shè)施投資

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資

B.稅金及附加

C.利息費用

D.財產(chǎn)損失

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供運輸勞務(wù)

C.提供建筑勞務(wù)

D.提供金融勞務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.利息所得

D.股息所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資

B.稅金及附加

C.利息費用

D.財產(chǎn)損失

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供運輸勞務(wù)

C.提供建筑勞務(wù)

D.提供金融勞務(wù)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.利息所得

D.股息所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資

B.稅金及附加

C.利息費用

D.財產(chǎn)損失

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供運輸勞務(wù)

C.提供建筑勞務(wù)

D.提供金融勞務(wù)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.利息所得

D.股息所得

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或勞務(wù)完成的當天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度相同。（）

7.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

9.增值稅的免稅項目包括出口貨物和勞務(wù)。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施包括減稅、免稅和加速折舊。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的扣除支出包括職工工資、稅金及附加、利息費用和無形資產(chǎn)攤銷。

3.AB。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

4.AB。增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規(guī)模納稅人簡易計稅。

5.ABCD。增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD。增值稅的零稅率適用于出口貨物、出口勞務(wù)、出口無形資產(chǎn)和出口不動產(chǎn)。

8.ABCD。企業(yè)所得稅的加計扣除包括研發(fā)費用、技術(shù)改造費用、職工教育經(jīng)費和環(huán)保設(shè)施投資。

9.ABCD。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、稅金及附加、利息費用和財產(chǎn)損失。

11.ABCD。增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、運輸勞務(wù)、建筑勞務(wù)和金融勞務(wù)。

12.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、利息所得和股息所得。

13.ABCD。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、稅金及附加、利息費用和財產(chǎn)損失。

15.ABCD。增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、運輸勞務(wù)、建筑勞務(wù)和金融勞務(wù)。

16.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、利息所得和股息所得。

17.ABCD。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、稅金及附加、利息費用和財產(chǎn)損失。

19.ABCD。增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、運輸勞務(wù)、建筑勞務(wù)和金融勞務(wù)。

20.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、利息所得和股息所得。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)其規(guī)模和經(jīng)營情況不同，適用的稅率和征收方式有所區(qū)別。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，這些實體在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要依法繳納企業(yè)所得稅。

3.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的交易和行業(yè)。

4.正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。

5.正確。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或勞務(wù)完成的當天，這是確定納稅義務(wù)發(fā)生時間的標準。

6.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度相同，通常為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

7.正確。增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅計算中的一個重要