突破稅務(wù)師考試成績瓶頸的方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是正確的？

A.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用

C.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的利息支出

D.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的罰款

3.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

6.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪些說法是正確的？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

7.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物退（免）稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是錯(cuò)誤的？

A.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)用

B.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的捐贈支出

C.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的贊助支出

D.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

9.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是正確的？

A.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用

C.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的利息支出

D.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的罰款

11.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

12.在稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

13.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

14.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪些說法是正確的？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

15.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物退（免）稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是錯(cuò)誤的？

A.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)用

B.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的捐贈支出

C.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的贊助支出

D.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

17.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是正確的？

A.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用

C.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的利息支出

D.可以扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的罰款

19.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

20.在稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供金融服務(wù)等。（）

5.增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物退（免）稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)、研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用等。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、辦公費(fèi)用、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等。（）

7.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8.稅務(wù)師考試中，增值稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈支出。（）

10.稅務(wù)師考試中，個(gè)人所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除合理的住房貸款利息支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策差異。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說明。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.描述增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師考試的應(yīng)試技巧，以突破考試成績瓶頸。

2.分析稅務(wù)師在實(shí)際工作中可能遇到的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資薪金、辦公費(fèi)用、利息支出等，罰款不得扣除，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、個(gè)體工商戶等，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供金融服務(wù)等，故選ABCD。

6.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，故選ABD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物退（免）稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)、研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用等，故選ABCD。

8.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除不包括罰款和贊助支出，故選CD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，故選ABCD。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資薪金、辦公費(fèi)用、利息支出等，罰款不得扣除，故選ABC。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、個(gè)體工商戶等，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供金融服務(wù)等，故選ABCD。

14.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，故選ABD。

15.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物退（免）稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)、研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用等，故選ABCD。

16.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除不包括罰款和贊助支出，故選CD。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，故選ABCD。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資薪金、辦公費(fèi)用、利息支出等，罰款不得扣除，故選ABC。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、個(gè)體工商戶等，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等，故錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日起至12月31日止，故正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，故正確。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供金融服務(wù)等，故正確。

5.√

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物退（免）稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益事業(yè)的機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)、研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用等，故正確。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、辦公費(fèi)用、利息支出等，故正確。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)，故錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故正確。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈支出，故正確。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除合理的住房貸款利息支出，故正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策差異。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵