考試知識點細分與梳理稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有符合規(guī)定的名稱

B.有固定的辦公場所

C.擁有5名以上稅務(wù)師

D.注冊資本不少于100萬元

2.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括哪些？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計

3.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.業(yè)務(wù)流程控制

B.人員管理控制

C.財務(wù)控制

D.風(fēng)險控制

4.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則有哪些？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.接受客戶賄賂

B.為客戶隱瞞事實

C.保守客戶秘密

D.向客戶泄露商業(yè)秘密

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅商店銷售的商品

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.股息收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.政府債券利息收入

D.國際金融組織貸款利息收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)租賃所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)所得

12.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)工礦區(qū)的土地

C.城市近郊區(qū)的土地

D.城市遠郊區(qū)的土地

13.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

C.鐵路線路、機場跑道等公共設(shè)施用地

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地

14.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋所有權(quán)

B.房屋使用權(quán)

C.房屋租賃權(quán)

D.房屋抵押權(quán)

15.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項目？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅已征用的土地

16.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.船舶發(fā)動機

D.車輛保險

17.下列哪些屬于車船稅的免稅項目？

A.軍隊、武警專用的車輛

B.警用車船

C.公共交通車船

D.農(nóng)用車輛

18.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋抵押

19.下列哪些屬于契稅的免稅項目？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊承受的土地、房屋權(quán)屬

B.教育機構(gòu)承受的土地、房屋權(quán)屬

C.醫(yī)療機構(gòu)承受的土地、房屋權(quán)屬

D.農(nóng)村居民承受的土地、房屋權(quán)屬

20.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.財產(chǎn)保險合同

C.房屋租賃合同

D.股票交易合同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備5年以上稅務(wù)師資格。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

3.增值稅的納稅人包括個體工商戶和單位。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的年租金。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)。（）

8.車船稅的應(yīng)稅車輛包括掛車和拖車。（）

9.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額不同而有所不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其應(yīng)遵循的原則。

2.論述稅務(wù)師在維護國家稅收秩序中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備規(guī)定的名稱、固定辦公場所和一定的注冊資本，合伙人資格要求為稅務(wù)師，故選ABD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)涵蓋了納稅申報、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收審計等多個方面，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括業(yè)務(wù)流程控制、人員管理控制、財務(wù)控制和風(fēng)險控制，故選ABCD。

4.ABD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性，故選ABD。

5.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受賄賂，不隱瞞事實，故選AB。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，故選ABC。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入，故選ABCD。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅所得包括國債利息收入、金融債券利息收入、政府債券利息收入和國際金融組織貸款利息收入，故選ACD。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，故選ABCD。

11.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得僅包括國債利息收入，故選A。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、城鎮(zhèn)工礦區(qū)的土地、城市近郊區(qū)的土地和城市遠郊區(qū)的土地，故選ABCD。

13.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目包括國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地和公共設(shè)施用地，故選ABC。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋所有權(quán)、房屋使用權(quán)、房屋租賃權(quán)和房屋抵押權(quán)，故選ABCD。

15.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的免稅項目包括國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，故選ACD。

16.ABC

解析思路：車船稅的應(yīng)稅車輛包括車輛、船舶和船舶發(fā)動機，故選ABC。

17.ABC

解析思路：車船稅的免稅項目包括軍隊、武警專用的車輛、警用車船和公共交通車船，故選ABC。

18.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋抵押，故選ABCD。

19.ABC

解析思路：契稅的免稅項目包括國家機關(guān)、人民團體、軍隊承受的土地、房屋權(quán)屬、教育機構(gòu)承受的土地、房屋權(quán)屬和醫(yī)療機構(gòu)承受的土地、房屋權(quán)屬，故選ABC。

20.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、財產(chǎn)保險合同、房屋租賃合同和股票交易合同，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備3年以上稅務(wù)師資格，而非5年。

2.√

解析思路：稅務(wù)師對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，是職業(yè)道德的基本要求。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶和單位，是增值稅法定的納稅人范圍。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，符合稅收征收管理的規(guī)定。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，是個人所得稅法的規(guī)定。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，而非土地的年租金。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)，包括所有權(quán)人、使用權(quán)人和其他權(quán)利人。

8.√

解析思路：車船稅的應(yīng)稅車輛包括掛車和拖車，是車船稅法的規(guī)定。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，是契稅法的規(guī)定。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額不同而有所不同，是印花稅法的規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容：

-制定健全的內(nèi)部控制制度；

-明確內(nèi)部控制責任；

-加強業(yè)務(wù)流程控制；

-加強人員管理控制；

-加強財務(wù)控制；

-加強風(fēng)險控制。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

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