國際結算試題庫

一、名詞解釋

1、國際結算：指為清償國際間債權債務關系而發(fā)生在不一樣國家（地區(qū)）之間的貨幣收付

活動。

2、簽字樣本：是銀行列示的每個有權簽字人的有權簽字額度、有權簽字范圍、有權簽字組

合方式以及親筆簽字字樣，是代理行用以查對對方發(fā)來的電報、電傳真實性的憑證。

3、背書：是匯票持有人在匯票背面加注簽章并將匯票交給被背書人的行為。

4、順匯、逆匯：順匯又稱匯付，指債務人積極將款項交給本國銀行，委托該銀行通過某種

結算工具的使用將匯款匯付給國外債權人或者收款人。

逆匯是指債權人通過出具票據委托本國銀行向國外債務人收取匯票金額的結算方式，結算工

具的流向和資金的流向相反。

5、付款交單托收：指代收行必須在進口商付清票款后，才將商業(yè)單據包括提單交給進口商

的一種交單方式，分為即期付款交單和遠期付款交單。

6、承兌交單托收：指代收行在付款人承兌遠期匯票后，就把商業(yè)單據交給付款人，于匯票

到期日由付款人付款的一種交單方式。

7、跟單信用證：銀行（開證行/進口地銀行）應申請人（進口商）的規(guī)定，向受益人（出口

商）開立的，承諾在受益人提交全套符合信用證條款規(guī)定的商品單據或金融單據的條件下，

支付一定金額貨幣的書面憑證。

8、開證行：應開證申請人的規(guī)定，向受益人開立信用證的銀行。

9、告知行：應開證行的規(guī)定向受益人傳遞信用證的銀行，一般是開證行的聯行或代理行。

10、承兌行：在承兌信用證業(yè)務中，應開證行指定，在確認受益人提交的單據符合信用證條

款規(guī)定后.承兌受益人提交的遠期匯票,并在該獷票到期時履行付款責仟的銀行.

11、保兌行：應開證行的祈求，為其開立的信用證加具保兌的銀行。

12、償付行：由開證行指定或授權的，對付款行、承兌行或議付行進行償付的銀行。

13、議付行：在議付信用證業(yè)務中，接受開證行的授權，在確認受益人提交全套符合信用證

條款規(guī)定的單據后，對受益人議付買單，墊款給受益人的銀行。

14、背對背信用證：是指信用證的受益人以原證為保證，規(guī)定一家銀行開立以實際供貨商為

受益人的信用證，其使用背景是由于中間商或代理商的存在。

15、對開信用證：是易貨貿易中，交易雙方分別作為開證申請人互相開立以對方為受益人的

信用證。

16、銀行保函：是指銀行以自身的信譽，應其客戶（委托人）的規(guī)定或應其他人（指示方）

的指示而開立的保證文獻，它就委托人有關某一基礎協(xié)議的債務或責任向第三方當事人（債

權人或受益人）做出保證，如委托人未能履行協(xié)議規(guī)定的義務，則由銀行向第三方當事人做

出賠償。

17、海運提單：是由承運人或其代理人根據運送協(xié)議簽發(fā)給托運人的，表明接受特定的貨品

或貨品已裝上船并將經海洋運至目的地交給收貨人的收據和物權憑證。

18、商業(yè)發(fā)票：是賣方在裝運貨品后開立的憑以向買方索取貨款的價目清單和貨品狀況總闡

明。

19、國際保理：國際保理商為國際貿易記賬賒銷提供出口貿易融資、銷售賬務處理、收取應

收賬款以及買方信用調查與擔保等項在內的綜合性金融服務。

20、福費廷：即無追索權出口票據貼現業(yè)務，又稱為包買票據，是指包買商無追索權地購進

已經承兌的、并一般由進口所在地銀行擔保的遠期匯票或本票。

二、單項選擇題

1.銀行在辦理國際結算時選擇往來銀行的先后次序，最先選擇的應是（B）

A.賬戶行B.聯行

C.非賬戶行D.代理行

2.（D）不屬于代理行之間的控制文獻。

A.密押B.有權簽字人的簽字式樣

C.代理范圍D.印鑒

E.費率表

3.一家銀行的息行與分支行以及各分支行之間的關系，是（B）關系。

A.聯營銀行B.聯行

C.代理行D.代理行

4.匯票的付款期限在下述記載方式中，（B）必須由付款人承兌后才能確定詳細的付款口期。

5.退票告知是由（A）做出的。

A.持票人B.受票人

C.公證機構D.背書人

6.拒付行為是由（B）做出的。

A.持票人B.受票人

C.公證機構I）.背書人

7.票據通過付款后，應由（D）收存。

A.出票人B.背書人

C.收款人D.付款人

8.根據下列匯票記載，可鑒定記載為（C）的匯票為無效匯票。

A.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandUSdollars.DrawnunderL/C

No.83419issuedbyWestminsterBankLimited,Londondatedon8thMay.

B.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandUSdollarsandcharge/debit

sametoapplicant'saccountwithyou.

C.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandHongkongdollarsplusinterest.

D.PaytoJacksonCo.ororderthesumofsixthousandHongkongdollarsplusinterest

calculatedattherateof8%p.a.

9.（B）是指票據上必須將法律規(guī)定的項目符合規(guī)定地記載完整。

A.文義性B.要式性

C.設權性D.法律性

10.日內瓦統(tǒng)一匯票、本票法公約屬于（A）

A.歐洲大陸法系B.英美法系

C.聯合國統(tǒng)一票據法D.國際單據法

11.在匯款業(yè)務中，若匯出行給匯入行的匯款告知中指示“Incover,pleasedebitour

accountwithyou”，則表明（A）

A.匯出行在匯入行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

B.匯入行在匯出行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

C.這兩家銀行之間沒有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶，必須聯絡其共同賬戶行辦理頭寸劃

撥

D.這兩家銀行將通過其共同賬戶行辦理該筆匯款業(yè)務的頭寸劃撥

12.在匯款業(yè)務中，若匯出行給匯入行的匯款告知中指示“Incover,*ehavecredityour

accountwithus”，則表明（B）

A.匯出行在匯入行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

B.匯入行在匯出行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

C.這兩家銀行之間沒有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶，必須聯絡其共同賬戶行辦理頭寸劃

撥

D.這兩家銀行該筆匯款的資金劃撥只能通過其他銀行辦理

13.在匯款業(yè)務中，若匯出行給匯入行的匯款告知中指示“Incover,wehaveauthorizodA

banktodebitouraccountandcredityouraccountwiththem",貝lj表明（C）

A.匯出行在匯入行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

B.匯入行在匯出行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

C.A銀行是匯出行與匯入行的共同賬戶行

I）.匯出行將通過A銀行將匯款頭寸匯給匯入行，以供其向收款人支付

14.在匯款業(yè)務中，若匯出行給匯入行的匯款告知中指示“Incover,wehaveinstructedA

banktoremittheproceedstoyouraccountwithBbank”，則表明（D）

A.匯出行在匯入行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

B.匯入行在匯出行開設有該筆匯款業(yè)務所使用貨幣的賬戶

C.匯出行將通過A銀行把該筆匯款的頭寸劃入匯入行賬戶

D.這兩家銀行該筆匯款的資金劃撥將通過A、B銀行予以劃撥

15.按D/P條件成交時，如付款人到期不能付款，應當由（A）承擔責任。

A,委托人B.托收行

C.代收行D.付款人

16.在跟單托收中，托收行和代收行對貨款的必然回收（A）

A.沒有責任B.有部分責任

C.有責任D.視詳細狀況確定貨任

17.代收行向付款人提醒單據遭到拒付時，代收行應（C）

A.規(guī)定付款人出具書面拒付書，闡明拒付理由

B.在匯票上注明“拒付”字樣

C.立即告知委托人托收單據已被拒付的事實

D.辦理拒絕證書

18.在托收業(yè)務中碰到拒付，銀行尚未交單，委托人不適宜采用（B）的處理方式。

A.設法在進口國另找新的買主，就地銷售貨品

B.委托承運人將貨品運回

C.委托事先指定的進口地的必要時的代理人，代為以信托收據方式借得提單，銷售貨品

D.派專人到進口地找原進口商做深入協(xié)商，規(guī)定其付款贖單

19.托收業(yè)務中，（C）之間不存在契約關系。

A.委托人與托收行B.托收行與代收行

C.代收行與付款人D.委托人與付款人

20.托收指示中規(guī)定托罷手續(xù)費由受票人承擔，但受票人對此表達拒付，則銀行應（B）

這項費用。

A.堅持受票人支付B.向委托人收取C轉向必要時的代理人收取

21.“信用證是一種自足的文獻”，是指（D）

A.信用證獨立于交易協(xié)議之外，與交易協(xié)議沒有任何關系

B.信用證由開證行開立，與他人無關

C.信用證條款與交易協(xié)議條款不符時，受益人無權提出異議

D.信用證以交易協(xié)議為開立的基礎，但一經開立就獨立于交易協(xié)議

22.結算方式中，按出口方所承擔的風險從大到小的次序排列，應當是（B）

A.付款交單托收、承兌交單托收、跟單信用證

B.承兌交單托收、付款交單托收、跟單信用證

C.跟單信用證、承兌交單托收、付款交單托收

D.跟單信用證、付款交單托收、承兌交單托收

23.信用證受益人審查信用證的重點是（C）

A.信用證的可信度B.開證行的資信

C.信用證內容與協(xié)議內容與否一致D.開證行的政治背景

24.信用證的某些條款需要修改，經進出口商雙方協(xié)商，開證申請人復電受益人表達同意受

益人意見，但因故未能辦理信用證修改書。受益人按修改后的內容填制和提交單據，以求辦

理結算，（B）

A.這樣做，由于進出口商雙方已獲得一致，不會碰到困難

B.開證銀行將會以單證不符為由拒絕付款

C.只要出示開證申請人的復電，開證行必須付款

D.只要不超過信用證的有效期，開證行必須付款

25.若開證行與受益人的往來銀行沒有代理行關系，往往通過另一家銀行（B）信用證。

A.轉讓B.轉告知

C.保兌D.承兌

26.（C）信用證方式下，受益人開立遠期匯票，但可以通過貼現即期足額收到票款。

A.即期付款B.遠期付款

C.假遠期D.預支

27.下列結算方式中，對出口商最有利的是（D）

A.貨到付款的匯款B,付款交單的托收

C.承兌交單的托收D.不可撤銷即期付款信用證

28.在一項國際貿易中，進出口雙方約定采用信用證和付款交單托收各半的付款方式。受益

人為了收匯安全，應在協(xié)議中規(guī)定（A）

A.開立兩張匯票，各隨附一套等價的貨運單據

B.開立兩張匯票，其中信用證項下用光票，托收項下用跟單匯票

C.開立兩張匯票，其中信用證項下用跟單匯票，托收項下用光票

D.開立兩張匯票，信用證和托收均用光票

29.信用證在金額或貨品數量前，有“大概”之類字樣者，可解釋為金額或貨品數量容許伸

縮/增減（C）

A.3%B.5%

C.10%D.15%

30.根據出口協(xié)議履行的程序，在正常狀況下，下列單據中，簽發(fā)時間最早的是（）

A.商品檢查證書B.貨品運送單據

C.匯票D.保險單據

31.若信用證自身未詳細規(guī)定可否分批裝運和可否轉運，則受益人（A）

A.可以分批裝運，也可以轉運

B.不得分批裝運，但可以轉運

C.可以分批裝運，但不能轉運

D.不得分批裝運，也不能轉運

32.（D）必然規(guī)定受益人提交匯票。

A.即期付款信用證B.延期付款信用證

C.議付信用證D.承兌信用證

33.來證規(guī)定："Documentstobepresentedwithin14daysafterthedateofB/L,but

inanyeventwithinthecreditvalidity”，假設最達裝運期為9月10日，實際裝運日

為9月6日，信用證有效期為9月25日，出口商最遲應在（D）交單。

A.9月5日B.9月10日

C.9月15日D.9月20日

E.9月25日

34.在（B）下，擔保人承擔的付款賁任是以協(xié)議條款的實際執(zhí)行狀況來鑒定與否對受益人

的索賠予以支付。

A.獨立性保函B.附屬性保函

C.透支保函D.預付性保函

35.信用證項下商業(yè)發(fā)票的昂首人一般是（B）

A.出口商B.開證申請人

C.開證行D.議付行

36.托收業(yè)務中，海運提單的昂首人一般應是（B）

A.進口商B.委托人的指定人

C.代收行的指定人D.托收行的指定人

37.保理業(yè)務與貼現業(yè)務的區(qū)別之一足（C）

A.前者對出票人有追索權，而后者對出票人沒有追索權

B.兩者對出票人均無追索權

C.前者對出票人沒有追索權，而后者對出票人有追索權

D.兩者對出票人均有追索權

22.（C）是保理業(yè)務中的信貸風險的承擔者。

A.出口商B.進口商

C.出口保理商D.進口保理商

23.修改信用證必須獲得如下哪些當事人同意？（C）

A.開證行、保兌行和受益人同意

B.開證行、索償行和受益人同意

C.開證行、申請人和受益人同意

D.開證行、告知行和受益人同意

24.德國的一家銀行對土耳其開來的跟單信用證進行保兌，保兌行將不承擔如下哪個風險？

（A）

A.受益人的欺詐

B.開證行破產或無力償還

C.開證行對相符交單進行拒付

D.開證行政府進行外匯轉移的管制

25.在下列單據中，哪個單據是一定要被簽訂才有效的呢？（B）

A.包裝單

B.原產地證書

C.商業(yè)發(fā)票

D.重量規(guī)格

26.信用證項下的匯票規(guī)定的到期日是裝船后來的60天，假如裝船FI是1月1FI,下面哪一

項是該匯票的到期日？（B）

A.2月28日

B.3月1日

C.3月2日

D.3月3日

27.如下哪一項是信用證金額可以刷新或產生而不需對信用證進行修改的？（D）

A.可轉讓信用證

B.背對背信用證

C.未保兌不可撤銷信用證

D.循環(huán)信用證

三、簡答題

1、什么叫票據的追索？票據的追索應怎樣進行？行使追索權應具有哪些條件？

票據追索是指票據被拒付后，持票人向其直接或間接前手直至出票人主張其票據權利，

即規(guī)定被追索者向自己支付票款以及由于受票人拒付而產生的費用（作成和傳遞拒絕證書和

退票告知等費用）和利息等。

首先查看與否有“免蚱退票告知”或“免作拒絕證書”的記載。沒有的話，應當在規(guī)定

的時間內作成退票告知。隨即，提請公證機構派員再次向受票人提醒票據，由公證機構作成

拒絕證書，證明票據被拒絕的事實。持票人向其前手或間接前手所要有關費用。若其前手支

付了上述費用，可以繼續(xù)再向自己的前手直至出票人索要有關費用。若有“免作退票告知”

或“免作拒絕證書”的記載，前手將不承擔“退票告知”或“拒絕證書”的費用。

持票人行使追索權必須具有如下三個條件：一是持票人是在法定期限內向受票人提醒票

據；二是持票人在法定期限內向前手發(fā)出退票告知；三是持票人在法定期限內，申請公證機

構作成拒絕證書。

2、匯款業(yè)務的重要當事人有哪些？其各自的責任和權利是什么？

重要當事人包括匯款人、匯出行、匯入行和收款人.

匯款人的責任是向銀行提出完整而明確的匯款指示、交付所要匯出地款項和按銀行規(guī)定

應交納的匯費。在電匯和信匯方式中，權利是規(guī)定接受其匯款申請的銀行提交對應的回執(zhí)，

并向銀行查詢該項匯款業(yè)務的辦理狀況，直至收到銀行轉來的收款人收據；在票匯方式下，

權利是向匯出行交付款項和匯費后，向匯出行索要銀行即期匯票，并隨即將銀行即期匯票傳

遞給收款人，由收款人自行向當地匯入行提取匯款。

匯出行的責任是嚴格按匯款人的規(guī)定，通過其在收款人所在地點聯行或代理行等，將匯

款解付給收款人。權利是向匯款人收取匯款手續(xù)費。

在電匯和信匯中，匯入行的責任是按照匯出行的匯款告知，告知收款人到銀行取款，并

在收款人填寫收據后，將匯款解付給收款人：并在隨即將收款人的收據通過匯出行傳遞給匯

款人。權利是在向收款人付款后，向匯出行所要頭寸償付。

在電匯和信匯中，收款人的貨任是向解付行提交收據，而在票匯方式是向銀行提醒

銀行即期匯票。

3、匯款業(yè)務中，兩地銀行間頭寸撥付可有哪些狀況？

（1）匯出行在匯入行擁有該筆業(yè)務所使用貨幣的賬戶，匯出行在匯款告知書中指示匯

入行付訖借記匯出行在匯入行的賬戶，完畢兩家銀行間的匯款頭寸劃撥，這種狀況多為該筆

匯款使用的是匯入行所在國的貨幣；

（2）匯入行在匯出行擁有該筆業(yè)務所使用貨幣的賬戶，匯出行在匯款告知書中闡明已

積極貸記匯入行在匯出行的賬戶，完畢兩家銀行間的匯款頭寸劃撥，這種狀況多為該筆匯款

使用的是匯出行所在國的貨幣；

（3）當該筆匯款使用的是第三國貨幣時，若匯出行與匯入行恰好都在某一家銀行開立

該貨幣的賬戶，則這家銀行就成為匯出行和匯入行的共同賬戶行，匯出行可以向共同賬戶行

發(fā)出指示，規(guī)定它借記匯出行賬戶、貸記匯入行賬戶，完畢這兩家銀行間的頭寸劃撥。

（4）當該筆匯款使用的是第三國貨幣時，且匯出行與匯入行沒有共同賬戶行，則匯出

行可以向自己的賬戶行發(fā)出指示，規(guī)定后者將匯款的頭寸匯給匯入行的擁有該貨幣的賬戶

行，貸記匯入行賬戶，以完畢該筆匯款業(yè)務的頭寸劃撥。

4、什么叫信用證軟條款？跟單信用證中常見的軟條款一般有哪些？應怎樣看待這些軟條

款？

所謂軟條款是指影響信用證生效或開證行承擔其對信用證競任的條款。常見的軟條款

如；”本信用證需開證申請人告知受益人進口許可證號碼后，才生效”；“本信用證需開證申

請人告知受益人外匯使用許可證號碼后，才生效”；“貨品清關后，才能付款”：“實現貨品再

出口得款計劃后，才能付款”等。告知行在審查信用證時發(fā)現軟條款后，應及時提請受益人

向開證行提出規(guī)定修改或者刪除。

5、銀行保函與跟單信用證相比有什么異同？（本題也可按上課筆記答）

相似點：（1）兩者都是銀行應委托人/申請人的規(guī)定，開立給受益人的有條件的支付承

諾；（2）都是以銀行的信用來加強雙方的商業(yè)信用關系，使當事人可以防止或減少因對方不

履約而遭受損失：（3）都應當是不可撤銷的：（4）銀行對受益人提交的單據真?zhèn)渭捌浞尚?/p>

力等不承擔貢任；（5）兩種業(yè)務中，擔保行或開證行均有向委任人或申請人收取手續(xù)贄和保

證金的權利。

不一樣點：（1）銀行保函可以使用于任何一種交易行為和以交易的任何一方為受益人，

而跟單信用證只能以出口商為受益人；即銀行保函的合用面遠遠不小于跟單信用證；（2）銀

行保函金額對于擔保銀行來說，是一項或有負債，由于若沒有出現保函中所約定的狀況，受

益人就不會向擔保銀行索償，而信用證項下，受益人很少會放棄自己運用信用證出口商品、

向開證行規(guī)定付款的權利，因此，開證行的付款幾乎是必然的；（3）銀行保函中擔保行承擔

的可以是第一性付款責任，也可以是第二付款責任。在擔保行承擔第二性（附屬性）償付責

任的保函項下，受益人應先向委托人索款，在委托人未能如約付款的狀況下，才能向擔保行

索償；而信用證業(yè)務中，開證行必須承擔第一性付款責任（除非是保兌信用證，但雖然是保

兌信用證，開證行對保兌行仍然承擔著不可推卸的償付責任），而不能將償付責任推給開證

申請人。（4）擔保行對其開立的保函的付款責任可以規(guī)定為伴隨委托人履行其協(xié)議貨任的進

展而對應減少，直至完全免除；而在信用證業(yè)務中，除非受益人同意修改或撤銷信用證，開

證行對其開立的信用證的付款責任呢是不能減少的。（5）受益人不太也許運用保函獲得融資，

但可以運用信用證獲得多種融資。（6）受益人在保函項下的權利一般是不可轉讓的，但在可

轉讓信用證項下的權利是可以轉讓的。（7）保函業(yè)務中，擔保行只憑受益人提交保函規(guī)定的

索賠書和違約申明等書面文獻，就必須向受益人付款；而跟單信用證業(yè)務中，受益人向開證

行規(guī)定付款的單據中必然有貨品運送單據，表明商品的轉移。（8）保函業(yè)務中，擔保銀行的

付款沒有以理解受益人提交的索賠書和違約申明與否符合實際為付款的前提，因此輕易引起

爭議。擔保行向委托人收取的費用較高；而跟單信用證業(yè)務中由于開證行掌握「貨品運送的

單據，銀行風險相對?較少，向申請人收取的費用也較少.（9）銀行保函都應是不可轉讓的，

而信用證由申請人申請，經開證行同意，可以有轉讓信用證。

6、從不一樣的角度出發(fā)，海運提單可以有哪些分類？

（1）從貨品與否已裝.上船只角度劃分，已裝船提單和收妥備運提單；（2）從提單上有無

承運人對貨品外包裝狀況不良的記載劃分，清潔提單和不清潔提單；（3）從提單上收貨人一

欄的記載方式劃分，記名提單、指示提單和空白提單：（4）從提單背面有無船企業(yè)事先印就

的運送條款劃分，全式提單和略式提單；（5）從提單上記載的裝貨港與目的港狀況劃分，直

達提單和轉船提單；（6）從提單能否預期比貨品先抵達目的港劃分，正常提單和過期提單。

7.商業(yè)發(fā)票在國際貿易中有哪些作用？

在國際貿易中，商業(yè)發(fā)票是出口貨品的總闡明和商品、價格的明細清單，是多種單據中

的中心單據，是進、出口商記賬的根據，是出口商和進口商在出口和進口時向本國海關申報

及繳納關稅的基本單據，也是在提出索賠和理賠時的必各文獻，在進口商規(guī)定不使用匯票的

狀況下，商業(yè)發(fā)票可替代匯票起到規(guī)定進口商付款的作用。

8、請分析福費廷業(yè)務對各當事人的利弊。

對出口商的好處：手續(xù)簡便易行，只要擔保行資信良好，其擔保的票據能被包買商接受，

就能很快到達包買票據協(xié)議，使出口商獲得融資，改善資產負債狀況，同步最大程度地規(guī)避

進口商屆時不能付款的商業(yè)信用風險、進口國的國家風險、計價貨幣的匯率和利率風險。此

外，福費廷業(yè)務一般是對外保密的，僅限于出口商、包買商和進口商之間，有助于保護出口

商的商業(yè)利益。局限性之處：出II商必須保證用于辦理包買的票據是有效的，才能得到包買

商的無追索權的包買票據，這對于出口商來說，有時是困難的；由于包買商承擔了所有的風

險，勢必提高有關的費率，出口商要將福費廷業(yè)務的多種費用成本加入向進口商提出的貨品

價格中，從而提高了貨價，也許使得有些進口商不愿接受報價而無法成交。

對進口商的好處：使用福贊廷方式，所需的交易單據比較簡樸，手續(xù)簡便；可以獲得中短期

固定利率貿易融資，并獲得擔保銀行的遠期擔保，在一定程度上節(jié)省信用額度的占用。局限

性之處：出口商將采用福費廷方式而增長的費用成本都加入設備的價款中，從而增長了進口

成本：必須承擔銀行的擔保費用；由于承兌了出口商的匯票或者出具了本票，若所進口的商

品存在問題，也不能拒付或者向出口商索賠。

對包買商的好處：規(guī)定的單據比較簡樸，辦理迅速；包買的資產可以在二級市場很以便的轉

讓流通，不影響包買商的資金周轉；由于承擔了所有收匯風險，因此，若辦理成功，收益率

較高。對包買商不利之處：由于對出口商沒有追索權，承擔了出口商出口收匯的所有風險，

控制風險的手段有限。因比，必須事先對進口國的有關法律法規(guī)以及重要商業(yè)銀行的狀況有

足夠的理解。

對擔保銀行的好處：單據、文獻簡樸，責任明確，便于受理；由于交易的金額一般較大，因

此擔保費收入往往比較可觀。不利之處：對到期的票據承擔絕對的付款責任，無法像信用證

的開證行那樣，通過控制有關的商品單據來防備進口商破產而未向擔保行償付該票據款項的

風險。

五、案例分析

案例一國際貿易中的匯票結算欺詐案

背景

業(yè)務類型：匯款業(yè)務中的預付匯款

匯入行/解付行：國內某行

出U商/收款人：我國S省醫(yī)藥器具企業(yè)

進口商/付款人：哥斯達黎加的AMERICANCREDITANDINVESTCORP.

出票人：美國新澤西州FIRSTFIDELITYBANK

案情通過

某年11月，S省醫(yī)藥器具企業(yè)持兩張從香港商人那里得到的出口項下的匯票到國內某

銀行規(guī)定鑒別其真?zhèn)巍蓮垍R票的出票人為美國新澤西州FIRSTFIDELITYBANK,付款人是

哥斯達黎力口的AMERICANCREDITANDINVESTCORP.,金額分別為32761.00美元和61624.

00美元，付款期限為出票后5個月。從票面上看，兩張匯票顯然不符合銀行匯票的特點，

疑點很大，其中也許有詐。于是該行一邊告誡企業(yè)不要急于向國外進口商發(fā)貨，一邊致電

出票行查詢。很快，美國新澤西州FIR5TFIDEUTYBANK【可電，證明自已從未簽發(fā)過上述兩

張匯票。

此匯票的重要疑點為：

1.兩張匯票金額都很大，通過香港中間商而認識的我方出口商和國外進口商在對各自

伙伴的資信、經營作風都不十分理解的狀況下，一般是不會采用匯票方式辦理結算的。國

外進II商甘冒付款后貨不到的風險委托銀行開出兩張大金額的匯票，這自身就有問題。

2.上述兩張匯票在付款期限上自相矛盾。即期匯票(SIGHTORDEMANDDRAFT)下，收

款人提醒匯票的當日即為匯票到期日，而兩張匯票均有“PAYINGAGAINSTTHISDEMAND

DRAFTUPONMATURITYM這樣的語句，且標明到期日，與出票日相差了60天，這是問

題之一。此外，若說兩張匯票是遠期匯票，那么匯票上應注明“見票后固定期期付款”或

“出票后固定期期付款”(PAYINACERTAINPERIODAFTERSIGHTORPAYINACERTAINPERIOD

AFTERISSUE)o而該兩張匯票在右上方，“DATEOFISSUE”的下面直接標出一種“DATEOF

MATURITY0而無“AT?…DAYSAFTERSIGHTPAYTO…”或"AT……DAYSAFTERDATEOFTHIS

FIRSTEXCHANGEPAYTO?…”的語句，這是問題之二。

3.兩張匯票的出票人在美國，即付款項美元，而付款人卻在哥斯達黎加。美元的清算

中心在紐約，世界各國發(fā)生的美元收付最終都要到紐約清算。既然美元匯票是由美國開出

的，付款人一般的、合理的地點也應在美國。兩張匯票在這一點上極不正常。

案例二D/P遠期視為D/A處理案

背景

業(yè)務類型：付款交單托收業(yè)務

委托人/出口商：我國C企業(yè)

付款人/進口商：中東地區(qū)B企業(yè)

托收行：我國某銀行

代收行：中東地區(qū)A銀行

案情通過

我國某出口商(C企業(yè))與中東地區(qū)進口商(B企業(yè))簽訂一批協(xié)議，向其發(fā)售T恤衫，

付款條件為D/P45dayso

從1993年12月至1994年2月份，C企業(yè)相繼委托某托收行辦理托收業(yè)務27筆，指

明通過A銀行代收貨款，付款條件為D/P45days,付款人是B企業(yè)，金額合計USD

1556702.67o托收行均按托收申請書中指示辦理。在托收委托書中列明deliverdocuments

againstpayment,duedate/Tenor45dayssight,委托書中印就subjecttoURC322詞句。

A銀行收到后，陸續(xù)以承兌交單(D/A45days)的方式將大量單據放給了進II商。該20多

張承兌匯票早已逾期，但承兌人一直未曾付款，使C企業(yè)蒙受重大損失。托收行向A銀

行提出質疑，要其承擔私自放單之責任，但A銀行以當地習慣抗辯，稱當地認為D/P遠

期與D/A性質相似，推諉放單責任，拒絕承擔義務。

上述27張已承兌匯票從1994年2月到5月份陸續(xù)到期，但B企業(yè)未曾付款。C企

業(yè)于5月份開始與B企業(yè)聯絡，催其付款，B企業(yè)稱資金緊張，暫無力支付，簽訂了

還款計劃書，然后又提出種種理由，諸如扣去43萬預付款，因貨品短裝要索賠26.8萬，

因貨品質量問題，要免除70萬等，基本上否認了所有欠款。C企業(yè)曾多次派員前去中東

與B企業(yè)總經理面談，但每次都由B企業(yè)少許支付欠款，敷衍了事。大額應收賬款仍然

沒有處理。C企業(yè)是一家股份制企業(yè)，如此大額的未收賬款將影響企業(yè)下一年度的上市股

票價格。因而該企業(yè)在1994年終邀請托收行一向前去中東，從銀行托收業(yè)務角度向A銀

行說理，要其承擔私自放單導致損害出口商利益的責任,托收行也認為A銀行有明顯過錯，

因此向其闡明下述觀點：國際商會URC322第9條對即、遠期匯票的票據處理程序作了明確

論述。第10條明確托收業(yè)務中兩種不一樣的放單條件，即承兌交單與付款交單，假如委

托指示中未明確D/P還是D/A,則代收行應按D/P處理。托收行寄送的跟單匯票均是D/

P45dayssight,托收委托書中清晰列明documentsagainstpayment,Duedate/Tenor45

dayssight,按322規(guī)則辦理，應為D/P遠期，詳細做法是代收行先將遠期匯票向付款

人第一次提醒承兌，匯票付款人簽字承兌，確定到期日及付款責任，單據及已承兌匯票

仍由代收行保管。待到期日，代收行第二次向付款人(承兌人)提醒付款，付款人付款后，

代收行此時才能將單據放給付款人。托收行在托收委托書中打明subjecttoURC322,A銀

行亦是URC組員，在該批業(yè)務中未按托收行的指示辦事，私自將D/P遠期作D/A處理，

導致出口商錢貨兩失，有很大的失責。但A銀行答復如下：

(1)D/P遠期不合情理c既然付款人已承兌了遠期匯票，就意味著從票據的概念上他作為

承兌人，到期必須承擔法律上的付款責任，物權單據便可放給他。此外，對期限較長的

遠期D/P,很也許貨已到，而承兌匯票尚未到期，無實際融資意義。

(2)A銀行所在國的當地法律是將D/P遠期歸于D/A同一性質，因而拒絕承擔責任。A

銀行又提到進出口商雙方有許多有關貨品數量、質量方面的糾紛，尤其提及B企業(yè)先期有

一筆金額43萬美元的預付款，緊張C企業(yè)抵賴該筆預付款，因此提議買賣雙方先協(xié)商，

由B企業(yè)寫出一份還款計劃給A銀行，C企業(yè)寫出一份43萬美元的扣款計劃給托收行，

由兩家銀行跟蹤監(jiān)督執(zhí)行，托收行認為，A銀行以當地法律為理由提出抗辯，URC322中

規(guī)定，本規(guī)則如與一國、一州或當地所必須遵守的法律/條件規(guī)定相抵觸，則要受當地法

律的制約，且中東地區(qū)的法律十分保護本國公民的利益，如訴諸法院，曠日持久，也未

必會獲得有利成果，假如A銀行對自己的失責能有所認識，從而對其客戶B企業(yè)施加影

響，催其還款以求妥善了結此案，也不失為上策。因此，托收行同意采用A銀行經理提

出的措施。但后來B企業(yè)寫出的還款計劃很不像樣，又提出要退貨，C企業(yè)也不愿接受

其提議，買賣雙方還繼續(xù)在爭執(zhí)。此案尚未了結，B企業(yè)仍不定期的作小額還款。

案例三保兌行應一次指出所有的不符點

背景

業(yè)務類型：不可撤銷的議付信用證

告知行/議付行/保兌行:A銀行

開證行：I銀行

案情通過

I銀行向受益人開立了不可撤銷的議付信用證并通過A銀行告知信用證。A銀行將信

用證告知受益人并加具保兌。

信用證規(guī)定：全套潔凈已裝船海運提單，做成以I銀行的指定人為昂首人，注明運費

己付，證明由MMM港裝運至TTT港，裝期不遲于XX/YY/94°

受益人的運送行代理向A銀行提交了信用證規(guī)定的單據祈求議付。提單上顯示收貨地

為SSS,從裝船港MMM運至TTT港。

A銀行審核單據后，認為與信用證條款不符，原因是:a保險單據的出具日期遲于裝

運日期;b提單的“已裝運”批注沒有顯示該批注指的是將貨品在MMM港裝上指定船只，

還是指在收貨地SSS裝上貨車。

盡管信用證項下單據存在不符點，運送行仍規(guī)定A銀行向I銀行交單規(guī)定付款。A銀

行按指示通過快件寄單給I銀行，并將寄單告知副本寄給受益人。I銀行從A銀行收到單

據后，認為所提到的兩個不符點是成立的。按照他們的做法，并根據UCP500第14條(c)

款的規(guī)定，I銀行告知了申請人，并由其決定與否樂意接受不符點。申請人拒絕接受。因

此，I銀行將單據退寄A銀行。A銀行從I銀行收到單據后，立即告知了受益人。受益

人讓運送行規(guī)定保險企業(yè)改正保險單，注明保險系于裝運日和出單H之前生效。受益人同

步也規(guī)定承運人的代理人到A銀行的跟單信用證部門去把“已裝船”批注改成顯示貨品是

在MMM港裝上指定船只。改正的保險單據和承運人的代理人的更改經證明后，受益人再

次向A銀行提醒付款。

A銀行以新保險單和在其辦公室內改正的提單及持有的其他單據替代了原單據。在再

次審核單據過程中，A銀行發(fā)現提單中存在上次提醒未發(fā)現的不符點。A銀行告知受益人

稱，由于如下新不符點，該行將不能付款，理由是提單沒有顯示承運人名稱，并且代理

人所簽發(fā)的提單未按UCP500第23條(a)款規(guī)定注明代理人系代表承運人或船主行事。這

時，UCP500第43條(a)款所容許的21天提醒期限已過，受益人無法在裝船后21天內

對新發(fā)現的不符點予以改正。A銀行拒付并規(guī)定受益人指示單據怎樣處理。受益人的

律師打電話給A銀行，稱A銀行對受益人單據的第二次拒付是不恰當的。律師規(guī)定A銀

行仔細閱讀UCP500第14條（d）款（ii）項和第14條（ej款。（d）款（ii）項規(guī)定拒付告知必

須闡明銀行憑以拒絕接受單據的所有不符點。（e）款規(guī)定，假如保兌行未按本條規(guī)定辦理,

保兌行將無權宣稱單據與信用證條款不符。律師補充說，第二次提交的提單與第一次提交

的相似，并且提單從未離開過銀行辦公地，第二個不住點系由承運人的代理人親自在銀行

辦公室現場予以改正的，即第二個不符點是第一次交單業(yè)已存在的不符點，而不是新的不

符點。

案例四運用偽造銀行保函詐騙未遂案

背景

業(yè)務類型:不可撤銷的付款保函

擔保人:A銀行

保函申請人:X企業(yè)

C銀行:A銀行的賬戶行

案情通過

5月”日，A銀行接到X企業(yè)寫來的匯報匯報稱該企業(yè)受荔波縣和云南省盈江縣政府

的委托，對獨荔公路及盈昔公路等六個項目進行境外引資，經CN集團企業(yè)推薦，英國支持

農業(yè)與發(fā)展基金會同意投資9