養老保險養老金制度保障，助力安享晚年生活課程概述課程目標掌握養老保險基本理念了解中國養老保險體系主要內容三支柱養老體系詳解政策法規與實務操作學習方法理論結合案例分析什么是養老保險？定義保障勞動者退休后基本生活的社會保險制度目的提供退休收入保障，維持基本生活水平重要性養老保險的發展歷史11889年德國建立世界首個國家養老金制度21951年中國建立首個勞動保險制度31991年建立統賬結合養老保險制度42015年養老保險的基本原則社會統籌集體分擔風險，共濟互助個人賬戶權責對應，激勵參保共同責任中國養老保險體系概覽第三支柱個人養老金第二支柱企業年金第一支柱第一支柱：基本養老保險定義和特點國家強制實施的基礎性養老保障覆蓋范圍城鎮職工和城鄉居民全覆蓋強制性參與基本養老保險的類型城鎮職工基本養老保險覆蓋城鎮企業、機關事業單位人員單位和個人共同繳費替代率較高，待遇水平高城鄉居民基本養老保險覆蓋農村居民和城鎮無業人員個人繳費，政府補貼替代率較低，保障基本生活城鎮職工基本養老保險參保對象企業職工、靈活就業人員、公務員及事業單位人員繳費比例單位16%，個人8%待遇計算基礎養老金+個人賬戶養老金城鄉居民基本養老保險參保對象農村居民、城鎮非就業居民繳費標準多檔次繳費，自主選擇待遇計算基礎養老金+個人賬戶養老金基本養老保險的籌資模式現收現付制當期在職人員繳費支付當期退休人員養老金部分積累制社會統籌與個人賬戶相結合優缺點分析平衡代際公平與風險分擔基本養老保險的繳費機制12個月繳費基數上年度月平均工資16%單位繳費繳入社會統籌8%個人繳費全部進入個人賬戶15年最低繳費年限領取養老金基本要求基本養老保險的待遇領取條件退休年齡要求男60歲，女干部55歲，女工人50歲繳費年限要求累計繳費滿15年特殊情況處理特殊工種可提前退休基本養老金的構成過渡性養老金針對改革前參保人員個人賬戶養老金與個人繳費掛鉤基礎養老金與社會平均工資和繳費年限相關基本養老金的計發方法基本養老金的調整機制調整原則與物價上漲、工資增長掛鉤調整頻率一般每年調整一次近年調整連續18年上調基本養老金第二支柱：企業年金定義和特點企業建立的補充養老保險自愿參與非強制，由企業自主決定稅收優惠企業繳費可在稅前扣除企業年金的建立條件企業經濟效益具備持續繳費能力職工同意經集體協商決定管理能力建立健全管理制度企業年金方案的主要內容參加人員參加條件和范圍繳費規則企業和個人繳費比例賬戶管理個人賬戶建立與管理權益歸屬企業繳費歸屬條件企業年金基金的投資管理投資范圍銀行存款、國債、股票等風險控制分散投資，限制比例收益分配按個人賬戶比例分配企業年金的待遇支付支付條件達到國家規定退休年齡完全喪失勞動能力支付方式月領取、一次性領取部分提取與轉移繼承規則身故可由法定繼承人繼承賬戶資產有明確歸屬第三支柱：個人儲蓄性養老保險定義特點個人自愿參加的補充養老保險自主選擇靈活選擇保險產品和繳費方式商業運作由商業保險公司提供產品和服務個人養老金制度1政策背景2022年推出，完善多層次養老保障2主要特點自愿參加，個人繳費，稅收優惠3參與方式開立個人養老金賬戶，自主選擇產品個人養老金產品類型個人養老金的稅收優惠12000元年度限額每人每年最高繳費額度稅前扣除方式個人所得稅稅前扣除遞延納稅時間領取時再繳納個人所得稅養老保險關系轉移接續轉移意義保障流動人口權益適用情形跨地區就業、戶籍變動操作流程申請、審核、轉移、接續跨統籌地區養老保險關系轉移政策依據《社會保險法》及相關規定轉移范圍個人繳費及利息全部轉移具體程序本人申請，限時辦理城鄉養老保險制度銜接政策背景城鄉一體化發展需要促進公平，保障權益銜接方式互轉、并軌、保留多種選擇，彈性過渡待遇計算分段計算，累加確定保留原有權益機關事業單位養老保險制度改革1改革背景打破雙軌制，實現制度公平2主要內容建立與企業職工統一的基本養老保險制度3實施進展2015年開始實施，全國推開養老保險基金投資運營銀行存款國債地方債企業債股票基金養老保險基金省級統籌統籌意義縮小地區差異，促進公平實施進展全面實現省級統籌面臨挑戰地區經濟發展不平衡養老保險全國統籌政策目標統一制度規則，均衡地區負擔實施步驟分步推進，逐步完善預期效果提高基金抗風險能力，促進公平養老保險待遇領取資格認證認證目的防止冒領，確保資金安全認證方式線上認證，線下認證認證周期一般每年一次養老金社會化發放發放模式銀行代發，直接入賬優勢分析安全便捷，透明高效實施現狀全國普遍推行養老保險經辦服務服務內容參保登記、關系轉移、待遇領取服務渠道線下窗口、網上服務、手機APP服務標準標準化、規范化、便民化養老保險信息系統建設系統功能信息采集、業務辦理、數據分析數據共享跨部門、跨地區數據交換信息安全加密存儲、權限管理、安全審計養老保險異地就醫結算政策依據全國聯網，一卡通用適用范圍異地安置、異地居住、臨時外出結算流程備案、就醫、直接結算養老保險與其他社會保險的關系與醫療保險退休人員免繳醫保與失業保險領取失業金期間可繼續繳納養老保險與工傷保險因工傷殘提前退休特殊規定養老保險的宏觀調控1調控目標基金可持續，制度公平2調控手段費率調整，退休年齡政策3調控效果基金平衡，待遇適度養老保險基金收支平衡收入(億元)支出(億元)人口老齡化對養老保險的影響老齡化現狀60歲以上人口超2.6億老年撫養比持續上升面臨挑戰撫養負擔加重基金壓力增大應對措施完善多層次養老體系提高基金投資收益延遲退休年齡政策政策背景人口老齡化，平均壽命延長主要內容漸進式延遲，小步調整實施影響緩解基金壓力，釋放人力資源養老保險繳費基數上下限調整300%上限標準當地上年度平均工資的3倍60%下限標準當地上年度平均工資的60%1年調整周期隨平均工資變動每年調整養老保險基金中央調劑制度制度背景地區發展不平衡，基金負擔不均調劑機制全國統一比例上解，按退休人數下撥實施效果緩解區域不平衡，促進全國統籌養老保險基金委托投資養老保險個人權益記錄管理記錄內容繳費情況、個人賬戶、待遇變動查詢方式線下窗口、網上查詢、手機APP權益保護信息透明、賬實相符、及時更新養老保險待遇測算移動測算手機APP提供實時計算服務計算公式基礎養老金+個人賬戶養老金專業咨詢社保經辦機構提供詳細測算養老保險政策咨詢與投訴咨詢渠道12333熱線、線下窗口、網絡平臺投訴處理專人受理，限時答復常見問題繳費標準、待遇領取、轉移接續養老保險統計與信息公開統計指標參保人數、基金收支、待遇水平公開內容政策法規、經辦流程、基金運行公開方式官方網站、年度報告、新聞發布養老保險監督管理監管主體人社部門、財政部門、審計機關監管內容基金收支、投資運營、經辦服務監管手段日常檢查、專項審計、社會監督養老保險欺詐行為防范常見欺詐冒領養老金，虛假參保防范措施身份認證，信息核查舉報獎勵設立舉報熱線，獎勵舉報養老保險與扶貧扶貧作用基本生活保障，減少貧困風險特殊政策繳費補貼，待遇傾斜實施效果精準扶貧，穩定脫貧國際養老保險制度比較德國模式以社會保險為主現收現付制美國模式社會保障與商業保險并重401K計劃發達新加坡模式強制性儲蓄中央公積金為主中國特色統賬結合多層次體系建設養老保險制度改革展望持續優化參數調整，提高效率制度完善多層次體系，全面覆蓋基礎鞏固降低成本，提高待遇養老保險與長期護理保險兩者關系相互補充，共同保障1政策銜接覆蓋人群交叉，待遇設計協調2發展趨勢共同發展，滿足老齡社會需求3養老保險與養老服務經濟保障提供基本生活費用支持服務供給滿足日常照料和醫療需求協同發展金融支持與服務供給結合養老保險知識普及宣傳方式政策講座、媒體宣傳、進社區活動重點內容政策解讀、權益保障、繳費價值效果評估知曉率、滿意度、參保率