初級審計專業技術資格練習題及參考答案一套2024一、單項選擇題（共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關于審計產生和發展的表述中，正確的是（）A.受托經濟責任的確立是審計產生的客觀基礎B.社會生產力的發展是審計產生的直接原因C.西周時期，我國就產生了獨立的審計機構D.詳細審計階段審計的目的是查錯防弊，保護企業資產安全完整，審計方法是詳細審計，審計報告使用人主要是社會公眾答案：A。受托經濟責任的確立是審計產生的客觀基礎，A正確；財產所有者與經營者的分離是審計產生的直接原因，B錯誤；西周時期是我國審計萌芽階段，并未產生獨立審計機構，C錯誤；詳細審計階段審計報告使用人主要是企業股東，D錯誤。2.下列各項中，不屬于國家審計特點的是（）A.法定性B.宏觀性C.有償性D.獨立性答案：C。國家審計具有法定性、獨立性、宏觀性等特點，是無償的，不具有有償性，C符合題意。3.下列有關審計分類的表述中，錯誤的是（）A.按審計的周期，可以將審計分為定期審計和不定期審計B.按執行審計的地點，可以將審計分為就地審計和報送審計C.按審計組織方式，可以將審計分為國家審計、社會審計和內部審計D.按審計時間，可以將審計分為事前審計、事中審計和事后審計答案：C。按審計主體，可以將審計分為國家審計、社會審計和內部審計；按審計組織方式，可分為授權審計和委托審計等，C表述錯誤。4.下列各項中，屬于國家審計機關權限的是（）A.幫助被審計單位建立內部審計機構B.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規定C.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料D.參與被審計單位重大事項的決策答案：C。國家審計機關有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料，C正確；審計機關不能幫助被審計單位建立內部審計機構，也不能廢止被審計單位主管部門的規定，更不能參與被審計單位重大事項決策，A、B、D錯誤。5.下列各項中，不屬于內部審計機構權限的是（）A.參與研究制定有關的規章制度B.檢查有關計算機系統及其電子數據和資料C.對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料D.對本單位領導人員進行經濟責任審計答案：D。內部審計機構權限包括參與研究制定有關規章制度、檢查有關計算機系統及其電子數據和資料、對與審計事項有關問題進行調查取證等，對本單位領導人員進行經濟責任審計是審計的內容，不是權限，D符合題意。6.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是（）A.簽訂審計業務約定書B.進行內部控制測試C.進行實質性測試D.出具審計報告答案：A。簽訂審計業務約定書是社會審計特有的程序，國家審計和內部審計一般不簽訂此約定書，B、C、D是各類審計都可能進行的程序。7.下列關于審計目標的表述中，錯誤的是（）A.審計目標可分為總體審計目標和具體審計目標B.審計目標是審計行為的出發點C.審計目標在不同歷史時期是相同的D.審計目標對審計全過程都有影響答案：C。審計目標在不同歷史時期是不同的，會隨著社會經濟環境等因素的變化而變化，C表述錯誤；審計目標分為總體審計目標和具體審計目標，是審計行為的出發點，對審計全過程都有影響，A、B、D正確。8.下列各項中，屬于具體審計目標中完整性目標的是（）A.記錄或列報的金額是實際存在或發生的B.實際存在或發生的金額均已記錄或列報C.各類業務記錄于正確的會計期間D.記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠答案：B。完整性目標是指實際存在或發生的金額均已記錄或列報，B正確；A是存在或發生目標；C是截止目標；D是權利和義務目標。9.下列審計證據中，屬于親歷證據的是（）A.審計人員取得的銀行對賬單B.審計人員取得的應收賬款賬齡分析表C.審計人員函證應收賬款時收到的回函D.審計人員對存貨實施監盤程序后填制的存貨監盤記錄表答案：D。親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親自動手取得的證據，審計人員對存貨實施監盤程序后填制的存貨監盤記錄表屬于親歷證據，D正確；A、C屬于外部證據；B屬于內部證據。10.下列關于審計證據可靠性的表述中，錯誤的是（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠B.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠C.直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠D.口頭證據比書面證據更可靠答案：D。書面證據比口頭證據更可靠，D表述錯誤；A、B、C關于審計證據可靠性的表述均正確。11.下列審計取證方法中，最適于實現總體合理性審計目標的是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.重新計算答案：C。分析程序是指審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價，最適于實現總體合理性審計目標，C正確；檢查主要用于證實存在、完整性等目標；觀察用于觀察相關活動；重新計算用于驗證數據準確性。12.下列關于審計工作底稿的表述中，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎C.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位D.審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確答案：C。審計工作底稿的所有權屬于審計組織，而不是被審計單位，C表述錯誤；A、B、D關于審計工作底稿的表述均正確。13.下列內部控制要素中，最重要的是（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：A。控制環境是內部控制的基礎，對其他內部控制要素產生影響，是最重要的內部控制要素，A正確。14.下列各項中，不屬于控制活動的是（）A.授權審批控制B.職責分工控制C.內部審計D.實物控制答案：C。內部審計屬于對內部控制的監督，不屬于控制活動，控制活動包括授權審批控制、職責分工控制、實物控制等，A、B、D屬于控制活動。15.下列關于內部控制測試的表述中，正確的是（）A.內部控制測試的范圍越大越好B.內部控制測試不能代替實質性程序C.內部控制測試的重點是內部控制的健全性D.內部控制測試后，審計人員可以直接得出審計結論答案：B。內部控制測試不能代替實質性程序，無論內部控制測試結果如何，都要進行實質性程序，B正確；內部控制測試范圍應根據審計目標等合理確定，不是越大越好，A錯誤；內部控制測試重點是內部控制的有效性，C錯誤；內部控制測試后，還需結合實質性程序結果才能得出審計結論，D錯誤。16.下列關于審計報告的表述中，正確的是（）A.國家審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據B.內部審計報告的收件人是社會公眾C.社會審計報告的引言段應說明審計范圍D.審計報告的意見段應說明被審計單位的基本情況答案：A。國家審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據，A正確；內部審計報告的收件人通常是本單位管理層等，不是社會公眾，B錯誤；社會審計報告的范圍段說明審計范圍，引言段說明審計的對象等，C錯誤；審計報告的意見段發表審計意見，被審計單位基本情況在引言段等說明，D錯誤。17.下列各項中，屬于國家審計報告中審計評價意見內容的是（）A.對審計發現問題的處理意見B.被審計單位財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性C.針對審計發現的問題提出的改進建議D.對被審計單位內部控制情況的評價答案：B。國家審計報告中審計評價意見主要是對被審計單位財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性進行評價，B正確；A是審計處理意見；C是審計建議；D是對內部控制評價的一部分，但不是審計評價意見核心內容。18.下列關于審計質量控制的表述中，錯誤的是（）A.審計質量控制是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制B.審計質量控制的主體是審計組織和審計人員C.審計質量控制的客體是被審計單位D.審計質量控制的依據是審計質量控制標準答案：C。審計質量控制的客體是審計組織和審計人員進行審計質量控制的對象，包括審計的全過程和審計人員的素質等，不是被審計單位，C表述錯誤；A、B、D關于審計質量控制的表述均正確。19.下列各項中，不屬于審計質量控制措施的是（）A.對審計人員進行專業培訓B.制定審計工作底稿復核制度C.對審計機關進行分級質量控制考核D.對被審計單位提出改進建議答案：D。對被審計單位提出改進建議是審計的成果體現，不屬于審計質量控制措施，A、B、C屬于審計質量控制措施。20.下列關于審計職業道德的表述中，錯誤的是（）A.審計職業道德是審計人員在從事審計工作時所遵循的行為規范B.審計職業道德的核心是實事求是、客觀公正、廉潔奉公C.審計職業道德不具有強制性D.審計職業道德是審計行業健康發展的重要保障答案：C。審計職業道德具有一定的強制性，同時也有自律性，C表述錯誤；A、B、D關于審計職業道德的表述均正確。21.下列各項中，屬于銷售與收款循環內部控制中職責分工控制的是（）A.信用部門與銷售部門相互獨立B.定期與客戶進行對賬C.對銷售發票進行連續編號D.編制銀行存款余額調節表答案：A。信用部門與銷售部門相互獨立屬于職責分工控制，A正確；B是核對控制；C是憑證與記錄控制；D是貨幣資金循環內部控制內容。22.下列關于銷售與收款循環審計的表述中，錯誤的是（）A.審計人員應關注銷售退回的真實性B.審計人員應審查銷售折扣與折讓的合理性C.審計人員應檢查應收賬款的賬齡分析表D.審計人員應重點審查預收賬款的借方發生額答案：D。審計人員應重點審查預收賬款的貸方發生額，以核實預收賬款的真實性和完整性，D表述錯誤；A、B、C關于銷售與收款循環審計的表述均正確。23.下列各項中，屬于采購與付款循環內部控制中授權審批控制的是（）A.采購部門與驗收部門相互獨立B.采購申請須經適當審批C.定期與供應商進行對賬D.對采購發票進行連續編號答案：B。采購申請須經適當審批屬于授權審批控制，B正確；A是職責分工控制；C是核對控制；D是憑證與記錄控制。24.下列關于采購與付款循環審計的表述中，正確的是（）A.審計人員應檢查采購發票的真實性和合法性B.審計人員應重點審查預付賬款的貸方發生額C.審計人員不應關注固定資產的采購情況D.審計人員對采購合同的審查不重要答案：A。審計人員應檢查采購發票的真實性和合法性，A正確；應重點審查預付賬款的借方發生額，B錯誤；需要關注固定資產采購情況，C錯誤；采購合同審查很重要，D錯誤。25.下列各項中，屬于生產與存貨循環內部控制中實物控制的是（）A.生產計劃的制定與審批相互獨立B.對存貨進行定期盤點C.成本核算員與生產管理員相互獨立D.對成本費用進行分析答案：B。對存貨進行定期盤點屬于實物控制，B正確；A、C是職責分工控制；D是成本分析控制。26.下列關于生產與存貨循環審計的表述中，錯誤的是（）A.審計人員應審查存貨的發出計價方法是否合理B.審計人員應關注存貨的跌價準備計提情況C.審計人員不應審查生產成本的核算過程D.審計人員應檢查存貨的賬實是否相符答案：C。審計人員需要審查生產成本的核算過程，以確保成本核算的準確性，C表述錯誤；A、B、D關于生產與存貨循環審計的表述均正確。27.下列各項中，屬于貨幣資金內部控制中職責分工控制的是（）A.出納員不得兼任總賬登記工作B.對現金進行定期盤點C.對銀行存款進行函證D.編制銀行存款余額調節表答案：A。出納員不得兼任總賬登記工作屬于職責分工控制，A正確；B是現金盤點控制；C是銀行存款審計程序；D是銀行存款核對控制。28.下列關于貨幣資金審計的表述中，正確的是（）A.審計人員應重點審查庫存現金的貸方發生額B.審計人員應函證銀行存款的真實性C.審計人員不應關注貨幣資金的收支截止期D.審計人員對貨幣資金內部控制的測試不重要答案：B。審計人員應函證銀行存款的真實性，B正確；應重點審查庫存現金的借方發生額，A錯誤；需要關注貨幣資金的收支截止期，C錯誤；貨幣資金內部控制測試很重要，D錯誤。29.下列關于財務報表審計的表述中，錯誤的是（）A.審計人員應審查財務報表的編制是否符合會計準則和相關會計制度的規定B.審計人員應關注財務報表項目的真實性和完整性C.審計人員不應審查財務報表附注D.審計人員應評價財務報表的總體合理性答案：C。審計人員需要審查財務報表附注，以獲取更全面的信息，C表述錯誤；A、B、D關于財務報表審計的表述均正確。30.下列關于經濟效益審計的表述中，正確的是（）A.經濟效益審計主要審查被審計單位的財務收支情況B.經濟效益審計的目的是提高被審計單位的經濟效益C.經濟效益審計不需要運用專門的審計方法D.經濟效益審計只關注被審計單位的短期效益答案：B。經濟效益審計的目的是提高被審計單位的經濟效益，B正確；主要審查被審計單位經濟活動的效益性，不是單純的財務收支情況，A錯誤；需要運用專門審計方法，C錯誤；應關注短期和長期效益，D錯誤。二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.與社會審計和內部審計相比，國家審計的特點有（）A.法定性B.內向性C.及時性D.強制性E.宏觀性答案：ADE。國家審計具有法定性、強制性、宏觀性等特點，內向性是內部審計特點，及時性不是國家審計突出特點，A、D、E正確。2.下列各項中，屬于國家審計機關權限的有（）A.要求被審計單位提供有關資料B.對被審計單位的財政收支進行審計監督C.對被審計單位的重大違法行為進行處罰D.對被審計單位的會計賬簿進行檢查E.建議有關主管部門糾正被審計單位的有關規定答案：ABCDE。國家審計機關有權要求被審計單位提供有關資料、對財政收支進行審計監督、對重大違法行為進行處罰、檢查會計賬簿，還可建議有關主管部門糾正被審計單位的有關規定，A、B、C、D、E均正確。3.下列關于審計目標的表述中，正確的有（）A.審計目標決定審計行為的方向B.審計目標是審計人員對審計事項實施審計后要達到的預期結果C.審計目標包括總體審計目標和具體審計目標D.總體審計目標是具體審計目標的細化E.審計目標的確定影響審計標準的選擇答案：ABCE。審計目標決定審計行為的方向，是審計人員實施審計后要達到的預期結果，包括總體審計目標和具體審計目標，審計目標確定影響審計標準選擇，A、B、C、E正確；具體審計目標是總體審計目標的細化，D錯誤。4.下列審計證據中，屬于外部證據的有（）A.購貨發票B.銀行對賬單C.應收賬款函證回函D.被審計單位的會計記錄E.審計人員編制的存貨監盤表答案：ABC。購貨發票、銀行對賬單、應收賬款函證回函屬于外部證據，被審計單位會計記錄屬于內部證據，審計人員編制的存貨監盤表屬于親歷證據，A、B、C正確。5.下列審計取證方法中，屬于分析程序的有（）A.比較本年度與上年度固定資產增減變動情況B.計算應收賬款周轉率并與行業平均水平比較C.審查被審計單位的會計憑證D.分析存貨的構成及其變動情況E.檢查固定資產的所有權證明文件答案：ABD。分析程序是通過研究數據間關系等進行評價，比較本年度與上年度固定資產增減變動情況、計算應收賬款周轉率并與行業平均水平比較、分析存貨的構成及其變動情況屬于分析程序，C是檢查方法，E是檢查文件方法，A、B、D正確。6.下列關于審計工作底稿的表述中，正確的有（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄B.審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確C.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位D.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎E.審計工作底稿應按照審計項目進行分類整理答案：ABDE。審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，應內容完整、記錄清晰、結論明確，是撰寫審計報告的基礎，應按審計項目分類整理，其所有權屬于審計組織，A、B、D、E正確，C錯誤。7.下列各項中，屬于內部控制要素的有（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監督答案：ABCDE。內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督，A、B、C、D、E均正確。8.下列關于內部控制測試的表述中，正確的有（）A.內部控制測試的范圍應根據審計目標和內部控制的可信賴程度確定B.內部控制測試可以完全代替實質性程序C.內部控制測試的方法包括詢問、觀察、檢查、重新執行等D.內部控制測試后，審計人員應根據測試結果確定實質性程序的性質、時間和范圍E.內部控制測試的重點是內部控制的有效性答案：ACDE。內部控制測試范圍根據審計目標和內部控制可信賴程度確定，方法包括詢問、觀察、檢查、重新執行等，測試后根據結果確定實質性程序的性質、時間和范圍，重點是內部控制有效性，不能完全代替實質性程序，A、C、D、E正確，B錯誤。9.下列關于審計報告的表述中，正確的有（）A.國家審計報告是審計機關對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文件B.內部審計報告是內部審計機構對被審計單位進行審計后出具的書面文件C.社會審計報告是注冊會計師對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件D.審計報告的意見段應說明審計的范圍E.審計報告的引言段應說明被審計單位的基本情況答案：ABCE。國家審計報告、內部審計報告、社會審計報告的表述均正確，審計報告的引言段說明被審計單位基本情況，意見段發表審計意見，范圍段說明審計范圍，A、B、C、E正確，D錯誤。10.下列各項中，屬于審計質量控制措施的有（）A.對審計人員進行專業培訓B.制定審計工作底稿復核制度C.對審計項目進行質量檢查D.對審計機關進行分級質量控制考核E.對被審計單位的內部控制進行評價答案：ABCD。對審計人員進行專業培訓、制定審計工作底稿復核制度、對審計項目進行質量檢查、對審計機關進行分級質量控制考核屬于審計質量控制措施，對被審計單位內部控制進行評價是審計內容，不是質量控制措施，A、B、C、D正確。11.下列關于審計職業道德的表述中，正確的有（）A.審計職業道德是審計人員在從事審計工作時所遵循的行為規范B.審計職業道德的核心是實事求是、客觀公正、廉潔奉公C.審計職業道德具有一定的強制性D.審計職業道德是審計行業健康發展的重要保障E.審計人員只需遵守職業道德，無需遵守法律法規答案：ABCD。審計職業道德是審計人員從事審計工作遵循的行為規范，核心是實事求是、客觀公正、廉潔奉公，具有一定強制性，是審計行業健康發展重要保障，審計人員既要遵守職業道德也要遵守法律法規，A、B、C、D正確，E錯誤。12.下列各項中，屬于銷售與收款循環內部控制措施的有（）A.信用部門與銷售部門相互獨立B.定期與客戶進行對賬C.對銷售發票進行連續編號D.對銷售退回進行審批E.編制銷售費用分析表答案：ABCD。信用部門與銷售部門相互獨立是職責分工控制，定期與客戶對賬是核對控制，對銷售發票連續編號是憑證與記錄控制，對銷售退回審批是授權審批控制，編制銷售費用分析表不屬于銷售與收款循環內部控制核心措施，A、B、C、D正確。13.下列關于銷售與收款循環審計的表述中，正確的有（）A.審計人員應審查銷售合同的真實性和合法性B.審計人員應檢查應收賬款的賬齡分析表C.審計人員應關注銷售折扣與折讓的合理性D.審計人員應審查預收賬款的借方發生額E.審計人員應審查銷售退回的真實性答案：ABCE。審計人員應審查銷售合同真實性和合法性、檢查應收賬款賬齡分析表、關注銷售折扣與折讓合理性、審查銷售退回真實性，應審查預收賬款貸方發生額，A、B、C、E正確，D錯誤。14.下列各項中，屬于采購與付款循環內部控制措施的有（）A.采購部門與驗收部門相互獨立B.采購申請須經適當審批C.定期與供應商進行對賬D.對采購發票進行連續編號E.對固定資產采購進行預算控制答案：ABCDE。采購部門與驗收部門相互獨立是職責分工控制，采購申請須經適當審批是授權審批控制，定期與供應商對賬是核對控制，對采購發票連續編號是憑證與記錄控制，對固定資產采購進行預算控制屬于預算控制，A、B、C、D、E均正確。15.下列關于采購與付款循環審計的表述中，正確的有（）A.審計人員應檢查采購發票的真實性和合法性B.審計人員應審查預付賬款的借方發生額C.審計人員應關注固定資產的采購情況D.審計人員應審查采購合同的執行情況E.審計人員應檢查應付賬款的賬齡分析表答案：ABCDE。審計人員應檢查采購發票真實性和合法性、審查預付賬款借方發生額、關注固定資產采購情況、審查采購合同執行情況、檢查應付賬款賬齡分析表，A、B、C、D、E均正確。16.下列各項中，屬于生產與存貨循環內部控制措施的有（）A.生產計劃的制定與審批相互獨立B.對存貨進行定期盤點C.成本核算員與生產管理員相互獨立D.對成本費用進行分析E.對存貨的發出進行授權審批答案：ABCDE。生產計劃制定與審批相互獨立是職責分工控制，對存貨定期盤點是實物控制，成本核算員與生產管理員相互獨立是職責分工控制，對成本費用進行分析是成本分析控制，對存貨發出進行授權審批是授權審批控制，A、B、C、D、E均正確。17.下列關于生產與存貨循環審計的表述中，正確的有（）A.審計人員應審查存貨的發出計價方法是否合理B.審計人員應關注存貨的跌價準備計提情況C.審計人員應審查生產成本的核算過程D.審計人員應檢查存貨的賬實是否相符E.審計人員應審查存貨的采購合同答案：ABCD。審計人員應審查存貨發出計價方法合理性、關注存貨跌價準備計提情況、審查生產成本核算過程、檢查存貨賬實是否相符，存貨采購合同審查屬于采購與付款循環審計內容，A、B、C、D正確，E錯誤。18.下列各項中，屬于貨幣資金內部控制措施的有（）A.出納員不得兼任總賬登記工作B.對現金進行定期盤點C.對銀行存款進行函證D.編制銀行存款余額調節表E.對貨幣資金收支進行授權審批答案：ABDE。出納員不得兼任總賬登記工作是職責分工控制，對現金定期盤點是現金盤點控制，編制銀行存款余額調節表是銀行存款核對控制，對貨幣資金收支進行授權審批是授權審批控制，對銀行存款進行函證是審計程序，不是內部控制措施，A、B、D、E正確。19.下列關于貨幣資金審計的表述中，正確的有（）A.審計人員應審查庫存現金的借方發生額B.審計人員應函證銀行存款的真實性C.審計人員應關注貨幣資金的收支截止期D.審計人員應審查貨幣資金內部控制的有效性E.審計人員應檢查貨幣資金的賬實是否相符答案：ABCDE。審計人員應審查庫存現金借方發生額、函證銀行存款真實性、關注貨幣資金收支截止期、審查貨幣資金內部控制有效性、檢查貨幣資金賬實是否相符，A、B、C、D、E均正確。20.下列關于經濟效益審計的表述中，正確的有（）A.經濟效益審計主要審查被審計單位經濟活動的效益性B.經濟效益審計的目的是提高被審計單位的經濟效益C.經濟效益審計需要運用專門的審計方法D.經濟效益審計應關注被審計單位的短期和長期效益E.經濟效益審計只審查被審計單位的財務收支情況答案：ABCD。經濟效益審計主要審查被審計單位經濟活動效益性，目的是提高經濟效益，需運用專門審計方法，應關注短期和長期效益，不僅審查財務收支情況，A、B、C、D正確，E錯誤。三、案例分析題（共5題，每題4分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）案例一審計人員對某企業2023年度財務收支進行審計。該企業主要從事電子產品的生產和銷售。審計人員在審計過程中發現以下情況：1.該企業銷售部門存在私自給予客戶大額銷售折扣的情況，且未經過審批。2.企業存貨盤點記錄顯示，部分存貨賬實不符。3.企業應收賬款賬齡較長，部分款項回收困難。1.針對銷售部門私自給予客戶大額銷售折扣且未經過審批的情況，審計人員應采取的措施有（）A.檢查銷售合同中關于銷售折扣的規定B.詢問銷售部門相關人員，了解給予折扣的原因C.檢查銷售發票和收款記錄，核實折扣金額D.向管理層提出加強銷售折扣審批控制的建議答案：ABCD。審計人員應檢查銷售合同規定、詢問相關人員了解原因、核實折扣金額，同時向管理層提出加強審批控制建議，A、B、C、D均正確。2.對于存貨賬實不符的問題，審計人員可以采取的審計程序有（）A.重新進行存貨盤點B.檢查存貨出入庫記錄C.審查存貨的計價方法D.分析存貨盤盈盤虧的原因答案：ABCD。審計人員可重新進行存貨盤點、檢查出入庫記錄、審查計價方法、分析盤盈盤虧原因，A、B、C、D均正確。3.關于應收賬款賬齡較長且部分款項回收困難的情況，審計人員應（）A.檢查應收賬款的賬齡分析表B.函證應收賬款余額C.審查壞賬準備的計提情況D.建議企業加強應收賬款的催收管理答案：ABCD。審計人員應檢查賬齡分析表、函證余額、審查壞賬準備計提情況，同時建議企業加強催收管理，A、B、C、D均正確。案例二審計人員對某行政單位2023年度預算執行情況進行審計。發現該單位存在以下問題：1.部分項目經費未按預算用途使用。2.固定資產購置未經過規定的審批程序。3.現金管理存在漏洞，庫存現金超限額。1.針對部分項目經費未按預算用途使用的問題，審計人員應（）A.檢查項目經費的預算文件B.審查經費的支出憑證C.詢問相關人員了解經費使用情況D.向財政部門報告該問題答案：ABC。審計人員應檢查預算文件、審查支出憑證、詢問相關人員了解情況，向財政部門報告不是首要措施，A、B、C正確。2.對于固定資產購置未經過規定審批程序的情況，審計人員應（）A.檢查固定資產購置的相關合同B.審查審批文件的缺失原因C.評估固定資產購置的必要性D.建議單位完善固定資產購置審批制度答案：ABCD。審計人員應檢查相關合同、審查審批文件缺失原因、評估購置必要性，同時建議完善審批制度，A、B、C、D均正確。3.關于現金管理存在漏洞、庫存現金超限額的問題，審計人員可以（）A.檢查現金日記賬B.盤點庫存現金C.審查現金管理制度的執行情況D.建議單位加強現金管理答案：ABCD。審計人員可檢查現金日記賬、盤點庫存現金、審查制度執行情況，同時建議單位加強現金管理，A、B、C、D均正確。案例三審計人員對某企業2023年度生產成本進行審計。發現以下情況：1.生產成本核算方法頻繁變更。2.部分原材料成本核算不準確。3.制造費用分配不合理。1.針對生產成本核算方法頻繁變更的問題，審計人員應（）A.檢查企業變更核算方法的審批文件B.分析變更核算方法對成本計算的影響C.評價變更核算方法的合理性D.建議企業保持核算方法的穩定性答案：ABCD。審計人員應檢查審批文件、分析影響、評價合理性，建議企業保持穩定性，A、B、C、D均正確。2.對于部分原材料成本核算不準確的情況，審計人員可以（）A.檢查原材料采購發票B.審查原材料的出入庫記錄C.重新計算