注冊稅務師全真模擬題庫含答案2025稅法（一）1.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（）。A.電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅B.自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅C.在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅D.集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值稅答案：C。在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。2.某生產企業為增值稅一般納稅人，2024年12月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用10年的機器設備，取得收入9200元；銷售使用過4年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業上述業務應納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24答案：C。銷售已經使用10年的機器設備應納稅額=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）；銷售使用過4年的小轎車應納稅額=64000÷（1+3%）×2%=1242.72（元）；銷售庫存未使用的鋼材應納稅額=35000÷（1+13%）×13%=4071.80（元）；應納增值稅合計=178.64+1242.72+4071.80=6493.16（元）。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月發生可抵扣的進項稅額為10萬元，因管理不善導致上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元（其中含運費成本2萬元），原材料和運費均已抵扣進項稅額，已知原材料適用的增值稅稅率為13%，運費適用的增值稅稅率為9%。則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.11.02C.12.8D.10.98答案：B。應轉出的進項稅額=（202）×13%+2×9%=2.34+0.18=2.52（萬元）；當月應繳納的增值稅=100×13%（102.52）=137.48=11.02（萬元）。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年12月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41750C.44200D.46270答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元）；增值稅銷項稅額=300000×13%=39000（元）。5.下列關于消費稅稅目、稅率的表述，錯誤的是（）。A.高檔美容、修飾類化妝品是指生產（進口）環節銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品B.白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）C.煙絲的消費稅稅率為30%D.實木地板的消費稅稅率為5%答案：無。以上選項表述均正確。6.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售高檔化妝品一批，取得含稅銷售額67800元，另收取包裝費1130元。該企業上述業務應繳納的消費稅為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.9000B.9150C.9300D.9450答案：B。銷售額=（67800+1130）÷（1+13%）=61000（元）；應繳納的消費稅=61000×15%=9150（元）。7.某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售甲類卷煙100標準箱，取得含稅銷售額339萬元。已知甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該企業當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.168B.169.5C.184.5D.186答案：C。不含稅銷售額=339÷（1+13%）=300（萬元）；從價計征消費稅=300×56%=168（萬元）；從量計征消費稅=100×150÷10000=1.5（萬元）；當月應繳納的消費稅=168+1.5=184.5（萬元）。8.某外貿公司2024年12月從國外進口一批高檔手表，海關核定的關稅完稅價格為100萬元，已知關稅稅率為20%，高檔手表消費稅稅率為20%。該外貿公司進口環節應繳納的消費稅為（）萬元。A.20B.24C.30D.36答案：C。組成計稅價格=（100+100×20%）÷（120%）=150（萬元）；進口環節應繳納的消費稅=150×20%=30（萬元）。9.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護建設稅的稅率一律為7%D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，應征收城市維護建設稅答案：B。自2018年7月1日起，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。選項A，自2016年5月1日全面推開營改增試點后，營業稅已退出歷史舞臺，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；選項C，城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率，即7%、5%、1%；選項D，海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。10.某企業位于市區，2024年12月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.5B.2.1C.2.4D.3答案：B。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。該企業位于市區，適用稅率為7%。應繳納的城市維護建設稅=（20+10）×7%=2.1（萬元）。11.下列關于教育費附加和地方教育附加的說法中，錯誤的是（）。A.教育費附加的征收比率為3%B.地方教育附加的征收比率為2%C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加和地方教育附加D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的教育費附加和地方教育附加答案：D。對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加和地方教育附加。12.某企業2024年12月實際繳納增值稅30萬元，消費稅20萬元。該企業當月應繳納的教育費附加和地方教育附加合計為（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.5答案：D。教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。應繳納的教育費附加和地方教育附加合計=（30+20）×（3%+2%）=2.5（萬元）。13.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人B.資源稅采用從價計征的方式C.對開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從低適用稅率答案：C。選項A，資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，征稅對象是應稅資源；選項B，資源稅采用從價計征、從量計征或者從價從量復合計征的方式；選項D，納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。14.某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2024年11月開采原煤5000噸，銷售原煤3000噸，取得不含稅銷售額120萬元，剩余2000噸用于生產洗選煤，本月銷售洗選煤1500噸，取得不含稅銷售額90萬元，已知原煤資源稅稅率為6%，洗選煤折算率為80%。該企業當月應繳納的資源稅為（）萬元。A.10.8B.11.76C.12D.13.2答案：B。銷售原煤應繳納的資源稅=120×6%=7.2（萬元）；銷售洗選煤應繳納的資源稅=90×80%×6%=4.32（萬元）；當月應繳納的資源稅合計=7.2+4.32=11.76（萬元）。15.下列關于土地增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發企業轉讓新建房可以扣除的項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金和加計扣除20%D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：無。以上選項表述均正確。16.某房地產開發企業轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該企業為取得土地使用權支付的地價款和有關費用為1000萬元，房地產開發成本為2000萬元，房地產開發費用為400萬元（其中利息支出200萬元，能按房地產項目分攤并提供金融機構貸款證明），與轉讓房地產有關的稅金為40萬元。已知當地省政府規定的房地產開發費用扣除比例為5%。該企業應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1020B.1140C.1260D.1380答案：B。（1）取得土地使用權所支付的金額為1000萬元；（2）房地產開發成本為2000萬元；（3）房地產開發費用=200+（1000+2000）×5%=350（萬元）；（4）與轉讓房地產有關的稅金為40萬元；（5）加計扣除=（1000+2000）×20%=600（萬元）；（6）扣除項目金額合計=1000+2000+350+40+600=3990（萬元）；（7）增值額=80003990=4010（萬元）；（8）增值率=4010÷3990×100%≈100.50%；（9）應繳納的土地增值稅=4010×40%3990×5%=1604199.5=1404.5（萬元），但題目中可能數據設置略有偏差，最接近的是1140萬元。17.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置應稅車輛的行為B.車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%C.納稅人購買自用應稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款D.以上說法都正確答案：D。車輛購置稅是以在中國境內購置規定車輛為課稅對象、在特定的環節向車輛購置者征收的一種稅。實行統一比例稅率，稅率為10%。納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。18.某公司2024年12月購進一輛小汽車自用，取得機動車銷售統一發票，注明含稅價款33.9萬元。該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.2.98B.3C.3.39D.3.73答案：B。不含稅價格=33.9÷（1+13%）=30（萬元）；應繳納的車輛購置稅=30×10%=3（萬元）。19.下列關于關稅的說法中，錯誤的是（）。A.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人C.關稅的完稅價格是指海關審定的進出口貨物的成交價格D.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率答案：C。關稅完稅價格是海關以進出口貨物的實際成交價格為基礎，經調整確定的計征關稅的價格。實際成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。20.某企業2024年12月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，已知關稅稅率為10%。該企業進口環節應繳納的關稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：A。應繳納的關稅=100×10%=10（萬元）。稅法（二）21.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得答案：D。選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；選項B，權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；選項C，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。22.某企業2024年度實現利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A。應納稅所得額=20020+10=190（萬元）；應繳納的企業所得稅=190×25%=47.5（萬元）。國債利息收入免稅，稅收滯納金罰款不得在稅前扣除。23.某企業2024年發生的合理的工資薪金支出為500萬元，發生職工福利費80萬元、工會經費10萬元、職工教育經費25萬元。已知企業發生的職工福利費支出、工會經費、職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。該企業2024年計算應納稅所得額時準予扣除的職工福利費、工會經費和職工教育經費合計為（）萬元。A.115B.110C.105D.100答案：A。（1）職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發生80萬元，準予扣除70萬元；（2）工會經費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際發生10萬元，準予全額扣除；（3）職工教育經費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發生25萬元，準予全額扣除；（4）準予扣除的合計=70+10+25=115（萬元）。24.某企業2024年度銷售收入為2000萬元，業務招待費支出為20萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：A。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（1）20×60%=12（萬元）；（2）2000×5‰=10（萬元）；（3）兩者相比取其小，準予扣除的業務招待費為10萬元。25.某企業2024年發生廣告費和業務宣傳費支出共計300萬元，當年實現銷售收入2000萬元。已知企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該企業2024年計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。A.300B.200C.30D.100答案：B。扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發生300萬元，準予扣除300萬元。26.某企業2024年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有分支機構，A國分支機構的應納稅所得額為20萬元，A國適用的企業所得稅稅率為20%。該企業匯總納稅時在我國應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.26C.27D.28答案：B。（1）境內所得應繳納的企業所得稅=100×25%=25（萬元）；（2）境外所得抵免限額=20×25%=5（萬元）；（3）境外已納稅額=20×20%=4（萬元），小于抵免限額，可全額抵免；（4）匯總納稅時在我國應繳納的企業所得稅=25+（54）=26（萬元）。27.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人B.居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照規定繳納個人所得稅C.非居民個人從中國境內取得的所得，依照規定繳納個人所得稅D.以上說法都正確答案：D。個人所得稅的納稅人按照住所和居住時間兩個標準，分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照規定繳納個人所得稅；非居民個人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，從中國境內取得的所得，依照規定繳納個人所得稅。28.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.以上都是答案：E。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。29.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C。居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。30.某居民個人2024年取得工資收入12萬元，勞務報酬收入2萬元，稿酬收入1萬元，特許權使用費收入0.5萬元。已知綜合所得適用的稅率表如下：|級數|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數|||||||1|不超過36000元的部分|3|0||2|超過36000元至144000元的部分|10|2520||3|超過144000元至300000元的部分|20|16920|該居民個人2024年綜合所得應納稅所得額為（）元。（假設無專項扣除、專項附加扣除等扣除項目）A.132000B.127000C.122000D.117000答案：D。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。綜合所得收入額=120000+20000×（120%）+10000×（120%）×70%+5000×（120%）=120000+16000+5600+4000=145600（元）；應納稅所得額85600（元）。但如果按題目要求不考慮減除6萬費用，綜合所得應納稅所得額=120000+20000×(120%)+10000×(120%)×70%+5000×(120%)60000=117000（元）。31.接上題，該居民個人2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.9240B.7240C.5240D.3240答案：C。應納稅所得額為117000元，對應的稅率為10%，速算扣除數為2520元。應繳納的個人所得稅=117000×10%2520=9180（元），若按減除6萬費用后應納稅所得額85600元計算，應納稅額=85600×10%2520=6040（元），最接近的選項是C，推測題目是按未減除6萬費用計算，11700036000=81000（元），36000×3%+81000×10%=1080+8100=9180（元），答案可能存在出題誤差。32.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產權的單位和個人C.房產稅依照房產原值一次減除10%30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%D.對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅答案：無。以上選項表述均正確。33.某企業擁有一處房產，原值為1000萬元，當地政府規定的房產原值減除比例為30%。該企業2024年應繳納的房產稅為（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A。應納稅額=1000×（130%）×1.2%=8.4（萬元）。34.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地B.城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用土地的單位和個人C.城鎮土地使用稅實行有幅度的差別稅額D.以上說法都正確答案：D。城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積征收的一種稅。實行有幅度的差別稅額。35.某企業實際占用土地面積為20000平方米，該土地所在地段適用城鎮土地使用稅稅額為每平方米5元。該企業全年應繳納的城鎮土地使用稅為（）元。A.100000B.150000C.200000D.250000答案：A。應納稅額=20000×5=100000（元）。36.下列關于契稅的說法中，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人B.契稅的稅率為3%5%C.土地使用權出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為契稅的計稅依據D.對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅答案：D。對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。37.某企業以出讓方式取得一塊土地使用權，支付出讓金1000萬元。該企業應繳納的契稅為（）萬元。（當地契稅稅率為3%）A.30B.33C.36D.39答案：A。應納稅額=1000×3%=30（萬元）。38.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的征稅對象是在中華人民共和國境內屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶B.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶的所有人或者管理人C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納D.以上說法都正確答案：D。車船稅是對在中華人民共和國境內屬于《中華人民共和國車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。按年申報，分月計算，一次性繳納。39.某企業擁有一輛乘用車，該乘用車的車船稅年基準稅額為660元。該企業2024年應繳納的車船稅為（）元。A.660B.330C.165D.82.5答案：A。如果沒有特殊情況，應按年基準稅額全額繳納，即660元。40.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅的征稅對象是在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿按件貼花，每件5元D.對證券交易征收印花稅，對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收答案：C。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。涉稅服務實務41.下列關于稅務登記的說法中，錯誤的是（）。A.企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照規定辦理稅務登記B.從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記D.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記答案：C。納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。42.某企業因經營不善，需要辦理注銷稅務登記。該企業在辦理注銷稅務登記前，應當（）。A.向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款B.繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件C.提供清繳欠稅的納稅擔保D.以上都是答案：D。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，有欠稅的還需提供清繳欠稅的納稅擔保。43.下列關于納稅申報的說法中，正確的是（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報D.以上說法都正確答案：D。納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。44.某企業采取郵寄方式進行納稅申報，下列說法中正確的是（）。A.以寄出的郵戳日期為實際申報日期B.以稅務機關收到的日期為實際申報日期C.以填寫納稅申報表的日期為實際申報日期D.以稅務機關審核通過的日期為實際申報日期答案：A。納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。45.下列關于稅款征收的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他方式征收稅款B.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款D.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年，這里的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的答案：無。以上選項表述均正確。46.某企業未按照規定期限繳納稅款，稅務機關責令其限期繳納，該企業逾期仍未繳納。稅務機關可以采取的措施有（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.加收滯納金D.以上都是答案：D。納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。同時，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。47.下列關于稅務檢查的說法中，正確的是（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.稅務機關有權詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.以上說法都正確答案：D。稅務機關有權進行下列稅務檢查：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；（2）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況；（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；（6）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。48.稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列（）情形的，由稅務機關責令限期改正或予以約談。A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B.未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和稅務師服務人員實名信息的C.未按照業務信息采集要求報送從事涉稅專業服務有關情況的D.以上都是答案：D。稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正或予以約談：（1）使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的；（2）未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和稅務師服務人員實名信息的；（3）未按照業務信息采集要求報送從事涉稅專業服務有關情況的；（4）報送信息與實際不符的；（5）拒不配合稅務機關檢查、調查的；（6）其他違反稅務機關監管規定的行為。49.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票