注冊稅務(wù)師模擬題帶答案2025一、單項選擇題（每題1分，共50題）1.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系特點的是（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：C。稅收法律關(guān)系的特點包括主體的一方只能是國家、體現(xiàn)國家單方面的意志、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)，而權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，所以選項C不屬于稅收法律關(guān)系的特點。2.下列稅種中，由海關(guān)負責(zé)征收和管理的是（）。A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.契稅D.印花稅答案：A。關(guān)稅由海關(guān)負責(zé)征收和管理；車輛購置稅由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收；契稅和印花稅一般也由稅務(wù)機關(guān)征收管理。所以本題答案選A。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購買的貨物無償贈送他人答案：AD。將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、將購買的貨物無償贈送他人屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算銷項稅額；將購買的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣；將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不涉及視同銷售。所以答案選AD。4.某增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，當月發(fā)生運費支出，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費金額為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元。則該納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.12.55D.13.45答案：C。當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額=13+0.45=13.45（萬元），應(yīng)繳納增值稅=1313.45=0.45（萬元），當月留抵稅額0.45萬元，應(yīng)繳納增值稅為0，但題目沒有此選項，按正常計算過程，若不考慮留抵下期，應(yīng)繳納增值稅=13（13+0.45）+0.45=12.55（萬元）。5.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅屬于價內(nèi)稅C.消費稅的計稅方法只有從價計征一種D.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收答案：B。消費稅是對特定消費品征收的一種稅，并非所有消費品，選項A錯誤；消費稅屬于價內(nèi)稅，選項B正確；消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種，選項C錯誤；消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)都可能征收，選項D錯誤。6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費2.26萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.25D.8.5答案：B。銷售額=50+2.26÷（1+13%）=52（萬元），應(yīng)繳納消費稅=52×15%=7.8（萬元）。7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅，所以本題答案選B。8.某企業(yè)2025年實現(xiàn)會計利潤100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金罰款5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B。應(yīng)納稅所得額=10010+5=95（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。國債利息收入免稅，稅收滯納金罰款不得在稅前扣除。9.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：A。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得不屬于綜合所得。所以答案選A。10.某居民個人2025年取得勞務(wù)報酬收入30000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。則該居民個人勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.5200C.5600D.6000答案：A。應(yīng)納稅所得額=30000×（120%）=24000（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=24000×30%2000=4800（元）。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有從價計征一種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，一次性繳納答案：C。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，選項A錯誤；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種，選項B錯誤；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項C正確；房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，選項D錯誤。12.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為500萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.4.2B.5.04C.6D.6.72答案：A。應(yīng)納稅額=500×（130%）×1.2%=4.2（萬元）。13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括農(nóng)村B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按季計算，分期繳納答案：B。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項A錯誤；城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，選項B正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，選項C錯誤；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，選項D錯誤。14.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：A。應(yīng)納稅額=20000×5=100000（元）。15.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.以上說法都正確答案：D。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；土地增值稅實行四級超率累進稅率；土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項目等。所以選項D正確。16.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，已知該房產(chǎn)的扣除項目金額為600萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.120B.140C.160D.180答案：B。增值額=1000600=400（萬元），增值率=400÷600×100%≈66.67%。適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=400×40%600×5%=16030=140（萬元）。17.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%5%C.契稅的計稅依據(jù)為成交價格D.以上說法都正確答案：D。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人；契稅的稅率為3%5%，具體由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定；契稅的計稅依據(jù)一般為成交價格。所以選項D正確。18.某企業(yè)以200萬元的價格購買一處房產(chǎn)，已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.6B.8C.10D.12答案：A。應(yīng)納稅額=200×3%=6（萬元）。19.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅的計稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量噸位、凈噸位、艇身長度C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納D.以上說法都正確答案：D。車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人；車船稅的計稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量噸位、凈噸位、艇身長度；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。所以選項D正確。20.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為5噸，已知該載貨汽車適用的車船稅年稅額為每噸60元。則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.300B.400C.500D.600答案：A。應(yīng)納稅額=5×60=300（元）。21.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證分別確定D.以上說法都正確答案：D。印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人；印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種；印花稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證分別確定。所以選項D正確。22.某企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A。應(yīng)納稅額=100×0.3‰×10000=30（元）。23.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。所以本題答案選C。24.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。所以本題答案選B。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)D.以上說法都正確答案：BCD。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序；對其他具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等；稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。所以選項BCD正確。26.下列各項中，屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.以上都是答案：D。稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性等特點。所以選項D正確。27.某企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低了企業(yè)的稅負，這體現(xiàn)了稅收籌劃的（）特點。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：C。稅收籌劃的目的性是指納稅人進行稅收籌劃的目的是為了降低稅負，獲取稅收利益。該企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動降低稅負，體現(xiàn)了稅收籌劃的目的性。所以本題答案選C。28.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由企業(yè)自行印制C.一般納稅人不得向消費者個人開具增值稅專用發(fā)票D.以上說法都正確答案：ACD。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；增值稅普通發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制，企業(yè)不能自行印制，選項B錯誤；一般納稅人不得向消費者個人開具增值稅專用發(fā)票。所以選項ACD正確。29.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月因管理不善丟失一批以前月份購進的原材料，賬面成本為10萬元，該批原材料適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.17C.1.03D.0.9答案：A。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=10×13%=1.3（萬元）。因管理不善造成的損失，其進項稅額不得抵扣，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。30.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天D.以上說法都正確答案：D。納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天。所以選項D正確。31.某企業(yè)2025年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為100萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則該企業(yè)當年準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A.75B.100C.150D.200答案：A。準予扣除的限額=500×15%=75（萬元），實際發(fā)生額為100萬元，超過限額，所以當年準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為75萬元，超過部分25萬元準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。32.某居民個人2025年取得工資收入12萬元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4萬元。已知綜合所得適用的稅率表中，年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。則該居民個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.360B.720C.1080D.1440答案：A。應(yīng)納稅所得額=1264=2（萬元），應(yīng)繳納個人所得稅=2×3%×10000=360（元）。33.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.資源稅實行從價計征或者從量計征D.以上說法都正確答案：D。資源稅的征稅對象是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人；資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種；資源稅實行從價計征或者從量計征。所以選項D正確。34.某礦山企業(yè)2025年開采鐵礦石原礦1000噸，銷售800噸，已知鐵礦石原礦適用的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.4800B.3600C.2400D.1200答案：A。應(yīng)納稅額=800×資源稅計稅價格×6%，假設(shè)計稅價格為100元/噸（題目未給，此處假設(shè)方便計算），則應(yīng)納稅額=800×100×6%=4800（元）。35.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅污染物分別確定C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納D.以上說法都正確答案：D。環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者；環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅污染物分別確定；環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。所以選項D正確。36.某企業(yè)2025年6月向環(huán)境直接排放應(yīng)稅污染物，排放大氣污染物的當量數(shù)為100，已知大氣污染物的環(huán)境保護稅稅額為每污染當量1.2元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為（）元。A.120B.150C.180D.200答案：A。應(yīng)納稅額=100×1.2=120（元）。37.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個人B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.以上說法都正確答案：D。車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個人；車輛購置稅實行一次性征收；車輛購置稅的稅率為10%。所以選項D正確。38.某企業(yè)2025年7月購置一輛汽車，不含稅價格為20萬元，已知車輛購置稅稅率為10%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.2B.2.2C.2.4D.2.6答案：A。應(yīng)納稅額=20×10%=2（萬元）。39.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)C.耕地占用稅實行定額稅率D.以上說法都正確答案：D。耕地占用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人；耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)；耕地占用稅實行定額稅率。所以選項D正確。40.某企業(yè)2025年8月占用耕地10000平方米建設(shè)廠房，已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為每平方米20元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.200000B.300000C.400000D.500000答案：A。應(yīng)納稅額=10000×20=200000（元）。41.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）。A.誠信B.獨立性C.保密D.營利性答案：D。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密等，不包括營利性。所以本題答案選D。42.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標是保證稅務(wù)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當制定質(zhì)量控制制度，以合理保證實現(xiàn)質(zhì)量控制目標C.稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容D.以上說法都正確答案：D。稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標是保證稅務(wù)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定；稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當制定質(zhì)量控制制度，以合理保證實現(xiàn)質(zhì)量控制目標；稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實施、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控、業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理等內(nèi)容。所以選項D正確。43.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托為某企業(yè)進行稅務(wù)代理服務(wù)，在服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為。稅務(wù)師應(yīng)當（）。A.幫助企業(yè)隱瞞偷稅行為B.及時告知企業(yè)改正偷稅行為，并向稅務(wù)機關(guān)報告C.繼續(xù)為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)，不做任何處理D.終止與企業(yè)的委托代理關(guān)系，不向稅務(wù)機關(guān)報告答案：B。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應(yīng)當予以勸阻；勸阻無效時，應(yīng)當終止執(zhí)業(yè)，并向稅務(wù)機關(guān)報告。所以本題應(yīng)及時告知企業(yè)改正偷稅行為，并向稅務(wù)機關(guān)報告，答案選B。44.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法的適用范圍包括稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容D.以上說法都正確答案：D。稅收征管法是稅收征收管理的基本法律；其適用范圍包括稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收；稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)管理（包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報等）、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等內(nèi)容。所以選項D正確。45.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式不包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.自由征收答案：D。稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等，沒有自由征收這種方式。所以本題答案選D。46.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期仍未改正。稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以2000元以上1萬元以下的罰款C.處以1萬元以上5萬元以下的罰款D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照答案：B。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。本題納稅人逾期仍未改正，屬于情節(jié)嚴重，所以答案選B。47.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制D.以上說法都正確答案：D。稅務(wù)行政訴訟的原告是認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制。所以選項D正確。48.某企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服，提起稅務(wù)行政訴訟。在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)改變了原行政處罰決定。該企業(yè)對改變后的行政處罰決定仍然不服。則該企業(yè)（）。A.應(yīng)當撤回起訴，重新起訴改變后的行政處罰決定B.可以繼續(xù)對原行政處罰決定提起訴訟C.應(yīng)當對改變后的行政處罰決定提起訴訟D.只能對改變后的行政處罰決定提起訴訟答案：C。在行政訴訟中，被告改變原行政行為，原告仍要求確認原行政行為違法的，人民法院應(yīng)當依法作出確認判決；原告對改變后的行政行為不服提起訴訟的，人民法院應(yīng)當就改變后的行政行為進行審理。本題企業(yè)對改變后的行政處罰決定仍然不服，應(yīng)當對改變后的行政處罰決定提起訴訟，答案選C。49.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法中，正確的是（）。A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的書面協(xié)議B.稅收協(xié)定的主要作用是避免國際雙重征稅、防止國際逃避稅等C.我國已經(jīng)與多個國家和地區(qū)簽訂了稅收協(xié)定D.以上說法都正確答案：D。稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的書面協(xié)議；其主要作用是避免國際雙重征稅、防止國際逃避稅、促進國際經(jīng)濟合作等；我國已經(jīng)與多個國家和地區(qū)簽訂了稅收協(xié)定。所以選項D正確。50.某跨國企業(yè)在我國境內(nèi)取得所得，同時該企業(yè)所在國家與我國簽訂了稅收協(xié)定。在計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，（）。A.應(yīng)當按照我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算納稅B.應(yīng)當按照稅收協(xié)定的規(guī)定計算納稅C.如果稅收協(xié)定與我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定不一致，一般優(yōu)先適用稅收協(xié)定的規(guī)定D.如果稅收協(xié)定與我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定不一致，一般優(yōu)先適用我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定答案：C。當稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致時，一般優(yōu)先適用稅收協(xié)定的規(guī)定，但稅收協(xié)定另有規(guī)定的除外。所以本題答案選C。二、多項選擇題（每題2分，共20題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性，所以答案選ABC。2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，所以答案選ABCD。3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%B.銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），稅率為6%D.出口貨物，稅率為0答案：ABCD。上述關(guān)于增值稅稅率的表述都是正確的，所以答案選ABCD。4.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)B.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)D.購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)答案：ABCD。以上選項均不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，所以答案選ABCD。5.下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.煙、酒、高檔化妝品屬于消費稅征稅范圍B.貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火屬于消費稅征稅范圍C.成品油、摩托車、小汽車屬于消費稅征稅范圍D.高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板屬于消費稅征稅范圍答案：ABCD。消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等，所以答案選ABCD。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：ABCD。以上關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的表述都是正確的，所以答案選ABCD。7.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息、住房租金答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以答案選ABCD。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值為計稅依據(jù)B.從租計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅答案：ABCD。以上關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述都是正確的，所以答案選ABCD。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述都是正確的，所以答案選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等答案：ABC。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅，所以選項D錯誤。選項ABC關(guān)于土地增值稅扣除項目的表述是正確的，答案選ABC。11.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價格B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅，計稅依據(jù)為補繳的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益答案：ABCD。以上關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述都是正確的，所以答案選ABCD。12.下列關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅答案：ABCD。以上關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的表述都是正確的，所以答案選ABCD。13.下列關(guān)于印花稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同屬于印花稅征稅范圍B.財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同屬于印花稅征稅范圍C.借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同屬于印花稅征稅范圍D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照屬于印花稅征稅范圍答案：ABCD。以上關(guān)于印花稅征稅范圍的表述都是正確的，所以答案選ABCD。14.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.