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《舞弊審計》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在對一家上市公司的財務報表進行審計時，發現其存貨周轉率明顯低于同行業平均水平。進一步審查發現，可能是由于存貨積壓、存貨計價方法不合理、生產計劃不準確導致存貨過量生產或者存貨管理不善等原因。以下哪一項最有可能是導致存貨周轉率低的關鍵因素？（）A.公司產品市場需求下降，導致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產計劃沒有根據市場需求及時調整，生產了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導致存貨損耗和丟失2、審計人員在審查企業的財務報表時，發現其資產負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產負債率？（）A.增加股東權益，如發行新股或轉增股本B.減少負債，如提前償還債務或與債權人協商降低債務金額C.出售部分資產，降低資產總額D.以上都是3、審計人員在對企業的資金活動進行審計時，發現企業存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導致資金閑置？（）A.投資項目缺乏，資金無處可用B.資金預算不準確，籌集資金過多C.企業決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是4、審計證據對于支持審計結論具有重要意義。關于審計證據的特性，以下說法錯誤的是：（）A.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員形成審計意見，數量越多越好B.審計證據的適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計目標相關，可靠性是指審計證據能夠如實反映客觀事實C.審計人員獲取的審計證據應當具有說服力，能夠支持審計結論，并且通過合法的程序和方法獲取D.審計證據的充分性和適當性相互關聯，一般而言，審計證據的質量越高，所需的數量可能越少5、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執行的審計程序越少B.重要性水平應根據被審計單位的資產總額或營業收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務報表的錯報金額，不考慮錯報的性質和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素6、在審計中，發現被審計單位存在舞弊行為。以下關于舞弊審計的說法，哪一個是準確的？（）A.舞弊行為通常很難發現，注冊會計師如果沒有發現舞弊，不需要承擔責任B.注冊會計師應當保持職業懷疑，執行必要的審計程序，以發現可能存在的舞弊行為。如果發現舞弊，應當及時與管理層溝通，并根據情況決定是否向治理層報告C.只要被審計單位的內部控制有效，就不會發生舞弊行為，注冊會計師可以減少對舞弊的審計程序D.對于輕微的舞弊行為，注冊會計師可以忽略，只關注重大舞弊行為7、審計人員在審查企業的固定資產折舊政策時，發現與同行業相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產的使用年限確實較長C.行業特點導致固定資產更新換代較慢D.以上都是8、審計人員在審查被審計單位的營業外收入時，發現其中有一筆大額的政府拆遷補償款。以下哪種情況最需要關注？（）A.政府拆遷補償款的金額計算準確，依據充分B.公司將拆遷補償款按照規定進行了會計處理，并在財務報表中披露C.公司利用拆遷補償款彌補了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補償款，可能存在與政府部門的不正當交易9、在風險評估階段，注冊會計師需要了解被審計單位及其環境。以下哪項不屬于需要了解的內容？（）A.被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素B.被審計單位的性質，包括所有權結構、治理結構、組織結構、經營活動、投資活動、籌資活動等C.被審計單位財務報表的編制基礎和適用的會計準則D.被審計單位內部控制的設計和運行情況10、在審計應付職工薪酬時，以下關于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據是否充分，是否符合相關法規的要求C.審計人員應當關注被審計單位是否存在通過虛構職工人數或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應付職工薪酬通常金額較小，對財務報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計11、內部控制對于企業的運營管理和財務報告的可靠性至關重要。在對企業的內部控制進行審計時，需要了解和評估其設計的合理性和運行的有效性。以下關于內部控制審計的描述，不正確的是（）A.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控等要素，它們共同構成一個有機的整體B.了解內部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內部控制的評估應當考慮內部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導致內部控制失效D.如果企業的內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當發表否定意見的審計報告，即使財務報表沒有重大錯報12、一家企業的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是13、審計人員在審查企業的現金流量表時，發現經營活動現金流量凈額持續為負數。以下哪種情況最有可能導致這一現象？（）A.企業處于快速擴張期，大量投資于固定資產和無形資產B.企業應收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業為了降低成本，大規模削減了原材料采購量D.企業為了應對市場競爭，降低產品價格，導致銷售毛利率下降14、在審計銷售與收款循環時，以下關于銷售收入確認的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，以確定銷售收入的確認時點是否符合會計準則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業務，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應調整銷售收入的確認金額C.對于采用預收款方式銷售的商品，在商品發出時確認銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應當在退貨期滿時確認銷售收入15、在審計抽樣方法中，有統計抽樣和非統計抽樣之分。假設您需要對一家零售企業的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統計抽樣方法B.系統抽樣，屬于非統計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統計抽樣方法16、在審計被審計單位的銷售與收款循環時，以下關于銷售退回的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查銷售退回的手續是否齊全，是否經過適當的審批B.銷售退回的貨物應當入庫，并進行相應的賬務處理，如果未進行處理，可能存在錯報C.對于重大的銷售退回，審計人員應當追查至原始銷售憑證，檢查其真實性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本17、在審計過程中，審計人員發現被審計單位存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序可能有助于發現這一問題？（）A.檢查銷售合同、發票和出庫單等憑證B.對客戶進行函證，核實銷售交易的真實性C.分析收入的變動趨勢，與同行業進行比較D.以上都是18、在審計報告的類型中，以下關于保留意見審計報告的描述，哪一項是準確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表整體不可信B.發表保留意見是因為審計范圍受到了嚴重限制，無法獲取充分、適當的審計證據C.保留意見審計報告應當在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應當發表保留意見審計報告19、某制造企業采用了先進的生產技術和自動化設備，但在審計中發現其生產成本的分配方法不夠合理，生產過程中的廢品損失核算不準確，同時設備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業的成本控制和生產效率時，最為重要的是：（）A.優化生產成本的分配方法，確保成本核算的準確性B.規范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設備維護費用的記錄和核算，評估設備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設備維護等因素，全面審查成本控制和生產效率20、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業務進行審計。以下關于投資業務審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權證書，無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業務的內部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關注其盈利能力二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務報表列報的分類和匯總進行審計。2、（本題5分）假設被審計單位采用了特殊目的實體（SPE）進行業務活動，審計師應如何審查其與SPE的交易和關系是否合規？請詳細說明審計重點和可能的風險。3、（本題5分）詳細說明審計重要性的概念和確定方法。分析重要性水平在審計計劃和審計報告中的作用，以及如何根據被審計單位的具體情況確定合理的重要性水平。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，長期借款的利率和還款期限在不同借款合同之間存在差異，且財務費用的計算不準確。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。2、（本題5分）某公司的利潤表中，營業成本的構成發生了重大變化，但公司未在報表附注中進行充分說明。請分析這種情況對審計工作的影響，并說明審計人員應如何處理。3、（本題5分）審計人員在審查一家珠寶加工企業的原材料采購和庫存管理時，發現部分原材料的質量檢驗記錄缺失，且庫存盤點存在誤差。請分析可能的風險及應執行的審計程序。4、（本題5分）某公司的財務報表中，應收賬款的保理業務會計處理存在爭議，可能影響資產和負債的確認。審計人員在審計時應如何判斷其合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計意見。5、（本題5分）某公司在審計中被發現，其對銷售退回的會計處理不正確，未沖減當期銷售收入和相關成本